採購業務內控流程

「採購訂貨單」可根據實際情況，採用數張複寫的方式，其中一張送交銷貨單位，請求發貨；一張交倉管部門，作為核收物品時與到貨票據核對的依據，即驗收貨物的依據；一張由採購部作為存根歸檔儲存，以便對所有的訂貨與到貨情況進行查對、分析。

採購物資到達時應填寫「入庫單」，嚴格驗收之後方可入庫。採購部門購回的各種原材料，都應及時送交倉庫驗收。驗收人員應對照銷貨單位的發貨票和購貨訂單等，對每一種貨物的名稱、規格、數量、質量等嚴格查驗，在保證貨、單相符的基礎上填寫「入庫單」。

「入庫單」是證明原材料或商品已經驗收入庫的會計憑證。「入庫單」有倉庫驗收人員填製，取得採購人員的簽字後，一張留存，登記倉庫臺帳或明細賬；一張退給採購部門進行業務核算；一張送交財務部。嚴格的驗收制度，有利於考核採購人員的工作質量，劃清採購部人員與倉管人員之間的經濟責任，確保物資入庫的準確、安全。

規範審查制度、嚴格審查採購業務的各種憑證。財務部門在正式記錄採購業務、支付貨款之前，應對各有關部門送來的各種原始憑證，包括發貨票、運費收據、入庫單以及訂貨單等進行認真的審查、核對。審查的內容包括每一張憑證的購貨數量、金額計算是否準確，各關聯憑證之間是否內容一致、時間統

一、責任明確、手續清楚等。如果審核中發現問題，應及時查明原因，分清責任，並合理解決，如有需要可以請公司領導出面協調解決。會計人員在此基礎之上編制付款憑證，由出納支付貨款，使財務核算與採購兩種業務的內部控制統一起來。

公司k3系統正式執行後，採購業務將啟用計算機管理，所有的採購業務流程都可以通過電腦進行，採購計畫的填報、審批、下達、打單及相關查詢等功能將會極大的方便採購管理。

k3系統執行熟練後，系統的採購模組、倉存模組與財務存貨核算模組可以相互支援，共享資料，在確保原始料單填製和錄入準確的前提下，財務的存貨核算及成本核算將會十分便捷、準確，從而為公司領導及時提供更加準確的財務資訊。

公司各相關部門要嚴格執行以上採購業務內部控制要求及流程，公司財務部和綜合管理部對採購內部控制要求及流程的執**況進行監督和考核。