q/hdg
中山華帝燃具股份****企業標準
q/hdg 1601-2009
代替q/hdg 1601-2007
編制:財務中心
審核:內控制度彙編工作組
批准:2009－03－01 發布2009－03－01 實施
中山華帝燃具股份****發布
中山華帝燃具股份****企業標準
第一章總則
第一條為配合公司總體規劃以及年度經營計畫的實現，整合公司總體資源，靈活運用資金，充分發揮其經濟效用，加強對總部各職能部門、各事業部預算管理的控制和指導，通過對預算的編制和執行來評價上述單位的經營業績，改進其經營過程中的不足，特制定本預算管理制度。
第二條本制度適用於公司各事業部、各職能部門、各控股子公司。
第三條預算編製依據
1、國家的有關方針、政策，國內外經濟環境及消費市場發展趨勢；
2、董事會確定的經營發展規劃，階段性經營目標及經營策略；
3、 過去年度的實際經營情況及未來年度預計的內外部變化因素。
第四條預算編製原則
一、量入為出原則。
二、「歸口分級」原則，預算編製以各部門承擔的業務型別及其責任許可權為依據，視各部門為成本中心進行預算、同時兼顧對國內銷售事業部和海外營銷事業部收入及毛利進行預算。
三、可行性、客觀性原則。預算不得脫離實際，遵循客觀因素和公司經營計畫，預算和最終實際資料之間的變動幅度應小於+10%。
四、合規性原則。所有預算必須符合公司內部控制制度，符合公司現有的審核審批流程及標準，不得採用預算包乾方式，包攬一些不合理費用。
第五條預算管理
預算週期主要分為短期和長期，由此編制的預算分為短期預算和長期預算。短期預算是指預算期為每個會計年度１月１日至１２月３１日的預算，也稱年度預算。年度預算經過層層分解，分為季度預算和月度預算。
長期預算是指公司未來３－５年的發展規劃性預算，長期預算是制訂短期預算的重要依據，必須由董事會確定。
第二章預算的部門和職責
第一條公司各事業部、各職能部門為預算編製和執行單位，負責預算的初擬和實施。各部門負責人為預算執**況考核責任人。
第二條公司董事會預算管理委員會為預算管理的最高機構，以預算會議的形式審議各項預算事項。預算委員會組織架構如下：
主任：董事長副主任：分管財務副總裁
委員 ：總裁、副總裁、各事業部總經理、各職能部門經理
執行處 ：財務中心
預算委員會常委會：董事長、總裁、副總裁
第三條預算委員會的職責
一、 擬定公司預算的總體政策、目標、管理制度；
二、 審定公司年度預算方案；
三、 預算編製和執行過程中，對部門之間、子公司之間可能發生或已經發生的重大分歧進行必要的協調；
四、 定期檢查和分析預算執**況，聽取財務中心及其他部門的匯報，提出改進意見，督促預算管理目標的實現；
五、 組織召開預算檢視會，負責預算方案的調整和預算修訂方案的審議。
六、 審議預算決算報告，及預算執行與績效掛鉤的獎懲意見。
第四條預算委員會執行處（以下簡稱「執行處」）的職權
一、在預算委員會的領導下，根據公司既定目標和預算編製原則，分解預算指標，提供各項預算指標歷史資料，負責組織公司預算的編制、審查、彙總、下達、報告等具體工作及執行過程中的業務管理、監督、檢視和報告。
二、執行處每月對預算執**況進行檢視，並在下月10號前將檢視結果下達至各預算執行單位；每個季度結束後15個工作日內，由執行處組織召開預算委員會季度檢視會議。
三、執行處對於預算執行過程中出現的違背公司預算管理相關規定的情況必須及時查處並匯報預算委員會。對於不符合公司預算管理的專案，執行處有權拒絕執行。
第三章預算內容
公司以目標利潤為編制預算的出發點，為實現目標利潤而編制的各項預算構成年度預算內容。按照預算範圍劃分為：整體預算和專案預算。
整體預算主要包括：
1、經營預算：包含銷售預算、成本預算、開發預算、採購預算、銷售費用預算、各部門管理費用預算；
2、財務預算：包含資金預算（含籌資預算、財務費用預算）、投資預算（含各子公司經營預算）、預計報表預算（分母公司報表和合併報表）；
專案預算主要包括：各重大專案的目標利潤、專案銷售預算、專案銷售費用預算、開發成本預算、存貨預算、管理費用預算、固定資產投資預算、資金預算（其中包括了財務費用預算）。
按照預算內容可控性劃分為部門預算、公共預算。
部門預算：包含各責任部門內部可控因素的預算。
公共預算：指各責任部門無法控制但必須發生的預算，或無法納入某個部門考核範圍的預算，比如稅金等。
第四章預算編製流程
第一條預算期間
公司年度預算期間為乙個完整會計年度，即每年1月1日至12月31日。
第二條預算層次
各預算執行單位應根據各自組織架構、業務特點等分層次進行預算安排，預算的層次可以分為年度預算、季度預算、月度預算。
第三條年度預算編製的流程
一、 在編制每年的預算之前，總部財務中心與各部門、下屬子公司***底前做好各項準備工作，包括組織調查研究，檢查總結當期內預算的執**況，測算有關指標資料，研究預算期發展的趨勢等。
二、 每年十一月初公司預算委員會頒布公司發展戰略規劃和年度經營計畫，各事業部和職能部門依據年度經營計畫和本年度工作總結編制下一年度本部門工作計畫。
三、 每年十一月初財務中心制定詳細的預算指導檔案，包括預算編製模版及說明、各部門本年度實際費用分析表等，在預算程式啟動時下發到各部門。
四、 每年十一月份召開預算啟動大會，大會細則：
參加人員：預算管理委員會成員全部參加
主要議程：總裁介紹公司的年度總體目標期望；分管財務副總裁介紹本年度實際財務情況和下一年度總體財務目標及並向各單位初步分解；各單位匯報各自年度工作計畫，接受與會人員質詢，明確修改方向；財務管理部介紹預算實施細則，明確各單位預算編製和修改完成時間；最後董事長宣布閉會。
五、 預算啟動大會後，各部門和下屬子公司在全面分析以前年度各項財務收支情況的基礎上，以主要預算指標為指導，結合預算年度經營環境的變化和年度工作計畫，按照務實的原則，合理測算預算年度各項財務收支，按照預算指導檔案要求，編制預算年度各項預算草案。每年12月1日之前，各部門和下屬子公司將編制好的經營預算草案（包括編制說明）上報執行處。
六、 財務中心負責審核各部門和下屬子公司的預算並彙總平衡，對預算目標的制定進行溝通後，在12月8日前編制出公司的年度財務預算草案，包括預計財務報表及其他有關資料。
七、 每年12月10日前組織召開公司預算管理委員會年度預算會議，預算委員會針對各部門預算草案和公司整體報表預算草案進行討論、分析、協調以及提出調整意見，執行處根據會議意見形成預算修正案，並在2個工作日內下達給各預算執行單位進行修改。
八、 各預算執行單位對執行處下達的預算修正案進行溝通、協調，執行處配合公司高層領導與部門分別進行預算面談，確定各部門最終的預算，並於12月25日前並提交至預算委員會常委會審批。
九、 預算委員會常委會對全年預算案進行審議後，由預算委員會副主任確認、主任簽署公司年度預算方案，於每年1月1 日正式下達給各預算執行單位執行，並進行全程監督。
第四條月度預算編製的流程
年度預算確定後公司各部門必須在10個工作日內，在年度預算方案和工作計畫安排下，按照部門費用發生的月間差異情況編制部門月度費用預算，國內銷售和海外營銷事業部同時對年度收入預算進行按月分解，**部和製造部分別按照產量計畫和庫存情況進行月度採購和製造費用預算。
第五章預算執行、控制與評價
一、預算日常執行
預算日常採用資金計畫方式控制，各預算執行單位於每月28日前根據生產經營計畫制定本部門下一月的月度資金收支計畫，並將部門負責人簽字確認的資金收支計畫報送財務中心。財務中心審核各部門月度資金使用計畫與月度預算額度是否存在異常差異，並根據各部門資金收支計畫編制公司總體資金運營月度計畫，財務中心有權在公司資金總體月度計畫的安排下調整各部分資金支出計畫，並及時通知各部分做好資金支出的調整，所有部門月度資金計畫彙總和總體資金運營月度計畫由執行處於每月3日前報總裁和董事會預算管理委員會審核。
財務中心和各事業部統計核算部必須按照確定的資金計畫安排費用報銷和賬款收付工作，凡超出預算的資金支出，按相關規定批准通過方可支付。
二、預算檢視
1、月度檢視：
執行處根據董事會批准的財務預算進行監控。
各預算執行單位每月3日前需及時結算上月發生的費用，並根據財務會計管理制度報送相關財務資料及當月部門預算分析報告。每月的預算分析報告必須進行預算差異的詳細分析和說明。執行處在每月5日前形成上一月度的總體預算執行報告和資金使用報告。
每月的預算執行報告中必須進行預算費用比較，分析費用差異原因，提供差異原因的相關說明資料，明確責任主體，提出改進措施及建議。
執行處根據各部門的預算執**況和預算執行報告，形成月度預算檢視報告，每月10日前提交給預算委員會常委會審閱。
2、季度檢視：
每個季度結束後15個工作日內，各部門除按月度進行檢視外，還須形成《季度預算檢視報告》並報送執行處，由執行處彙總分析形成季度預算分析報告，預算管理委員會召開公司季度預算檢視會議，對季度預算執**況進行檢視、審議。
三、預算控制
各預算執行單位應嚴格控制費用支出，各項費用應該按專項進行使用和控制；各項費用當月有節餘的，可以轉結下月使用；未經財務中心審批，嚴禁各專案費用之間的相互替代使用，嚴禁增添不合格預算專案或將不合規財務內容納入預算範圍。當月預算資金收支計畫如與實際資金使用計畫差異在＋10%以上的，均視為不合格預算。
各預算執行單位在當月經營過程中如果發生了超預算情況，當月超預算金額在5％以內的，由各預算執行單位上報公司財務中心，由財務中心按照當月資金狀況作出審批，當月超預算金額在5％以上（含5％）的，須交執行處上報至預算委員會審批。
四、預算修訂
每個季度結束之後，各預算執行單位可以根據上個季度預算執**況，在年度預算目標內提出預算修訂申請，並在季度結束後的15個工作日內提交至公司預算委員會審批。
預算委員會針對提交的修訂申請，依據季度預算執**況進行分析、討論，審議是否進行預算修訂。在公司年度預算目標範圍內，預算委員會同意進行修訂的，可以進行預算修訂，形成《預算修訂案》；不同意修訂的，駁回修訂申請。
預算管理制度
第一章總則 第一條為促進分社建立 健全內部約束機制，進一步規範分社財務管理行為，推動分社加強預算管理，結合本分社實際情況，制定本制度。第二章財務預算基本內容 第二條分社財務預算是分社全面預算的重要組成部分，是分社全面預算的中心。分社財務預算是在 和決策的基礎上，圍繞分社戰略目標，對一定時期內分社資金...
預算管理制度
第一條為了有效地組織和協調四川巨集華石油裝置 以下簡稱 巨集華公司 或 公司 以及所屬各控股子公司的各種經營管理活動，對公司的財務和非財務資源進行分配 控制和考核，完成既定的經營目標，特制定本制度。第二條本制度適用巨集華公司以及所屬各控股子公司 巨集天 友信 科貿等 分公司若未特別提及，等同於子公司...
預算管理制度
一 公司實行統一的預算管理制度。下屬子公司實行與公司一致的預算管理制度，接受公司的預算管理，保持公司預算管理制度的統一性。二 公司的預算體系如下 三 公司預算的分類及編制依據 1 費用預算 公司編制費用預算。費用預算的編制以經營計畫 人員計畫 固定資產投資計畫為依據。2 投 融資預算 公司在費用預算...