××公司日常費用報銷制度
一、基本原則
為了加強公司內部財務管理，規範公司財務報銷行為,合理控制日常費用支出，特制定本報銷制度。
本報銷制度根據公司的實際情況，將日常費用分為差旅費、辦公用品費、業務招待費、教育及培訓費和會議費等。對外付款、大宗商品採購、固定資產採購和非公務借款等事項不在本制度規範內。
二、日常費用審批、審核、複核與公務借款
（一）日常費用審批、審核和複核
1、公司負責人在公司授權範圍內行使審批權，公司日常費用報銷的審批許可權原則上由公司負責人統一審批。
2、審批人應當在授權範圍內進行審批，不得超越審批範圍；涉及較大特殊費用報銷的可以實行公司主要負責人的聯合審批。
3、費用報銷的批准方式應當為書面方式，不得以口頭、**、傳真和郵件等方式替代。
4、公司負責人外出時可以指定授權人代行審批權，並告知公司財務負責人；否則，財務部門有權拒絕辦理，公司負責人事後應及時補簽批准手續或補辦書面授權手續。
5、公司實行 「誰批准，誰負責」的責任追究制度，未經過審核人審核或審核但未通過的報銷以及不合法規規定的報銷，審批人不得審批，若簽字審批則對由此造成的損失承擔相應負責。
6、費用審核由本公司財務負責人擔任，對經過部門負責人簽字的費用報銷單據從票據的合法合規性、金額的正確性和完整性角度進行審核；對符合報銷規定的費用應在相應單據上簽名並註明「已審核」字樣。
7、審核人不得在不符合報銷規定的單據上簽名。對不符合要求的報銷單據應當按《會計法》的規定處理：對不真實、不合法的原始憑證不予辦理，並向公司負責人報告，請求處理；對不正確、不完整的原始憑證不予辦理，應退回報銷人更正補充。
因失職造成審核錯誤的，對由此造成的損失承擔相應責任。
8、出納人員在付款前應當對已獲批准的報銷單據進行金額的正確性和手續的齊備性複核，若發現錯誤或遺漏時不得付款，並向財務負責人報告，由財務負責人依法、依規處理；出納人員未經複核即予付款或因疏忽未複核出差錯而付款的，對由此造成的損失承擔相應責任。
（二）公務借款
1、員工借款須確因公務之需，借款金額以公務合理需要為限，原則上最高借款金額不超過5000元。若超過5000元，則需要公司主要負責人聯合審批。
2、試用期員工原則上不允許借款，確需借款的由部門主管領導擔保，方能辦理手續，若借款人未能償還借款，擔保人應負連帶責任。
3、員工辦理公務借款時，應根據合理預計所需金額填寫借款單（或暫支單）一式兩份，經所屬部門負責人簽字同意、公司負責人批准後到財務部門支取現金或領取現金支票。
4、借款人員公務辦理完畢後，在報銷時抵扣借款，按實際報銷情況交回剩餘現金或補報現金，交回剩餘現金時出納人員應開具收款收據；出納人員應當退還籤有「已結清」字樣的借款單（或暫支單）副本。
5、公司公務借款遵循「前款必清」原則，員工原有公務借款未辦理報銷手續或未還清時不得再借。
6、員工公務借款報銷流程圖如下。
三、日常費用報銷基本制度及基本流程
（一）日常費用報銷基本制度
1、報銷人報銷費用必須取得真實、合法、有效的原始憑證。
2、費用報銷單各專案應當遵照事實並依據後附的原始憑證填寫完整、清晰，金額計算正確、大小寫書寫規範並保持一致。
3、有實物的報銷單據須由驗收人驗收後在發票背面簽名確認，需入庫的實物單據後應附入庫單。
4、對於票據金額大於實際應報銷金額的，應當由報銷人員在票據上清楚註明實際報銷金額，費用報銷單中以實際報銷金額計算填寫。
5、與其他單位共同發生費用且原始票據被其他單位取得時，應當以該單位出具的原始憑證分割單為報銷單據。
6、報銷票據在貼上時，正面向上並確保審核人能夠完全清楚地審閱到時間、事由以及報銷金額等主要內容。
7、日常費用報銷須經部門負責人審核事實情況、財務負責人審核報銷票據單據和公司負責人審核批准等流程。
8、報銷人單次報銷總額超過10000元的，需要提前一天通知財務部門備款。
9、出納人員在付款後應當及時在報銷單據上加蓋「現金付訖」戳記，收到款項時在記賬收據上加蓋「現金收訖」戳記。
10、費用報銷單據一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用原子筆或鉛筆；填寫應力求整潔美觀，不得隨意塗改。
（二）日常費用報銷基本流程。
四、差旅費報銷
1、因公出差的員工必須事先填寫「出差申請單」，註明出差隨同人員、時間、地點、事由、天數，經部門負責人、公司負責人審批簽字。
2、出差人員需要借款的，按前述「公務借款」的規定辦理。
3、凡與原「出差申請單」規定的地點、天數、人數、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數、人數、改乘交通工具需經公司負責人簽署意見後方可報銷。
4、出差期間發生的共同費用報銷，報銷單需由同行人員簽名確認。
5、出差人員應在回公司後5個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費標準填寫「差旅費報銷單」，後附各類有效單據和「出差申請單」，按前述費用報銷基本制度及流程辦理。
6、出差人員經批准私車公用的可視路途之遠近、乘員之多少等由公司負責人酌報合理金額的油費和實際發生的停車費；但由於違章罰款及其他因當事者過失造成的損失不予報銷。
7、差旅費標準
補充說明：
7.1出差到經濟發達地區的，住宿標準可上浮30%。
7.2住宿費和伙食費報銷時必須提供相應發票，實際發生額未達到標準金額，差額不予補償，超出標準部分由出差人自行承擔。
7.3出差補貼天數按照出發日期與返回日期兩頭皆算的原則確定。
7.4出差期間招待客戶需要事先經公司負責人同意後方可報銷招待費，回來後補辦招待申請手續。
7.5出差期間經批准因公招待客人的，不受上述伙食標準限制。
7.6出差時由對方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相應的費用。
7.7公司主要負責人以下出差確需乘坐飛機的，一律先申請，經公司負責人批准後方可乘坐飛機。
7.8上述住宿費標準為乙個標準間標準。同性兩人一道出差可一同住宿的僅享受乙個標準間住宿標準，確遇特殊情況的，可由公司負責人酌情處理。
7.9出差時間不足一天且出差在本市區範圍內的，不享受出差補貼。
五、辦公用品費報銷
1、公司行政部門負責辦公用品的統一採購，各部門需要添置辦公用品的，向公司行政部門提交由本部門負責人批准的「辦公用品請購單」（該單一式兩聯，另一聯自留底備用）。
2、公司行政部門複核申請部門申請後交主管人員審批，採購人員根據批准後的「辦公用品請購單」可執行公司公務借款流程。
3、公司行政部門採購人員憑驗收人簽字的採購發票、購貨清單（銷貨單位出具）、驗收清單（若需要驗收入庫）和「辦公用品請購單」在採購完成後2個工作日內，按照公司日常費用報銷基本制度及流程完成報銷事宜。
4、個人「搭車」採購私用辦公用品的，個人部分不得與公司部分彙總開具發票與購貨清單，也不得由公司為其墊付款項。
5、因特殊原因經批准由部門自行採購辦公用品的，經辦人員可根據批准後的「辦公用品請購單」執行公司公務借款流程。報銷人員憑驗收人簽字的採購發票、購貨清單（銷貨單位出具）、驗收清單（若需要驗收入庫）和「辦公用品請購單」在採購完成後2個工作日內，按照公司日常費用報銷基本制度及流程完成報銷事宜。
六、業務招待費報銷
1、公司級招待費用原則上由公司負責人或其授權人員統一安排，統一支付結算。
2、各部門因公務需要招待時，應事先提交申請，經公司負責人批准後方可招待。
3、申請時應填寫「業務招待申請單」或業務招待申請書，應詳細註明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等資訊。
4、公司負責人或其授權人員、已獲准招待的部門可執行公司公務借款流程。
5、業務招待經辦人員憑招待費發票、經批准的業務招待申請單或申請書在招待事項完成後2個工作日內，按照公司日常費用報銷基本制度及流程完成報銷事宜。
6、非公務招待費不得向公司報銷。
七、教育及培訓費報銷
1、一定規模的教育及培訓由公司負責人或人事行政部門統一管理、統一安排並統一支付結算。
2、涉及少數人員的教育及培訓由其本人或部門提出書面申請，申請應註明參加教育及培訓的人員、時間、地點和所需經費等，經部門負責人審核後，再提交公司負責人或人事行政部門審批。
3、經辦人員憑獲批的申請書可執行公司公務借款流程。
4、報銷人員憑與教育及培訓有關的有效票據、獲批的申請書在教育或培訓事項完畢返回後的2個工作日內，按照公司日常費用報銷基本制度及流程完成報銷事宜。
5、外地教育及培訓期間所涉及的住宿費、餐費和交通費等合理必要費用按前述差旅費規定報銷，但受訓人員在教育及培訓期間不享受差旅費報銷條款中的出差補貼；本地的教育及培訓差旅費報銷不包括住宿費。
6、若有未盡事宜，由公司負責人按合理、公平、一致的原則酌情處理。
八、會議費報銷
1、員工因工作需要參加會議的，由所在部門填寫「參會申請單」或申請書，詳細註明會議性質、內容、目的、會議地點、參會人數、會議天數及所需經費等，「參會申請單」或申請書應後附「會議邀請函」或相關檔案、通知或說明，經部門負責人核實後提交公司負責人審批。
2、經辦人員憑公司負責人批准的「參會申請單」或申請書可執行公司公務借款流程。
3、報銷人員憑與參會有關的有效票據、獲批的參會申請單或申請書及其附件在會議完畢返回後的2個工作日內，按照公司日常費用報銷基本制度及流程完成報銷事宜。
4、外地參會期間所涉及的住宿費、餐費、交通費和出差補貼等合理必要費用按前述差旅費規定報銷；本地參會無需住宿的差旅費報銷不包括住宿費和出差補貼。
5、參會人員應嚴格控制其費用總額，不得支出非必要費用。
6、若有未盡事宜，由公司負責人按合理、公平、一致的原則酌情處理。
九、其他費用的報銷
前述未涉及的其他事項發生的費用，根據實際情況，由公司負責人在授權範圍內酌情處理，超出授權範圍的，由公司主要負責人集體商討處理，並參照前述《日常費用報銷基本制度及基本流程》之規定辦理。
十、其他規定
1、報銷人員從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，並註明原來憑證的號碼、金額和內容等，由本公司負責人、會計部門負責人和所在部門負責人批准後，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由本公司負責人、會計部門負責人和所在部門負責人批准後，代作原始憑證。
日常費用報銷制度
8 水電費。實報實銷，以相關單位繳費單據為準。9 各種應交稅金。10 各月發放工資。11 向金融機構辦理結算業務時發生的郵電 手續費 貸款利息。12 其他費用報銷標準結合實際情況確定，無特殊原因，任何人員的個人消費均不得報銷。謊包費用，一旦發現，將嚴肅處理。四 報銷管理要求 1 費用報銷流程 填寫費...
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