預算管理制度

第1章第一條目的

建立全面預算管理制度就是利用預算方法對公司經營的各個環節和公司管理的各個部門進行管理控制，從而保證公司戰略目標的實現。

1、規劃未來經營期間的經營活動及經營成貴，減少工作的隨意性和盲目性；

2、通過預算指標的分解，明確責任，確保企業整體經營目標的實現；

3、為企業實施對經濟業務全過程監控提供依據；

4、最大限度地獲取和使用各種經濟資源，實現經濟效益的最大化；

5、為各部門各崗位的業績考核提供評價標準。

第二條預算管理的基本原則

1、預算目標應當體現公司扎略要求和發展規劃。公司戰略是公司長期經營的總方針，通過預算定量化的指標體系使企業戰略具有可操作性。

2、預算管理應當突出重點。公司應根據自身情況和特點，在預算指標設定、預算控制以及預算考核等方面選擇重點。

3、通過預算考評與績效獎懲相結合，完善內部激勵和約制。

第三條預算管理的基本內容

1、公司預算主要包括經營預算、資本預算、籌資預算和財務預算。根據企業經營、管理特性分別由各經營單位和職能部門自下而上層層彙總編制。

第2章預算管理的組織機構及授權審批

第四條公司預算工作遵循不相容崗位相互分離、制約和監督原則，其不相容崗位包括：

1、預算編製與預算審批。

2、預算審批與預算執行。

3、預算執行與預算考核。

第五條公司法定代表人對公司預算的管理工作負責總，公司董事負責預算方案的審批，公司總經理辦公會負責預算方案的審核。經營層設立預算管理領導小組，公司總經理任組長，財務總監任副組長，成員由有關職能部門負責人組成。

第六條預算管理工作小組的主要職責：以財務部、辦公室為依託，具體負責組織預算的編制、審查、彙總、上報、下達、報告；預算指標調整、修訂方案的制訂；跟蹤監督預算的執行；分析預算執行差異與原因，提出改進管理的措施和建議；、仲裁有關預算衝突；制定各項預算考核指標方案及責任部門，報公司總經理辦公會批准下達。

第3章預算的編制程式與方法

第七條預算分整體預算、部門預算。整體預算即公司預算總目標，以公司內各生產經營主體為物件、分單位編制，並由公司財務部做適當調整後彙總形成，部門預算也可稱為分享預算，即以特定的收支專案為物件，由各單位、部門編制整體預算下得單項預算，如費用預算、現金預算、固定資產及裝置採購預算、專項資金預算等。

第八條公司根據整體經營目標對子公司和職能部門下達經營規模、利潤目標、開發專案完成進度等目標計畫，子公司和職能部門根據下達的目標計畫結合本單位自身經營特點和外部因素，進行指標分解落實，分別確定收入、成本費用、資金等預算，並據以形成各類預算報表。預算單位的預算報表及預算說明均需經報送單位負責人簽署意見。

第九條預算編製遵循上下結合的編制原則。實行全員參與、上下結合、分級編制、逐級彙總、綜合平衡的程式逐級進行

第十條預算編製程式

1、下達目標。公司董事會或總經理辦公會在10月底之前提出下一年度企業預算目標，並確定預算編製的政策。由預算管理領導小組組織分解下達至各預算執行單位；

2、編制上報。各執行單位按照下達的預算目標、結合自身二點以及**的執行條件編報本單位預算方案，於11月底前報送預算管理工作小組；

3、審查平衡。預算管理工作小組對執行單位上報的預算方案進行審查、彙總提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，進行充分溝通、協調，提出初步調整意見，並反饋給有關預算執行單位予以修正。

之後，工作小組再對各預算責任執行單位修正後的預算進行審核、彙總、平衡，作出必要的調整；

4、審議批准。預算管理工作小組在調整修正基礎上，編制公司預算方案，報公司預算管理領導小組討論。對有異議的專案，責成預算執行單位進一步修訂調整。

在此基礎上，預算管理工作小組正式編制公司年度預算草案，報公司總經理辦公會討論批准，經董事會審議通過後上報集團公司，由集團公司正式檔案批覆下達後執行。

第十一條預算編製根據不同預算專案，分別採用固定預算，彈性預算、滾動預算、零星預算等。

第4章預算的執行與控制

第十二條預算經集團公司批覆下達後即具有指令性，各預算單位應認真組織落實，並定期對比預算目標進行分析檢查，對執行結果發生不利差異的應查明原因，猜去修正措施。以確保預算目標完成。

第十三條公司財務部負責掌握和分析綜合預算和分析預算的執**況，如發現實際執行結果嚴重偏離預算（指不利差異達20%以上），應向該預算單位發出預警糾錯通知並報告公司總經理。公司審核部門採用全面或抽樣檢查等方式監督預算單位的執**況，保證預算執行的真實性和合法性。

第十四條公司財務部每半年向公司經營層報告預算執**況並對下半年預算目標提出工作安排。對確需要進行預算調整的專案提出調整意見。同時，公司應對各預算單位預算執**況進行通報。

第十五條預算執行責任人為各部門負責人，對本部門預算執行結果負責。

第十六條推進預算管理的資訊化，由預算管理工作小組，設定預算的預警指示、範圍。通過現代化電子資訊科技手段控制和監控預算執行。

第5章預算調整

第十七條公司預算一經批准下達，原則上非重大意外因素，一般不予調整。

第十八條預算執行中若出現市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化或預算編製基礎發生重大改變等特殊原因，涉及到部門或專案預算確需調整，由預算執行單位提出書面申請報告說明原因。經公司分管副總確認後，交財務預算管理工作小組審核提出意見，報公司財務總監、總經理審批方可調整。預算調整原則為公司預算總目標不變的情況下，作內部部門或專案的調整。

若涉及公司預算總目標調整，由預算管理工作小組負責行文，闡述原因和調整幅度，提交公司總經理辦公會討論形成意見，報公司董事會批准。

第十九條公司作預算調整決策時，應遵循以下要求：

1、調整事項符合企業發展戰略和現實生產經營狀況；

2、調整重點放在預算執行中出現的重要的或非正常的關鍵性差異方面；

3、調整方案客觀、合理。

第二十條各項預算申請單位只有在預算調整或追加審批手續完整後，方可按新預算執行，否則預算管理工作小組將通知財務部拒絕付款或凍結預算指標。

第6章財務預算的分析與考核

第二十一條建立預算考核制度。公司業績考評要以預算報告提供的客觀資料為依據，建立與預算評價結果相對應的激勵、約束機制。

第二十二條公司財務部根據專案預算執**況提出對其考核意見，報公司領導審定。

第二十三條人力資源部根據公司預算部門預算的執行結果提出對其考評意見，報考核小組審定。

第二十四條公司將根據本辦法制定配套的各項管理規定及細則。各單位可根據本辦法及配套制度，制定本單位的預算管理實施細則，報公司辦公室備案。

第二十五條建立專項預算管理機制，規範例外大額支付專案的管理。作為例外專案必須由組織單位或部門編制專項活動經費預算，報請公司總經理審批。

第二十六條各預算單位應對執**況進行檢查，有利差異（收入和利潤增加，費用和虧損降低)達到30%，不利差異（收入和利潤降低，費用和虧損上公升）達20%以上的，應形成書面分析材料，上報集團公司。

第二十七條預算年度終了，預算管理工作小組向公司總經理辦公會報告財務預算執行完成情況，並依據財務預算完成情況，按具體考核辦法對預算執行單位進行考核。

第7章附則

第二十八條本辦法由財務部負責解釋。

第二十九條本制度自頒布之日起執行。

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