預算管理制度

為了加強公司全面預算管理，對預算的內部控制、規範預算編製、審批、執行、分析與考核，提高預算的科學性和嚴肅性，促進實現預算目標。根據國家有關財務管理及內部控制法律法規，並結合企業現行化管理需要，特制訂本制度。

一、財務預算管理的基本內容

(一)預算管理，是利用預算對企業內部各種財務及非財務資源進行分配、控制、考核、有效組織和協調企業生產經營活動，實現企業既定的經營目標。

(二)財務預算是在**和決策的基礎上，圍繞企業發展戰略規劃，以業務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現金流為核心，對一定時期內企業資金的取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。是制定、落實內部經濟責任制的依據。

(三)財務預算與內部經濟責任制併軌，實行全面預算考核。

二、財務預算管理的組織機構及授權審批

(一)公司財務預算工作遵循不相容崗位相互分離、制約和監督原則，其不相容崗位包括：

1、預算編製（含預算調整）與預算審批。

2、預算審批與預算執行。

3、預算執行與預算考核。

(二)公司法定代表人對公司財務預算的管理工作負總責，公司董事會負責財務預算方案的審批，公司總經理辦公會負責財務預算方案的審核。經營層設立財務預算管理領導小組，公司總經理任組長，財務經理任副組長，成員由有關職能部門負責人組成。

(三)財務預算管理領導小組的主要職責：根據董事會確定的財務預算目標、政策，制訂財務預算的具體措施辦法。審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算、協調解決編制和執行中的問題，組織審計、考核財務預算的執**況。

(四)財務預算管理工作小組的主要職責：以財務部、生產部、行政人資部為依託，具體負責組織財務預算的編制、審查、彙總、上報、下達、報告；財務預算指標調整、修訂方案的制訂；跟蹤監督財務預算的執行；分析財務預算執行差異與原因，提出改進管理的措施和建議；；制定各項預算考核指標方案及責任部門，報公司公司總經理辦公會批准下達。

(五)公司內部生產、採購、銷售、行政等職能部門具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作，並配合預算管理工作小組，做好公司總預算的綜合平衡、控制，分析等工作。

三、財務預算的編制形式及編制依據。

編制財務預算依照先業務預算、資本預算、籌資預算，後財務預算的流程進行。

(一)業務預算

以上一年度生產經營的實際情況為基礎，綜合考慮國家經濟政策變動，市場競爭狀況，產品競爭能力等因素。嚴格控制經營風險。

(1)銷售預算

依據：公司年度經營目標、**市場銷售及產品結構和**

責任單位：市場營銷部

(2)生產預算：分產品產量預算，直接人工預算，直接材料預算。

依據：在銷售預算的基礎上，依據生產能力系統平衡及合理庫存水平，外購電總量，大宗原材料**，企業工資水平制定。

責任單位：產品產量預算→生產部

直接人工預算→財務部、人力資源部

直接材料預算→行政部、財務部（計算成本、消耗定額）

(3)製造費用預算

依據：在生產預算基礎上，根據公司預算期降低成本、費用要求制定。

責任單位：財務部、各生產單位

(4)產品成本預算

依據：生產預算、製造費用預算

責任單位：各生產單位、財務部、行政部

(5)採購預算（包括木材、廢紙、燃料及各種主要材料和輔材）

依據：銷售、生產預算及原輔材料期初存貨及期末存貨經濟存量

責任單位：**部、木材採購部、國際經營部、青陽公司、熱電廠

(6)期間費用預算（包括營業費用、管理費用、財務費用）

依據：公司生產經營目標、上年實際費用水平和預算期內的變化因素、公司降低成本、費用的要求

責任單位：營業費用→市場營銷部、財務部

管理費用 →財務部、人事部、行政部等

財務費用 → 財務部

(7)營業外支出預算

依據：企業具體實情

責任單位：財務部

(8)新產品研發費用預算

依據：市場需求及公司發展的戰略決策

責任單位：生產部(技術中心)

(9)工資、獎金預算

依據：國家及公司工資政策

責任單位：人力資源部、行政部，財務部配合。

(10)職工福利費預算

依據：職工福利保障及建設計畫

責任單位：財務部、人力資源部

(二)資本預算

(1)技改、技措投資預算

依據：公司年度技改、技措計畫

責任單位：技改指揮部、裝置部

(2)固定資產零購、大型備品配件及大修預算

依據：公司年度計畫

責任單位：各生產單位、裝置部

(三)籌資預算

(1)專案貸款預算

依據：公司技措、技改投資年度計畫

責任單位：財務部

(2)短期借款、還本付息預算

依據：公司年度生產經營、固定資產零購、裝置大修理對資金的需求。

責任單位：財務部

(四)財務預算

(1)現金預算

依據：業務預算、資本預算、籌資預算

責任單位：財務部

(2)預計資產負債表

依據：根據年初實際資產負債表和銷售、生產、採購、資本、籌資等預算有關資料分析編制。

責任單位：財務部

(3)預計利潤表

依據：根據銷售、生產、產品成本、期間費用、資本、籌資、其他專項預算等預算有關資料分析編制。

責任單位：財務部

以上財務預算編制均以列表及文字說明的方式列式，詳細預算基礎**附後。

四、預算編製的程式和方法

(一)編制預算實行全員參與、上下結合、分級編制、逐級彙總、綜合平衡的程式逐級進行。

(1)下達目標。公司董事會或總經理辦公會在 10 月底之前提出下一年度企業財務預算目標，並確定預算編製的政策。由財務預算管理領導小組組織分解下達各預算執行單位。

(2)編制上報。各執行單位按照下達的預算目標、結合自身特點以及**的執行條件編報本單位預算方案，於 11 月底前報送財務預算管理工作小組。

(3)審查平衡。財務預算管理工作小組對執行單位上報的預算方案進行審查、彙總提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，進行充分溝通、協調，提出初步調整意見，並反饋給有關預算執行單位予以修正。

之後，工作小組再對各預算責任執行單位修正後的預算進行審核、彙總、平衡，作出必要的調整，

(4)審議批准。預算管理工作小組在調整修正基礎上，編制企業財務預算方案，報公司預算管理領導小組討論。對有異議的專案，責成預算執行單位進一步修訂調整。

在此基礎上，預算管理工作小組正式編制公司年度財務預算草案，報公司總經理辦公會討論批准（在次年1 月底完成），並提交公司董事會審議批准。

(5)下達執行。由公司預算管理工作小組根據批准的年度預算，分解成一系列指標體系，下達各預算執行單位執行。（次年3月底完成）。

(二)財務預算編制根據不同預算專案，分別採用固定預算、彈性預算、滾動預算、零星預算、概率預算等。

五、財務預算的執行與控制

(一)公司財務預算一經批准下達，各預算執行單位就必須依各自的職責，認真組織實施。層層分解，細化財務預算指標，從橫向縱向落實到各部門、各環節、各車間、班組、崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。該工作由各預算執行部門負責實施，公司行政部負責監督落實。

(二)公司財務預算作為落實內部經濟責任制的依據，財務預算指標與內部經濟責任制考核指標對應統一，對各分廠、單位的生產、經營活動具有約束力。通過經濟責任制指標的執行與落實，確保公司財務預算目標的實現。內部經濟責任制指標擬訂，由行政部負責，財務部配合。

(三)根據專案的不同，細分月份、季度預算，進行分期預算控制，保證公司年度財務預算目標的實現。

(四)強化現金流量的預算管理，控制支付風險。財務預算內資金支付（如採購、成本、費用、投資等）嚴格執行預算標準，按照公司相關授權審批程式執行。對於預算外或超預算的專案支出，嚴格控制。

根據專案的性質，按公司相關內控制度規定的審批程式辦理報批。對於無合同、無憑證、無審批手續的專案支出不予支付。

(五)預算執行責任人為各部門負責人，對本部門預算執行結果負責。

(六)公司財務部是企業財務預算執行控制專職機構，對生產、銷售、採購、**等部門保持實時的資訊溝通，具體負責跟蹤、監督、控制預算執行出現偏差，及時掌握預算執行動態及結果。對執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重點專案及時預警並報告預算管理領導小組。責成預算執行單位分析查詢原因並作出解釋，提出改進建議與措施。

(七)推進預算管理的資訊化，由預算管理工作小組，設定預算的預警指標、範圍。通過現代化電子資訊科技手段控制和監控預算執行。

(八)行政部作為公司內部經濟責任制落實管理的職能部門，具體負責跟蹤檢查各部門單位經濟責任制的落實情況，並按月考評。

(九)行政部作為公司對外投資管理的職能部門，與財務部配合具體負責跟蹤監督各控股、參股子公司的財務預算執**況，並及時分析反饋與報告。

(十)財務預算管理工作小組根據當期預算實績與預算指標的差異、未來市場環境的變化等相關因素，提出下期預算執行的修正方案。

六、財務預算的調整

(一)公司財務預算一經批准下達，原則上非重大意外因素，一般不予調整。預算資源不等於必須投入資源。

(二)財務預算執行中若出現市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化或預算編製基礎發生重大改變等特殊原因，涉及到部門或專案預算確需調整，由預算執行單位提出書面申請報告說明原因。經公司分管副總確認後，交財務預算管理工作小組審核提出意見，報公司財務總監、總經理審批方可調整。預算調整原則為公司預算總目標不變的情況下，作內部部門或專案的調整。

注重行為調整，而不是數字調整。若涉及公司預算總目標調整，由預算管理工作小組負責行文，闡述原因和調整幅度，提交公司總經理辦公會討論形成意見，報公司董事會批准。

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