（一）業務目標
1.經營目標
通過規範對外股權投資（以下簡稱「投資」）業務流程，確保投資業務按規定程式和適當授權進行，實現預期投資目標。
2.財務目標
確保投資業務會計核算真實、準確、規範，防止出現差錯和舞弊；保證財務報表合理揭示投資成本及其收益。
3.合規目標
確保投資業務符合我國的會計準則、會計制度以及與投資有關的法律、法規以及公司的規定。
（二）業務風險
1. 經營風險
由於投資業務流程設計不合理或控制不當，可能導致對外投資業務失當或失控，形成投資損失，甚至出現舞弊和差錯。
2．財務風險
可能導致投資業務會計核算不規範，財務報表反映和揭示不完整。
3．合規風險
可能導致投資業務違反國家有關法規而受到行政處罰或法律制裁。
（三） 業務流程步驟與控制點
1． 投資管理部提出初步投資方案
（1）投資管理部根據公司的實際情況，結合發展規劃和對外投資計畫，提出對外投資初步方案。
（2）對外投資初步方案先報投資管理部領導審核，部門研究討論後，報公司分管領導和財務總監審核同意後，由投資管理部門負責組織編寫對外投資可行性研究報告。對可行性研究報告的控制點有：
a.通過市場**工作分析論證投資專案的必要性。
b.通過生產建設條件、技術分析、生產工藝論證進一步分析專案可行性。
c,對專案合理性進行分析，合理性必須作為報告的核心部分考慮。
★d.編寫可行性研究報告應當進行調查研究；投資管理部組織計畫、財務、技術和業務等有關部門編寫和討論可行性研究報告，對可行性報告做出必要的補充與修訂。需要聘請有關專業諮詢機構的，應當報經分管副總批准，並簽訂業務約定書。
★e.業務約定書由投資管理部負責起草，送財務部門審核後報分管領導或財務總監審定。
f.業務約定書經審定後，由投資管理部負責簽訂，並按規定程式辦理費用支付手續。
★g.投資管理部門將可行性研究報告及投資意向以投資方案形式再報分管領導和財務總監審核，並提交公司總經理辦公會審定。
★h.總經理辦公室負責組織投資管理專題會，研究投資方案。
★i.投資方案經公司總經理辦公會初步審定後，報公司審批核准。
2．投資方案的審批與執行
（1）投資方案經批准後，投資管理部門應當制定投資實施計畫，並組織計畫、財務等有關部門討論，形成一致意見。
★（2）投資管理部門將投資實施計畫報分管領導和財務總監審定後列入年（季或月）度資金預算，並由工作小組負責實施。需要報公司主要負責人或總經理辦公會審定的報其審定。
★（3）公司擬委派到被投資單位擔任董（監）事長或董（監）事會成員以及公司經理或其他部門負責人等人選，應經公司總經理辦公會研究決定。
3．專案涉及資產的審計與評估
（1）以實物資產或無形資產對外投資的，應當進行資產評估，需要審計的應當進行審計。選聘審計、評估機構，應當由財務部門與其他投資方共同協商確定，並依據公司批准的行為檔案等向公司辦理資產評估申請立項手續。
★（2）財務部門草擬審計、評估協議文字。送法律部審核後報財務總監審定，並交授權人員簽字。
★（3）中介機構出具的審計、資產評估報告經財務、審計部門負責人或財務總監審閱後，財務部門上報公司審核備案。
4．投資專案談判
（1）投資管理部具體負責投資專案談判，並依據審定的投資實施計畫（或資產評估結果），與其他投資方進行投資談判。
★（2）談判中若投資條件與原計畫發生重大變化時，須按授權報授權人員決策，特別重大的變更須報公司總經理辦公會集體審議決定。
5．簽訂投資合同
（1）投資管理部負責談判工作的團隊在投資談判取得一致意見後，草擬投資合同文字。
★（2）投資合同文字經法律部審核後，報分管領導和財務總監或公司主要負責人審定，並按授權許可權由授權人員與其他投資方簽訂。
6．訂立被投資公司的章程
★（1）投資談判工作團隊起草或修訂被投資公司章程，形成章程初稿，報公司分管領導和財務總監等領導審閱。
★（2）投資談判團隊在股東會上就章程初稿與各方一起討論，形成一致意見後報公司分管領導和財務總監審核確認。重大投資需報公司主要負責人審核確認。
7．公司的投資款項控制流程
（1）投資管理部門根據投資合同規定的投資金額或投資期限，及時提出付款申請送財務部門。
★（2）財務部門審核投資合同和付款申請，編制付款憑證，經會計主管複核、財務部門負責人審核後支付。
（3）以實物投資或無形資產投資時，投資管理部組織有關部門清點資產，列出資產清單，並辦理資產交接手續（交接清單要有關方面的簽字）。
★（4）投資管理部將資產清單和有關交接資料及投資合同等送到財務部門編制會計憑證，經會計主管複核後做帳務處理。
（5）投資管理部負責辦理或協助以及監督被投資公司辦理公司工商註冊登記或變更登記。
8．投資專案的收益管理
★（1）投資管理部門應當建立對外投資公司管理檔案，財務部門定期分析被投資公司的財務報表。要通過適當方式加強對被投資公司的財務管理和監督，特別是對所投資的控股子公司，要建立定期報告制度。
★（2）被投資公司召開董（監）事會或股東會，研究決定重大事項和問題，投資公司應事前進行認真研究，並經總經理辦公會集體審議形成一致意見後，由董（監）事長或董（監）事會成員代為發表，同時委派人員應共同努力督促其落實和執行。
★（3）公司對委派的董（監）事長或董事、監事以及公司其他人員，要明確其權利和責任，建立正常的業務工作報告制度。特別是對被投資公司的一些重大投資、經營事項和問題，要及時向分管領導和財務總監或公司主要負責人匯報。
★（4）財務部門應當按期核對投資成本，認真審核被投資公司的財務資產狀況和效益情況，正確核算對外投資和投資收益，合理計提投資減值準備。對相關會計憑證須經會計主管複核後入帳。
（四）投資業務流程圖
投資業務流程如圖所示。
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