第一節風險識別
一、是否無形資產未做到分類管理，可能導致無形資產不能被有效利用和按規定年限攤銷。
二、是否無形資產保密制度執行不嚴，造成企業商業秘密對外洩露。
第二節控制目標
一、規範無形資產投資、管理行為。
二、保證公司無形資產的真實準確。
第三節控制措施
一、授權批准
（一）授權方式
董事會的許可權由公司章程規定或股東大會決定；
經理層人員的許可權由董事會進行授權；
其他人員的授權由公司管理制度明確。
（二）許可權劃分
（三）批准方式
重大無形資產投資、處置，經董事會決議後，由董事長審批；
無形資產攤銷政策，經董事會決議後，由董事長審批；
其他事項審批，總經理或授權簽批人在業務單或公司設定的審批單上簽批。
（四）授權批准管理
審批人根據無形資產授權批准制度的規定，在授權範圍內進行審批，不得超越許可權審批；
經辦人在職責範圍內，按照許可權人的批准意見辦理無形資產事項；
對於審批人超越授權範圍審批，經辦人有權拒絕並應拒絕辦理，並及時向審批人的上級授權部門報告。
二、存貨記錄與報告
（一）無形資產的登記
對於特定部門使用的無形資產，由使用部門登記購資金額、使用年限、已使用年限等，每年或到期日同財務部門進行核對；
對於無特定部門（企業整體）使用的無形資產，由財務部門登記相關資訊。
（二）無形資產會計記錄
公司財務部門按照國家統一的會計制度的規定，對無形資產及時核算，正確反映無形資產的價值；
財務部門定期與使用部門核對無形資產狀況。
（三）無形資產的報告
財務部門每年對無形資產的專案、價值狀況進行報告；
財務部門對到期或處置的無形資產作出清理請示，按照管理許可權逐級上報。
三、崗位制衡
（一）無形資產的請購與審批、審批與執行應分離；
（二）無形資產的採購與驗收、付款分離；
（三）無形資產的處置與收款分離；
（四）無形資產的清理申請、審批與會計記錄分離；
（五）公司內不得由同一部門或個人辦理無形資產的全過程業務。
四、素質控制措施
（一）具有良好的職業道德。
（二）符合公司規定的崗位任職要求。
（三）熟悉無形資產的價值評定等基本知識。
五、內控責任控制措施
（一）無形資產的購置由計畫部門辦理；
（二）無形資產的購置、使用協議由法律部門辦理；
（三）付款和會計記錄由財務部門辦理；
（四）公司未經授權的機構或人員，不得辦理無形資產業務。
六、無形資產管理控制措施
（一）每年對無形資產狀態進行核對；
（二）每年對無形資產價值進行核實。
七、監督控制措施
（一）監督檢查主體，集團公司審計部及財務部採用定期或不定期方式對公司無形資產管理行為進行審計和監督。
（二）監督檢查內容
無形資產業務相關崗位及人員的設定情況，重點檢查是否存在不相容職務混崗的現象；
無形資產業務授權批准制度的執**況，重點檢查授權批准手續是否健全，是否存在越權審批行為；
無形資產處置制度的執**況，重點檢查存貨處置是否經過授權批准，處置**是否合理，處置價款是否及時收取並入賬；
無形資產會計核算制度的執**況，重點檢查是由按照規定方法和渠道進行價值攤銷。
（三）監督檢查結果處理
對監督檢查過程中發現的無形資產業務內部控制中的薄弱環節，負責監督檢查的部門應當告知有關部門，有關部門應當及時查明原因，採取措施加以糾正和完善。
監督檢查部門應當向總經理報告無形資產事項業務內部控制監督檢查情況和有關部門的整改情況。
第四節業務流程
第五節關鍵控制點
第六節備查檔案
一、《中華人民共和國會計法》
二、《內部會計控制規範——基本規範》
三、《企業內部控制應用指引第8號——資產管理》
四、《關於印發〈棗莊礦業（集團）有限責任公司會計核算辦法〉的通知》
中石化內控 無形資產管理業務流程
無形資產管理業務流程 一 業務目標 1 經營目標 充分利用現有無形資產服務於生產經營活動，保證無形資產的有效利用。2 財務目標 正確反映無形資產的價值，合理攤銷，保證核算真實 準確 完整。3 合規目標 遵守國家法律 法規和股份公司內部規章制度。無形資產許可 轉讓合同符合合同法等國家法律 法規和股份公...
專題04無形資產
第六章無形資產 本章考情分析 本章闡述了無形資產的確認 計量和記錄問題。分數2分左右，屬於不太重要的章節。本章近年主要考點 1 無形資產初始計量 2 無形資產攤銷的核算 3 換入土地使用權的會計處理，專利取得 攤銷的會計處理及期末賬面價值的計算。本章應關注的主要問題 1 商譽不屬於無形資產 2 購買...
無形資產管理辦法
山東迪博生物科技股份 無形資產管理辦法 1 目的 為了規範無形資產的管理行為，避免因違反國家法律法規而遭受的財產損失風險 防範無形資產管理中的差錯和舞弊 明確職責許可權，降低經營決策 資產管理風險，特制訂本辦法。2 適用範圍 本辦法適用於公司及各部門的無形資產管理。3 部門職責 3.1 總經理辦公室...