第一章總則
第一條為了加強公司存貨的內部控制和管理，防範存貨業務中的差錯和舞弊，保護存貨的安全、完整，提高存貨運營效率，根據《中華人民共和國會計法》和財政部等五部委《公司內部控制基本規範》和《股份公司內部控制規範――存貨》等有關規定，並結合公司實際情況，制定本規範。
第二條本規範所稱存貨，是指公司在日常活動中持有以備**的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產品、半成品、產成品、商品等。公司代銷、代管存貨，委託加工、代修存貨也適用於本規範。
第三條公司各級領導對本公司存貨業務內部控制的建立健全和有效實施負責。
第四條公司在建立並實施存貨內部控制制度中，至少應當強化對以下關鍵方面或者關鍵環節的風險控制，並採取相應的控制措施：
（一）權責分配和職責分工應當明確，機構設定和人員配備應當科學合理；
（二）存貨請購依據應當充分適當，請購事項和審批程式應當明確；
（三）存貨採購、驗收、領用、盤點、處置的控制流程應當清晰，對存貨預算、**商的選擇、存貨驗收、存貨保管及重要存貨的接觸條件、內部調劑、盤點和處置的原則及程式應當有明確的規定；
（四）存貨成本核算方法、跌價準備計提等會計處理方法應當符合國家統一的會計制度的規定。
第二章職責分工與授權批准
第五條公司應當建立存貨業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責許可權，確保辦理存貨業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。
採購部、製造部負責對在庫物資及委外半成品、自製半成品、產成品的採購、保管、搬運、防護、交接、銷售、處置等管理工作。部分委外半成品和自製半成品庫房在車間的，由各車間負責保管及收發。公司不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業務。
存貨業務不相容崗位至少包括：
（一）存貨的採購、驗收與付款；
（二）存貨的保管與清查；
（三）存貨的銷售與收款；
（四）存貨處置的申請與審批、審批與執行；
（五）存貨業務的審批、執行與相關會計記錄。
第六條公司應當配備合格的人員辦理存貨業務。辦理存貨業務的人員應當具備良好的職業道德和業務素質。
第七條公司應當建立存貨業務的授權批准制度，負責存貨採購的部門應明確授權批准的方式、程式和相關控制措施，採購人員應按照生產計畫按時編制公司物資採購計畫，年度物資採購計畫要由部門領導及主管副總經理審批，並經相關部門會簽後總經理審批。季度和月度採購計畫原則上根據年度生產計畫安排，由部門領導審批後執行。嚴禁未經授權的機構或人員辦理存貨業務。
第八條審批人應當根據存貨授權批准制度的規定，在授權範圍內進行審批，不得超越審批許可權。經辦人應當在職責範圍內，按照審批人的批准意見辦理存貨業務。對於審批人超越授權範圍審批的存貨業務，經辦人有權拒絕辦理，並及時向審批人的上級授權部門報告。
第九條對存貨的管理和控制運用公司計算機系統和網路技術實現，嚴格按照系統程式進行管理。技術管理部應注意計算機系統的有效性、可靠性和安全性，定期檢查執行程式，並制定防範意外事項的有效措施。
第三章請購與採購控制
第十條公司採購部應當按照公司採購控制程式檔案，根據倉儲計畫、資金籌措計畫、銷售計畫等制定採購計畫，對存貨的採購實行預算管理，合理確定庫存存貨的結構和數量。
第十一條公司採購部、銷售部還應制定合理的儲存定額，物資的儲存定額通常是在一定管理條件下為保證銷售順利進行所必要的、經濟合理的物資儲備數量標準，以減少資金浪費。
公司採購部、銷售部應當指定專人逐日根據各種材料的採購間隔期和當日材料的庫存量，分析確定應採購的日期和數量，計算安全存貨水平和經濟採購批量，據此進行再訂購，盡可能降低庫存或實現零庫存。
第十二條公司採購部、銷售部應當根據公司採購管理暫行規定進行採購，確保採購過程的透明化。應根據預算或採購計畫辦理採購手續，嚴格控制預算外或計畫外採購。公司年度採購計畫外專案，若要求緊急採購時，由採購部門填製《急需、緊急貨物採購單》，經費用主管部門確認、採購部門分管副總經理簽署意見、**部審核、總會計師批准後方可採購（其它相關手續應在採購活動發生後一周內完成）；公司應當根據預算有關規定，結合本系統的業務特點編制存貨年度、季度和月份的採購、生產、儲存、銷售預算，並按照預算對實際執**況予以考核。
第十三條公司應當根據存貨的不同取得方式，採取相應的控制方法實施有效控制，確保存貨取得真實、合理、透明。
（一） 公司外購存貨，應當符合《公司內部控制規範—採購與付款》的有關規定，採購批量和採購時點的確定應當符合市場狀況、行業特徵和公司經營管理的實際需要。
（二） 公司接受投資者投入的存貨，其實有價值和質量狀況應當經過評估和檢查，並與公司合同或協議的約定相一致。
（三） 公司取得的存貨為對方公司抵頂債務的，該類存貨的取得應經過公司有關部門和人員審核批准，其實有價值和質量狀況應當符合雙方的有關協議。
第四章驗收與保管控制
第十四條採購部門要對採購物資進行驗證。驗證其是否與採購（委外）計畫和採購（委外）合同的各項要求相一致，如產品名稱、規格、型號、數量、供貨廠家及供方隨貨物提交的檢驗、試驗過程控制記錄。檢驗部對採購物資的檢驗按《監視、檢測和測量控制程式》規定執行，出具採購物資驗證的檢驗記錄。
對於驗收合格的存貨，應當及時辦理入庫手續。
對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門和人員應當立即向有關部門報告；有關部門應當及時查明原因，視存貨的不同取得方式作出相應處理。
第十五條外購存貨入庫前一般應經過以下驗收程式：
（一）檢查訂貨合同、入庫通知單、供貨公司提供的材質證明、合格證、運單、提貨通知單等原始單據與待檢驗貨物之間是否相符；
（二）對擬入庫存貨的交貨期進行檢驗，確定外購貨物的實際交貨期與訂購單中的交貨期是否一致；
（三）對待驗貨物進行數量複核和質量檢驗，必要時可聘請外部專家協助進行；
（四）對驗收後數量相符、質量合格的貨物辦理相關入庫手續，對經驗收不符合要求的貨物，應及時辦理退貨或索賠。
第十六條對入庫的自製存貨，應當重點關注產品質量，檢驗部門應派專人對其進行檢驗，通過檢驗合格的半成品、產成品才能辦理入庫手續，不合格品應及時查明原因、落實責任、報告處理。採購後實物不入庫而直接發至使用現場的外購存貨，應當採取適當方法及時辦理出、入庫手續。
第十七條公司應當建立存貨保管制度，按照公司物資倉庫管理標準加強存貨的日常保管工作。
（一）應當按倉儲物資所要求的儲存條件貯存，結合存貨的具體特徵，建立和健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質等措施；
（二）各公司應當建立存貨的分類管理制度，對貴重物品、生產用關鍵備件、精密儀器、危險品的倉儲，應當採取額外控制措施，確保重要存貨的保管、呼叫、轉移等經過嚴格授權批准，且在同一環節有兩人或兩人以上同時經辦。
第十八條存貨管理部門對入庫的存貨應當建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規格型號、數量、計量單位等內容，並定期與財會部門就存貨品種、數量、金額等進行核對。公司存貨明細賬不得出現負數餘額。
對代管、代銷、暫存、受託加工的存貨，應單獨記錄，避免與本公司存貨相混淆。
入庫記錄不得隨意修改。如確需修改入庫記錄，應當經部門領導審批，經辦人在修改處簽字確認，資產財務部審核同意後執行。
第十九條對於已售商品退貨的入庫，成品庫應根據營銷中心填寫的產品退貨憑證辦理入庫手續，經批准後，對擬入庫的商品進行驗收。因產品質量問題發生的退貨，應入返修庫房，按照公司返修產品核算管理辦法，選擇修復、報廢等措施。
第二十條存貨的存放和管理應指定專人負責並進行分類編目，嚴格限制其他無關人員接觸存貨，入庫存貨應及時記入收發存登記簿或存貨卡片，並詳細標明存放地點。
各公司倉儲、保管部門應當建立崗位責任制，明確各崗位在值班輪班、入庫檢查、貨物調運、出入庫登記、倉庫清理、安全保衛、情況記錄等各方面的職責任務，並定期或不定期地進行檢查。
第二十二條存貨採購應當按照國家統一的會計制度的規定進行初始計量，正確核算存貨採購成本。資產財務部應當根據驗收證明對驗收合格的存貨及時辦理入賬手續，正確登記入庫存貨的數量與金額。存貨倉儲、保管部門對會計期末貨物已到、發票未到的存貨，應辦理暫估入賬手續交資產財務部核算。
第五章領用與發出控制
第二十三條公司存貨倉儲、保管部門應當建立嚴格的存貨領用和發出制度。根據公司限額領用材料管理標準進行領用與發出控制。
庫存商品的發出需要開具經過部門領導批准的銷售清單，倉庫應當根據經審批的銷售清單發出貨物，並定期將發貨記錄同銷售部門和財務部門核對。
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