新公司註冊前：
1、 學習內容：員工手冊（2天）、公司財務制度（2天）、公司出納工作職責（5）、商場布局及展位熟悉（2天）、了解公司組織架構和部門間往來業務（3天）。
2、 工作內容：利用加盟方帳戶，收取廠家交納的定金、費用和租金，並做好收費專案的統計工作。
公司註冊後：
1、熟悉公司、銀行間的工作。
2、收取各商戶交納的費用，做好費用的統計工作。登記原則：名稱與商戶簽定合同的相同。
3、開業前財務部人員少任務重，而且費用和租金的收繳工作又只能由出納完成，所以公司出納會很忙。據以往各商場開業經驗，市場出納提前乙個半月上崗是一定會有任務可做的。
開業後：
公司正常運營過程中，公司出納的工作內容如果用時間段來表達難免混亂，所以我將該崗位工作內容用細則形式來表達如下：
《出納崗位操作細則》
依據國家相關法律法規及公司財務制度，特制訂出納崗位操作細則。
一、 工作內容
1、 收入的收繳工作。
2、 費用支出工作。
3、 憑證的編制及登記現金、銀行日記帳工作。
4、 工資表的審核及工資發放工作。
5、 營業員工資的發放工作。
6、 資金流量表的編制工作。
7、 公章的管理工作。
8、 對帳工作。
9、 與收銀台費用及收據的交接工作。
10、 票據及印鑑的管理工作。
11、 完成領導交辦的其他工作
二、 操作規程
1、 收入的收繳工作。
（1） 租金的收取。租金分為兩個部分，「場地租金」及「代收綜合費」。
a、 場地租金。開具租賃業裁剪發票，內容為「場地租金」。
b、 代收綜合費。開具物業管理裁剪發票，內容為「代收綜合費」。
（2） 電費的收取。依據物業部每月編制的「**月電費收取明細表」開具「****月電費」收據收取廠家電費，月末彙總開具物業管理裁剪發票入帳。
（3） 其他廣告專案費用收取。
1 dm單製作費、拱門空飄製作費、吊旗廣告費、室內空白牆體廣告費、第一家居雜誌製作費、網路營銷推廣費、舞台背板廣告費、導購指南廣告費開具普通收據收取。月末彙總開具統一收據入帳。
2 中廳擺場、倉庫租用、戶外燈箱廣告、戶外牆體廣告在物業管理裁剪發票中的「物業管理費」一欄開具「****管理費」物業發票收取，如「中廳管理費、倉庫管理費等。
3 優秀廠商使用商場贈送的廣告代金券可以沖抵以上除拱門空飄製作費以外的廣告費用。
（4） 各類押金專案的收取。場地定金、商品質量保證金、裝修押金、施工證押金、電費押金、**費押金、噴繪布押金。
1 場地定金。新進場廠家，預定展位交納的場地定金，開具普通收據收取，開業後轉為質保金略餘部分轉為場地租金。
2 商品質量保證金。依據租賃協議，開具普通收據收取廠家商品質量保證金，此保證金在廠家撤場滿壹年後無任何質量投拆憑收款收據客戶聯原件找樓層經理、客服部經理、家具部經理、財務經理、店長、總經理簽字後方可退款。
3 裝修押金。新入場廠商裝修展位時交納的押金，開具普通收據收取，裝修完畢經相關部門驗收合格後憑收款收據客戶聯原件找樓層經理、家具部經理、物業部經理、安保部經理、企劃部經理、財務部經理、店長、總經理簽字後方可退款。
4 施工證押金。新入場廠商裝修隊進場施工辦理施工證交納的押金，50元/張，憑收款收據客戶聯原件找經物業部經理、家具部經理、財務部經理、店長簽字後方可退款。
5 電費押金。新入場廠商交納的電費押金。a、使用單相錶即用ic電卡購電的，裝修完畢經相關部門驗收合格後憑收款收據客戶聯原件找樓層經理、家具部經理、物業部經理、財務部經理、店長簽字後方可退款。
b、使用三相錶即先使用後交費的，在廠商撤場電費交清後憑收款收據客戶聯原件找樓層經理、家具部經理、物業部經理、財務部經理、店長簽字後方可退款。
6 **費押金。新入場廠商委託商場辦理安裝**業務時交納的**費押金，1000元/戶，廠商撤場後銷號並交清**費後憑收款收據客戶聯原件找樓層經理、家具部經理、物業部經理、財務部經理、店長簽字後方可退款。
7 噴繪布押金。按成本價取整收取押金。裝修完畢後憑收款收據客戶聯原件找樓層經理、家具部經理、物業部經理、財務部經理、店長簽字後方可退款。
（5） 其他收入：廢舊物資處理費、施工證工本費（5元/張）、活動**優惠收回、廠家遺留物資變賣收入、罰款、影印費、噴繪布租用費用、營業員培訓費開具普通收據。活動**優惠收回係指已享受商場活動優惠租金後，因售後問題顧客要求退貨，再將優惠收回，開具普通收據衝「廣告宣傳費」。
廢舊物資處理費、施工證工本費、廠家遺留物資變賣收入、罰款、影印費、噴繪布租用費用開具普通收據計入「營業外收入」。
（6） 代收專案：代收營業員服裝費、代收營業員工資、代收滅火器款、代收消防噴淋款、代收**初裝費，作帳通過往來計「其他應付款——代收*****——廠家」。
2、 費用支出工作。
（1） 日常費用報銷。差旅費、業務招待費、通訊費、探親費、汽車費、辦公費（費用報銷辦法參照財務制度及相關補充規定）
a、小票用「狹小憑證襯托單」貼上好，同一類別的粘在一張單據上，寫明時間、金額、內容、經辦人。
b、大票報銷在發票背面左上角位置寫明「事由、經辦人、日期」。
c、零星款項以外的付款，必須按款項性質填製「付匯款借支單」（紅單子），付款單上的的各項要素發布填寫齊全。①「收款單位全稱、帳號、開戶行」以上要素必須準確無誤，不能出現錯別字及漏寫字、重寫字，付款時收款單位必須同發票名稱一致，否則不予支付。②日期；③結算方式，1000元以下可以現金支付，在標有「現金」的下方框內打勾，1000元以上的必須通過支票或電匯等方式結算。
④金額，大小寫必須一致，不得對資料進行塗改；⑤用途，寫明用款用途；⑥經辦人簽字。
d、未取得有效的原始憑證，一律不得報銷，白紙條不得作為報銷憑證。
（2） 退各類押金（退款流程見第二條中的第1點第4小點）。
（3）先行賠付款。商場先行賠付款按照售後流程執行，由廠商負擔的應該及時向廠商追回。先行賠付款必須在乙個月內結清，未結清的，暫停原經辦人辦理下次先行賠付，且按賠付款金額扣發該經辦人個人工資薪酬。
商場先行墊付款，金額在3000元以下，由店長簽字；3000元及以上，由總經理及中心總經理簽字。
付款流程：收回由商場加蓋售後服務章的顧客聯銷售合同及加蓋商場收訖章顧客聯收銀單（紅聯），未結算的連同廠家聯（白聯）一併收回。
a、未結算的：①當天退貨到收銀台辦理退款；②隔天退貨到財務室市場出納辦理退款。
b、已結算的：由客服部經辦人填寫「付匯款借支單」 →財務經理審核→店長簽字→商場總經理及中心總經理簽字。
d、廠家經辦人簽字辦理領款手續。
（3）員工借支。借款人按規定填寫《用款申請單》，寫明借款日期、用款部門、用款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得塗改）、受款人簽名。
（3） 審批付款流程：見「財務審批許可權表」。
3、 憑證的編制及登帳工作。依據各類收支原始憑證逐筆編制手工記帳憑證並登記現金、銀行日記賬工作。
4、 工資表的審核及工資發放工作。
1 工資表的審核：認真審核人力資源部造的工資單並將審核後的工資表發至財務經理。
2 於每月8日之前將審核無誤的工資表以電子郵件方式發至集團財管中心。
3 工資發放。a、由人力資源部將審核無誤的工資表列印並送報財務經理、商場總經理、中心總經理簽字後報財務陳總審批後發放。b、工資發放時間為每月10日發放上月工資。
c、工資發放形式：通過銀行代發發至員工工資卡上。d、工資卡的辦理及發放：
由人力資源部將新入職員工資訊表列印並加蓋公章後（員工資訊表必須註明姓名、性別、身份證號碼、****）交至財務出納，由出納到公司開戶銀行統一辦理新入職員工工資卡；員工憑本人有效身份證件於入職後次月的10日下午到財務室簽字領取，不得代領。e、離職員工工資發放流程：報人力資源部辦理離職手續完畢後由人力資源部**通知到財務領取現金或通過銀行發放。
4 k3工資表的編制（參照k3工資表操作流程）。
5、 營業員工資的發放工作。
1 工資表由各樓層樓管編制，報至財務會計彙總列印工資表報送財務經理、店長、商場總經理簽字後發放。
2 賬務處理：按應發工資數計入「其他應付款——代收營業員工資——廠家」，涉及到加減分的，加分部分填製付匯款借支單寫明金額、用途，報財務經理、店長、總經理簽字；減分部分出納開具收據，註明「***月營業員罰款」。
3 工資發放時間：每月20日發放上月工資。
6、 資金流量表的編制工作。資金流量表分為附表、正表、往來明細表。附表登記每月發生額，正表登記全年累計發生額，往來明細表登記每月內部往來及其他往來發生額。
每月初3號之前報出資金流量表。根據記帳憑證逐一彙總登記草表；按實際業務發生內容填列，具體填製方法參照集團「資金流量表填製說明」。
7、 公章的管理工作。具體操作參照「有關公司印章使用管理的通知」。
8、 對帳工作。
1 每月月末與銀行核對銀行存款，做到及時入帳。如有未達賬款，編寫銀行餘額調節表，交主辦會計審核簽字。
2 現金日清月結，不坐支，不得白條抵庫，做到帳實相符。
9、 與收銀台費用及收據的交接工作。
1 領取收據：由收銀主管到財務室領取各樓層收銀台收款用收據，將每本收據按照收費專案依次編號，在收據客戶聯加蓋財務專用章，在收據領取臺帳上寫明領取時間、收據編號、起訖號碼、領用人。
2 收取專案：罰款、標價籤工本費、訂貨單工本費、工號工本費、pop工本費、**籤工本費、ic卡電費、電卡工本費在收銀台收費。標價籤、工號牌、訂貨單、pop、**籤月末開具統一收據作為入帳憑證，罰款、電卡工本費直接憑普通收據作帳，作憑證時列入「營業外收入」。
3 錢款交接：每月月底收銀主管將各樓層收銀台收取的錢款及時上交公司出納，並登記收款交接臺帳，寫明交款時間、交款金額、交款人及收款人簽字，並將開完的收據銷號交回財務。
10、 票據及印鑑的管理工作。
1 收款收據、租賃業裁剪發票及物業管理裁剪發票的開具工作。
a、 票據的開具必須寫明客戶名稱、開票日期、開票內容、開票金額（大小寫金額必須一致）、開票人簽名，並在收款收據、專用發票客戶聯上分別加蓋財務專用章和發票專用章。
b、 嚴禁給外單位或個人****。
2 支票及銀行結算票據的管理。領用支票，必須填寫「支票領用單」，報經領導審批，簽發支票在支票上註明收款單位、限額、日期、用途，收款單位要與出具發票的單位一致。禁止簽發空白支票。
3 印鑑的管理。銀行帳戶印鑑和支票實行分管並用制。具體保管人由財務總監指定。
支票由出納保管，不准一人統一保管。因業務需要，經批准帶銀行帳戶印鑑外出辦理業務時，至少應由保管印鑑的會計、出納員兩人分別攜帶印鑑外出，並分別使用（蓋章）。
11、 其他事項：
1 與市場出納做好對帳工作。市場出納代收廠家貨款，經廠家同意結算後轉為公司租金及其他費用，登記「貨款結算及費用收繳明細表」，註明時間、廠家名稱、應返廠家貨款金額、費用收取明細、費用合計金額、公司帳戶金額、實返貨款、實收廠家金額。市場戶代收貨款轉為公司費用的部分通過「其他應收款」掛市場戶往來。
出納崗位業務處理細則
一 支票管理 1.支票由出納員保管。支票使用時須有 支款憑證 經財務部經理審核 常務副總理 總經理 董事長 批准簽字後，支票按批准金額封頭，加蓋印章 填寫日期 用途 登記號碼，領用人在支票存根和領用簿上簽字備查。嚴禁開出空白支票。2.公司出納支付每一筆款項，不論金額大小均須有總經理 董事長 簽字。總...
出納崗位操作規程
一 辦理貨幣資金收付結算業務 嚴格按照國家有關貨幣資金管理的規定，根據單位有關人員簽字後的收付款憑證，進行複核並辦理款項收付。收付款後要在收付款憑證加蓋 收訖 付訖 戳記。庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行，不得坐支現金，不得白條抵庫，更不得挪用資金。二 登記日記賬 根據已辦理支...
建築勞務公司崗位人員操作細則及各項管理制度
一 基礎工作 1 根據各施工工地的工程規模，要求包工頭們 工地現場負責人，下同 提供人工量預計與工期預計 其實，根據中標標書也可以粗略估計 如果現場變更簽證不重大的話 2 估計各施工工地的工程進度，注意是本期的工程量 因為前期的工資可能已發 3 制定各工地的工資發放日，按月或按季都可以。結合工地當地...