無形資產管理業務流程
一、業務目標
1、 經營目標
充分利用現有無形資產服務於生產經營活動，保證無形資產的有效利用。
2、 財務目標
正確反映無形資產的價值，合理攤銷，保證核算真實、準確、完整。
3、合規目標
遵守國家法律、法規和股份公司內部規章制度。
無形資產許可、轉讓合同符合合同法等國家法律、法規和股份公司內部規章制度。
二、 業務風險
1、經營風險
無形資產權屬不清，發生經濟糾紛或造成損失。
無形資產長期閒置或低效使用，失去或降低其原有的使用價值。
無形資產處置不規範，造成股份公司資產流失。
本文所稱的無形資產包括：專利權、專有技術、商標權、著作權及商譽等
未經審核，變更合同示範文字中涉及權利、義務條款導致的風險。
2、財務風險
會計核算不規範，資料不實，攤銷錯誤，成本失真。
3、合規風險
不按照規定使用、許可或轉讓無形資產，導致處罰或索賠等。
無形資產許可、轉讓合同不符合合同法等國家法律、法規和股份公司內部規章制度的要求，造成損失。
三、業務流程步驟與控制點
1、無形資產基礎管理
各級無形資產管理部門按照國際、國內、行業及股份公司有關規定，合法取得無形資產，按其性質分別進行管理，登記台賬（或備查簿），保管有關資料，部門負責人審核有關資料及台賬（或備查簿）。【erp】財務部門根據經部門負責人審批後的無形資產主資料維護申請單,及時維護erp系統資產主資料。
各級無形資產管理部門應按照無形資產類別制定專門管理辦法或制定應用計畫，加以實施，有效利用。
各級無形資產管理部門對有權證的無形資產，要明確管理責任，安全保管證明資料，防止遺失。在無形資產權屬變動時，按照規定辦理權證轉移手續，部門負責人審核變動事項的有關資料。
2、無形資產安全防範
分（子）公司按照股份公司有關規定制定無形資產安全防範措施，加強品牌、專利、專有技術等無形資產的管理。對侵害我方無形資產的，分（子）公司無形資產管理部門要積極取證，形成書面調查記錄，會同法律事務部門提出維權對策，報分管副經理審核後按照股份公司有關規定上報財務部、法律事務部和科技開發部。
各級無形資產管理部門對保密性質的無形資產，要按股份公司安全保密的有關規定，採取保密措施，嚴禁洩露商業秘密。對洩露商業秘密的，涉及分（子）公司處罰事項，由無形資產管理部門按規定提出處理意見，報經理審批後處理；涉及股份公司處罰事項，由相關職能部門提出處理意見，報總裁班子成員審批後處理。
3、無形資產清查
分（子）公司財務部門會同無形資產管理、使用部門，每年組織一次無形資產資料、使用狀況的全面清查，逐項與財務賬表核對，分別造冊登記有效期與失效期的無形資產，出具無形資產清查報告，並對已經失效但未攤銷完畢的無形資產查明原因，提出處置意見，經總會計師審核後，報財務部。財務部會同法律事務部、科技開發部等部門審核，按規定許可權逐級報批後處理。
4、無形資產處置
無形資產的許可、轉讓需按類別分別報科技開發部、財務部、法律事務部等部門審核。
專利、專有技術等智財權許可，相關部門按照《中國石油化工股份公司內部技術市場管理辦法》及實施細則和《中國石油化工股份公司保護智財權工作規定》辦理。申報單位按要求上報科技開發部，由科技開發部對許可事宜、許可**等審查，並按規定許可權審批方可進行對外技術許可。技術許可單位與使用方須採用經法律事務部和科技開發部共同審定的範本簽訂合同。
分（子）公司內部技術許可專案須經分管副經理審核，許可合同由分（子）公司科技開發部門、財務部門、法律事務部門審查。
其他無形資產的轉讓、投資須報財務部，由財務部會同法律事務部等相關部門審核，由財務部按照規定許可權逐級報批處置。
無形資產評估，由財務部確定中介機構，評估報告須經資產所屬單位蓋章。評估結果由分（子）公司財務部門提出初審意見，報財務部審定，財務部辦理評估備案手續。
控股子公司處置資產，應先徵求股份公司意見，並相應履行控股子公司的審議、批准程式後處置。
5、無形資產的核算與攤銷
引進、外購、採用中國石化技術等取得的無形資產，所發生的費用應按規定列入投資計畫。屬於自行開發並依法申請取得的無形資產，其入賬價值應按開發階段符合資本化條件的支出，及依法取得時發生的註冊費、聘請律師費等確定；研究階段支出和不符合資本化條件的開發階段支出，應於發生時確認為當期費用。
各級財務部門會計人員審核無形資產取得的原始單據，建立無形資產賬表，登記無形資產變動情況。審核人員、財務部門負責人審核賬、表並確認。
無形資產的攤銷按照股份公司內部會計制度及有關規定辦理，並記入當期損益。財務部門負責人審核攤銷數額。【erp】財務部門在erp系統中每月執行系統無形資產攤銷，無形資產攤銷彙總表經財務部門負責人複核簽字。
分（子）公司財務部門至少每半年對無形資產進行減值分析，需計提減值準備的，及時進行賬務處理，減值準備數額上報財務部會同有關部門審核，按規定許可權審批，分(子)公司按批覆數進行調整。
【erp】財務部門使用erp系統的資產模組功能進行無形資產減值賬務處理，保證資產模組金額與總賬賬戶金額一致。
四、相關制度目錄
關於印發《中國石油化工股份****內部會計制度（2006）》的通知（石化股份財 [2006] 508號）
----1.6.11
關於印發《中國石油化工股份****合同管理實施細則（試行）》的通知（石化股份法 [2003] 419號1.12.1
關於印發《中國石油化工股份****內部技術市場管理辦法》（試行）及《中國石油化工股份****內部技術市場管理辦法實施細則》（試行）的通知（石化股份科 [2001] 150號） ----1.7.1
關於印發《中國石油化工股份****科技開發合同內部管理辦法》的通知（石化股份科計 [2002] 40號2.7.1
科學技術研究開發專案管理暫行辦法（石化股份科[2003]450號1.7.4
關於印發《中國石油化工股份****專有技術管理辦法（試行）》的通知（石化股份科[2004]365號
----1.7.6
中國石油化工股份****智財權保護規定（石化股份科[2004]378號1.7.2
erp系統執行及應用規範（試行2.10.1
五、主要控制點
無形資產的取得與審批
無形資產入賬的計量與審核
無形資產的使用與審批
無形資產的攤銷與審核
無形資產的清查、價值評估、賬務處理的審核
無形資產的處置與審核
六、檢查資料
無形資產購買申請報告
無形資產可行性分析報告
合同審批單
無形資產轉讓合同
無形資產驗收報告
無形資產台賬
無形資產明細賬
無形資產使用審批單
無形資產攤銷表
無形資產清查表
無形資產轉讓審批單
無形資產內控流程
第一節風險識別 一 是否無形資產未做到分類管理，可能導致無形資產不能被有效利用和按規定年限攤銷。二 是否無形資產保密制度執行不嚴，造成企業商業秘密對外洩露。第二節控制目標 一 規範無形資產投資 管理行為。二 保證公司無形資產的真實準確。第三節控制措施 一 授權批准 一 授權方式 董事會的許可權由公司...
無形資產管理辦法
山東迪博生物科技股份 無形資產管理辦法 1 目的 為了規範無形資產的管理行為，避免因違反國家法律法規而遭受的財產損失風險 防範無形資產管理中的差錯和舞弊 明確職責許可權，降低經營決策 資產管理風險，特制訂本辦法。2 適用範圍 本辦法適用於公司及各部門的無形資產管理。3 部門職責 3.1 總經理辦公室...
無形資產管理制度
第一章總則 第1條目的 為加強本公司無形資產管理，維護公司權益，規範無形資產的使用，防止無形資產流失，現根據國家相關規定，特制定本制度。第2條定義 無形資產是指沒有實物形態，可辨認的非貨幣性資產。無形資產同時滿足下列條件時，才能予以確認。1 與該無形資產有關的經濟利益很可能流入本公司。2 該無形資產...