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預算管理制度(試行)
1.總則
1.1為了規範公司財務管理行為，提高財務管理水平，使公司預算工作健康有序的進行，特制定本制度。
1.2公司預算是以實現公司戰略目標和發展規劃為前提編制的全面預算。全面預算以業務預算、資本預算為基礎，以盈利為目標，以現金流為核心。
1.3公司編制預算的目的是有效地組織與協調各部門的經營活動，完成公司既定的經營戰略目標。
1.4公司預算管理採取分級歸口管理。公司預算委員會作為預算計畫的領導機構，領導部署各部門的預算編製工作。
公司財務部作為公司預算的執行機構，負責組織實施公司的預算。預算委員會負責本公司預算的組織落實，財務部負責控制、分析和檢查。
1.5公司採取年度編制預算，每月進行調整，按月分解預算的操作方式，以增強各項經營活動的計畫性和連續性。
1.6公司編制預算時遵循：堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；堅持權責對等原則，確保切實可行。
1.7本制度適用於公司各部門。
2.預算管理的組織機構及職能
2.1 預算委員會構成
預算委員會主任：總經理
預算委員會委員：行政部經理、人力資源部經理、財務部經理、**部經理、生產部經理、銷售部經理 。
執行委員：財務部經理
2.2公司預算委員會主要職責
2.2.1通過研究制定公司年度經營戰略及經營計畫擬訂公司預算的目標、政策，制定預算管理的具體措施和辦法：
審議、平衡預算方案，組織下達預算；審查各部門的預算，協調各部門的預算編製和執行中的問題；組織審計、考核預算的執**況，督促各部門完成財務預算目標。
2.2.2根據市場變化，在預算期內及時調整公司年度經營戰略及經營計畫，修改年度經營預算；審批各部門預算調整方案；實施預算控制，定期比較實際業績與預算業績，分析兩種業績的差異，做出管理決策，提出糾正不利趨勢的措施；分析總結預算執**況。
2.3 公司財務部作為預算委員會的執行機構，其職責：負責組織公司各部門預算的編制、審查、彙總、上報、下達、報告等工作：
彙總各部門的初步預算，提出建議事項和初步預算報表，提交預算委員會討論； 跟蹤監督預算的執**況，分析預算與實際執行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議；給各部門提供編制預算的各種報表，培訓和指導公司各部門編制預算；據年度預算執**況，編報預算執**況及分析建議報告；處理其他有關預算推行**現的問題。
3.預算的編審、上報程式
3.1公司編制預算時按照"自下而上、上下結合、部門編制、財務彙總"的程式進行
3.1.1上報預算草案每月25日前，各部門將本部門下月預算草案報到公司財務部，由財務部負責彙總後提交公司預算委員會； 3.
1.2下達目標：每月27日前公司預算委員會根據公司發展戰略和對預算期經濟形勢、市場情況的初步**，提出下月公司經營戰略目標，並確定預算編製原則和各部門預算的經營目標，由財務預算委員會下達各預算執行部門
3.1.3編制上報：公司預算委員會下達的經營目標和原則，結合自身經營特點以及**的執行條件，提出詳細的預算方案，於28日前上報公司財務部
3.1.4審查平衡：
公司財務部對各預算執行單位上報的預算方案進行審查、彙總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，預算委員會進行協調，對發現的問題提出初步調整的意見，於28日前反饋給有關預算執行部門予以修正
3.1.5審議批准：
公司財務部在有關預算執行部門修正調整的基礎上，編制出公司預算方案，報預算委員會討論。對於不符合公司發展戰略或者預算目標的事項，公司預算委員會責成有關預算執行單位進一步修訂、 調整。在此基礎上，公司財務部正式編制公司預算草案，於29日前提交經理審議批准
3.1.6下達執行：公司財務部將經預算委員會審議批准的總預算，在每月30日前批覆給各部門。
4.預算的編制內容及依據
4.1預算是對公司經營戰略和經營目標以貨幣方式的具體表述，是控制生產經營活動的依據。預算不只是控制支出的工具，是合理配置企業資源的手段。
公司編制財務預算按照先業務預算、資本預算、籌資預算，後財務預算的流程進行。
4.2公司編制預算之前首先應確定公司的經營戰略與經營目標，以便進一步確定公司的基本經營方針和年度經營方針。基本經營方針，是確立公司長期發展目標。月度經營方針，是當月具體化的方針
4.3在編制經營預算前，應先確定以下經營方針： 公司銷售目標、利潤目標、銷售**政策、經營推廣計畫、應收帳款政策、市場占有率方針、銷售費用的方針、員工薪酬體系、福利、教育、培訓的方針、裝置投資、研究開發費、廣告宣傳費的方針、成本控制的方針、資金運用的方針、員工激勵的方針等，以保證編制預算的切實可行
4.4業務預算
4.4.1產品銷售預算
銷售預算是整個預算的編制起點，其他預算的編制應以銷售預算為基礎。銷售預算主要內容應包括：銷量、單價、銷售收入。
銷量根據市場**並結合企業生產能力確定。單價根據**決策確定。收入是單價和銷量的乘積。
銷售預算通過分品種、分銷售區域、分業務員來編制
4.4.2生產預算
4.4.2.1直接材料預算
直接材料預算要根據銷售預算編製，但應考慮原材料的存貨水平。
4.4.2.2直接人工預算直接人工預算以生產產值預算為基礎編制，主要內容包括：預計生產單位產品工時、人工總工時、每小時工資成本、人工總成本。
4.4.2.3製造費用預算製造費用預算可分為變動製造費用和固定製造費用兩部分。變動製造費用以生產預算為基礎編制。固定製造費用，需要逐項進行預計。
4.4.3期末存貨預算
期末存貨預算反映期末商品存貨、材料存貨的預計數，為正確計量預計損益表中的銷售成本、資產負債表中的期末存貨提供依據。期末存貨預算根據銷售預算、直接材料預算、製造費用中的物料預算編製
4.4.4期間費用預算
4.4.4.
1銷售費用預算：以銷售預算為基礎，在分析銷售收入、銷售利潤、銷售費用的關係基礎上編制，力求實現銷售費用的最有效使用。在草擬銷售費用預算時，應對過去的銷售費用進行分析，考察過去銷售費用支出的必要性和效果。
銷售費用預算應和銷售預算相配合，應有按品種、按地區、按用途的具體預算數額。
公司預算管理制度
第十三條具體預算所包括的主要內容結構圖如下 第十四條銷售預算是各單項預算的編制起點，利潤預算 現金流量預算 資產負債預算等是全部預算的綜合反映，各預算之間的關係如下圖所示 4 預算的編制第十五條預算的.錦江國際酒店管理公司預算管理制度 算的執行控制酒店各層面的預算管理組織要嚴格執行預算管理制度，嚴格...
公司預算管理制度範本
第十二條預算管理組織的組成 職責及部門目標 1 公司預算管理委員會 主任委員 總經理，副主任委員 副總經理 委員 部經理 內銷部經理 部經理 總務部經理 財務部經理 總經理室主任 生產管理中心主任 生產廠廠長 執行秘書 財務部副經理 2 生產廠預算管理委員會 主任委員 廠長 委員 副廠長 科長 執行...
某公司全面預算管理制度
目錄第一章總則 1 第二章組織機構 3 第三章預算管理體制和預算體系 4 第四章預算編製 5 第五章預算的執行 控制與差異分析 11 第六章預算的考核與激勵 13 第七章附則 14 第一條全面預算的概念 全面預算是關於企業在一定的時期內 一般為一年或乙個既定期間內 各項業務活動 財務表現等方面的總體...