預算管理制度

第一章總則

第一條為促進分社建立、健全內部約束機制，進一步規範分社財務管理行為，推動分社加強預算管理，結合本分社實際情況，制定本制度。

第二章財務預算基本內容

第二條分社財務預算是分社全面預算的重要組成部分，是分社全面預算的中心。分社財務預算是在**和決策的基礎上，圍繞分社戰略目標，對一定時期內分社資金取得和投放、各項收入和支出、分社經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成分社的全面預算。

第三條分社財務預算一般按年度編制，業務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。

第三章預算組織分工

第四條總經理對分社財務預算的管理工作負總責，財務部門負責財務預算管理事宜。

第五條財務預算編制由財務部門具體負責組織編制、審查、彙總、上報、下達；負責預算執行和日常流程控制；負責預算執**況的分析和報告；負責預算執**況考核等。

第六條分社各職能部門具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作，並配合財務預算的分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與分社財務預算管理工作，並對本部門財務預算執行結果承擔責任。

第七條分社是財務預算執行單位，在分社管理層的指導下，對分社的經營成果經營成本的預算編製、控制、分析工作，接受公司社員代表地方非大會的檢查、考核。其分社主要負責人對本單位財務預算的執行結果承擔責任。

第四章財務預算的編制

第八條分社編制財務預算要按照內部經濟活動的責任許可權進行，並遵循以下基本原則和要求：

(一) 堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；

(二) 堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；

(三) 堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

第九條分社編制財務預算要按照先業務預算、資本預算、籌資預算，後財務預算的流程進行，並按照各預算執行單位所承擔經濟業務的型別及其責任許可權，編制不同形式的財務預算。

第十條業務預算是反映預算期內分社可能形成現金收付的經營活動的預算，一般包括營業預算、工程預算、費用預算、營業成本預算、採購預算等。

第十一條資本預算是分社在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

第十二條籌資預算是分社在預算期內需要新借人的長短期借款、經批准發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據分社有關資金需求決策資料、發行債券審批檔案、期初借款餘額及利率等編制。

第十三條財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。分社應當按照公司制定的財務預算編制基礎**和財務預算指標計算口徑進行編制。

第十四條編制分社財務預算，應按照「上下結合、分級編制、逐級彙總」的程式進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批准、下達執行等編制程式進行編制，並制定詳細的財務預算編制政策。

財務預算編制結束後，於當年11月底前將財務預算方案上總經理，經審查、彙總、平衡後批覆各部門執行。

第十五條預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成，並在次年1月底前分解落實財務預算指標。

第五章財務預算的執行、控制與差異分析

第十六條分社應當將財務預算作為預算期內組織、協調各項經營活動的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。

第十七條分社應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對於預算內的資金撥付，按照授權審批程式執行。對於預算外的專案支出，應當按財務預算管理制度規範支付程式。

對於無合同、無憑證、無手續的地方非凡方法專案支出，不予支付。

第十八條分社應當嚴格執行營業、成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發生。對費用預算實行不可突破法，節約獎勵，且預算專案之間原則上不得挪用。

第十九條分社參觀防洪堤各方法國必須建立財務預算報告制度，要求各預算執行部門定期報告財務預算的執**況。對於財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大專案，分社負責人當責成有關預算執行部門查詢原因，提出改進經營管理的措施和建議。

預算差異分析報告應包括以下內容：

(一) 本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額；

(二) 對差異額進行的分析；

(三) 產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今後進行鞏固、推廣的建議。

第二十條分社財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的執**況，及時向預算執行部門、分社負責人提供財務預算的執行進度、執行差異及其對分社財務預算目標的影響等財務資訊，促進分社完成財務預算目標。

第六章財務預算的調整

第二十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或採取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。

第二十二條確需調整的財務預算，應當由預算執行部門逐級向分社負責人算提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。

第七章財務預算的專評與激勵

第二十三條預算年度終了，財務部門應當向管委會或者經理辦公會報告財務預算執**況，並依據財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執行部門進行考核。

第二十四條財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個分社財務預算管理系統進行考核評價，即對經營業績進行評價；二是對預算執行者的考核與評價。

第二十五條為調動預算執行者的積極性，分社可以制定激勵政策，設立經營者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。