出納崗位業務處理細則

一、支票管理

1. 支票由出納員保管。支票使用時須有「支款憑證」，經財務部經理審核、常務副總理、總經理（董事長）批准簽字後，支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票存根和領用簿上簽字備查。

嚴禁開出空白支票。

2. 公司出納支付每一筆款項，不論金額大小均須有總經理（董事長）簽字。總經理（董事長）外出應由常務副總經理設法通知，同意後可先付款後補簽。

公司出納應做到每日結算，帳與銀行存款相符。

二、現金管理

1. 公司可以在下列範圍內使用現金：

1) 職員津貼、獎金；離職人員工資。

2) 個人勞務報酬。

3) 出差人員必須攜帶的差旅費。

4) 結算起點以下的零星支出。

5) 總經理（董事長）批准的其他開支。

2. 除上述範圍允許使用現金外，公司出納支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經財務經理審核，常務副總經理、總經理（董事長）批准後方可支付現金。

3. 公司固定資產、大額辦公用品、勞保用品、福利用品及其他工作用品必須採取轉帳結算方式，不得使用現金。

4. 日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

5. 公司出納支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

6. 財務人員從銀行提取現金，應當填寫「支款憑證」，並寫明用途和金額，由總經理（董事長）批准後提取。

7. 公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款審批單》，經財務經理審核；報常務副總、總經理（董事長）批准簽字後方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

8. 符合使用現金範圍的，憑發票、工資表、差旅費報銷單及公司認可的有效報銷或領款憑證，由經手人簽字，經辦會計和財務經理審核金額數量無誤，報常務副總、總經理（董事長）批准,交公司出納付款,月未彙總填寫《現金銀行收付報告》交經辦會計填製記賬憑證，辦理會計核算手續。

9. 出差人員報銷差旅費，須經部門經理同意，由財務經理審核時間、天數無誤，報常務副總、總經理（董事長）批准,交公司出納付款,月未彙總填寫《現金銀行收付報告》交經辦會計填製記賬憑證，辦理會計核算手續。

10. 公司出納應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付,對帳目做到日清月結，賬與庫存現金相符。

三、業務處理程式

1. 本處理程式包括現金及銀行存款收入與支出等業務。

2. 為便於零星支付起見，可裝置用金，其額度約以二天零用開支為限，備用金由公司出納經管。

3. 零用款項的支付由公司出納憑付款憑證付款，此項付款憑證是否符合規定，公司出納應負責審核。

4. 一切支付，由經辦會計根據有效原始憑證編制付款憑證，經總賬會計複核付款憑證，公司出納辦理現金、票據的支付，登記及移轉。

5. 所有付款憑證應由公司出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的簽名是否相符，如有疑問應先查詢後始能支付。

6. 公司出納對各項費用的支付，應將支票或現金交付受款人。

7. 公司一切支付，應以處理妥善的憑證為依據，任何要求先行支付後補手續者公司出納均應予拒絕。

8. 公司出納付清款項後，應加蓋付訖戳記。