姓名：丁亞紅
專業班級：會計0901
學號：3090807017
二〇壹壹年壹月柒日
學了將近一年的會計，從基礎會計到中級財務會計，從暑假的認識實習到這次的出納崗位實習，每一次的接觸都讓我對會計這個專業有很多不同的認識，改變了很多我以前關於會計這個專業的看法，也讓我對會計這門學問，產生了更加濃厚的興趣。剛開始聽說實習是上機的時候我們都猜測可能是教一些會計電算化的內容，也從來沒有想過，我們會要做出納的崗位實習。真正地去關注了才知道出納也是會計的乙個種類，而我平時對會計的認識實在是過於淺顯。
其實，做財務類的工作很重要的一點就是要認真細心，這次實習雖然只是上機模擬填製一些票據，卻很能反映出我們是否足夠認真和細心。第一天上機的時候因為什麼也不懂，在填票據的過程中不禁有點煩躁，總是犯一些很細微的錯誤，而且只要做錯一點點就要全部重新來過，有的時候一條題目要做上五六次，因此在做題目的過程中總是帶著一種不情願的情緒，折騰了乙個上午，才好不容易把支票結算方式做完。
隨著實習的時間的延長，填的票據也越來越多，雖然是不同的票據，但是通過相同題型的不斷練習，也有了自己的一些總結和體會，對出納這個崗位也有了一些新的認識。以前單純地認為出納只是很簡單的負責企業單位財物的進出，跑跑一下銀行，算算一下現金，充其量只不過是些簡單而瑣碎的工作，然而不是這樣的：如果從字面上解釋，出納就是付出和收進。
而在會計上，出納作為乙個專業術語有兩層含義：第一層含義指按照規章制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務並儲存庫存現金、有價**、財務印章及有關票據等。第二層含義是指按照有關規章制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務並儲存庫存現金、有價**、財務印章及有關票據等的人，也就是出納人員，簡稱為出納。
出納與會計、審核、會計主管等崗位組成會計工作的有機整體。出納工作是財會工作的乙個重要組成部分，從總的方面來講，其職能可概括為收付、反映、監督、管理四個方面： 1、收付職能。
出納的最基本職能是收付職能。企業經營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付，也少不了各種有價**以及金融業務往來的辦理，這些業務往來的現金、票據和金融**的收取和辦理，以及銀行存款收付業務的辦理，都必須經過出納人員之手。 2、反映職能。
出納的第二個主要職能就是反映職能。出納要利用統一的貨幣計量單位，通過其特有的現金與銀行存款日記賬、有價**的各種明細分類賬，對本單位的貨幣資金和有價**進行詳細地記錄與核算，以便為經濟管理和投資決策提供所需的完整、系統的經濟資訊。 3、監督職能。
出納不僅要對本單位的貨幣資金和有價**進行詳細地記錄與核算，為經濟管理和投資決策提供所需的完整、系統的經濟資訊，還要對企業的各種經濟業務，特別是貨幣資金收付業務的合法性、合理性和有效性進行全過程的監督。 4、管理職能。出納還有乙個重要的職能是管理職能。
對貨幣資金與有價**進行保管，對銀行存款和各種票據進行管理，對企業資金使用效益進行分析研究，為企業投資決策提供金融資訊，甚至直接參與企業的方案評估、投資效益**分析等也是出納的職責所在。
出納崗位操作內容有：1.開設現金、銀行存款日記賬，並予以及時、逐筆、連續地登記日記賬。
2.負責保管和簽發支票，辦理支票借用及報賬。3.
庫存現金管理。 4.負責填製各種結算憑證，辦理日常的轉賬結算工作。
5.負責銀行之間的各種業務往來，負責辦理購買空白結算憑證和結算手續費等。6.
負責向稅務部門購領發票，辦理納稅申報，並繳納稅。7.****報銷業務，如差旅費、醫藥費等，辦理職工借款，發放工資等業務。
8.負責保管各種有價**、有關印章、空白支票和空白收據。9.
編制銀行存款餘額調節表。
而我們的崗位實習的內容，也是根據這些操作內容展開的。通過填製這些票據，我得出了自己的一些總結，也學到了很多的東西：
1.在填製票據的過程中，像支票這些重要的原始憑證做錯了就要重新填製，在實際的操作中也是不能在原單上塗改的，應先予以登出留存在另行填寫，而像工資單這類單據，則可以在錯誤的地方劃線修改，數字作為整體也應當全部劃去重填。
2.填製票據的過程中，涉及到很多的數字，剛開始的時候不懂，以為什麼都要加上人民幣的符號「￥」，其實不然，只有在合計的小寫金額前才要冠以「￥」。在￥與數字之間不能留有空白以防篡改。
而大寫的金額，如果最後一位有分，則不需要加「整」字斷尾，反之，如果沒有分，則需要加上「整」字斷尾。
3.在填製票據的日期的時候，為了防止篡改，都要寫成****年**月**日的格式，例如2023年01月01日，如果要求是大寫的，則要寫成貳零零玖年零壹月零壹日，容易篡改的，如2023年10月20日，則要寫成貳零零玖年壹拾月零貳拾日。
4.在填製現金支票的時候，正反兩面都需要蓋上本單位相關負責人的簽章，而對於轉賬支票，則只需要在正面蓋上本單位相關負責人的簽章。這是因為現金支票的付款人和收款人同屬於乙個單位，因此在背面的收款人處也需要蓋上本單位負責人的簽章，而對於轉賬支票，因為收付雙方不是同一主體，因此背面不需要蓋上本單位的簽章。
5.出納人員每天都要對庫存現金進行清查，做到賬實相符，填製庫存現金盤點報告表。庫存現金的清查包括每日的清查核對和清查小組的定期和不定期的清查。
庫存現金的清查一般採用實地盤點法，然後填製庫存現金盤點報告表，發現盤盈或者盤虧，都要查明原因。
6.在編制庫存現金日記賬和銀行存款日記賬的時候，一定要看清楚憑證上註明的相關科目，對應於正確的憑證科目填入相應的日記賬，以保證日記賬登記的正確。在日記賬中要註明具體的時間日期，以及相應的憑證號。
所記載的內容必須和會計憑證保持一致，不可以隨便增減。每一筆帳都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等等。登記完畢之後，應當逐項複核，複核無誤之後在記賬憑證上的帳頁一欄內作出過賬的符號，每一帳頁登記完畢結轉下頁的時候，應當結出本頁發生額合計數以及餘額，寫在本頁最後一行和下頁第一行的有關欄目中，並在摘要欄註明過次頁和承前頁字樣。
在月初，要註明上月結轉，如果有借、貸的發生額，則需要將借、貸發生額登記入賬簿，如果是月結的話，必須在下面的通欄畫出單紅線註明本月合計，統計出借、貸雙方的總計發生額，以及餘額。年末要結出本年累計發生額的，應當在摘要欄內註明「本年累計」字樣，並在下面通欄畫出雙紅線。
7.銀行存款的清查要填製銀行餘額調節表，銀行存款餘額調節表是在銀行對賬單餘額與企業賬面餘額的基礎上，各自加上對方已收和本單位未收的賬項數額，減去對方已付和本單位未付賬項數額，以調整雙方餘額使其一致的一種調節方法。通過調節，「銀行餘額調節表」上的雙方餘額相等，一般可以說明雙方記賬沒有差錯。
如果經過調節仍然不相等，那就要考慮未達賬項是否全部查出，或者是一方或雙方記賬出現差錯，需要進一步採用對賬方法查明原因，加以更正。調節相等後的銀行存款餘額是當天可以動用的銀行存款實際數目。對於銀行已經劃賬，而企業尚未入賬的未達賬項，要等到銀行結算憑證到達後，才能據以入賬，不能以「銀行存款調節表」作為記賬的依據。
8.最後一點就是，作為乙個出納人員，必須要具備最基本的職業道德和專業素質，首先細心耐心和責任心是必要的基礎，出納的操作內容往往是一些很繁瑣的內容，如果不能有很好的細心耐心和責任心，肯定無法勝任這樣的工作，例如對於現金的日常管理、清查，如果因為個人的疏忽而導致現金的管理不善，長期以往，會給公司帶來很大的損失。出納人員要熱愛本職工作，敬業、精業；要科學理財，充分發揮資金的使用效益；要遵紀守法，嚴格監督，並且以身作則；要潔身自好，不貪、不佔公家便宜；要實事求是，真實客觀地反映經濟活動的本來面目；要注意保守機密；要竭力為本單位的中心工作、為單位的總體利益、為全體員工服務，牢固樹立為人民服務的思想。
我們雖然還沒有正式的走上工作崗位，但是，在平時的學習生活中，就應當將這些牢記在心中，時刻準備著做乙個稱職的財務工作人員。
實習已經接近尾聲，在完成了上機的模擬練習之後，不得不說受益匪淺。此次實習，我深深體會到了積累知識的重要性。在這當中我們遇到了不少難題，但是經過我們大家的討論和老師細心的一一指導，問題得到了解決，同時也更深刻的認識到要做乙個合格的會計工作者並非我以前想像的那麼容易，最重要的還是細緻嚴謹。
社會是不會要乙個一無是處的人，所以我們要更多更快從乙個學生向工作者轉變，總的來說我對這次實習還是比較滿意的，它使我學到了很多東西，為我以後的學習做了引導，點明了方向，我相信在不遠的未來定會有屬於我們自己的一片美好的天空！
會計出納崗位實習報告
實習報告 班級 學號 姓名2013 年 01 月 14 日 出納就是按照有關規章制度，辦理單位的現金收付 銀行結算及有關賬務，保管庫存現金 會計出納崗位 實習報告 班級 學號 姓名2013 年 01 月 14 日 出納就是按照有關規章制度，辦理單位的現金收付 銀行結算及有關賬務，保管庫存現金 會計出...
實習報告出納
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出納實習報告
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