第一節總則
第一條為促進xx公司（以下簡稱「公司」）的可持續發展，根據《xx公司財務管理指導綱要》及國家有關規定，制定本規定。
第二條全面預算管理，應突出過程控制，強化細節管理，以健全內部激勵、約束機制，最終實現更加科學的綜合管理。
第三條全面預算管理必須與各公司經營業績指標、與績效管理體系相結合，衡量與監控公司及各部門的經營業績和管理績效，形成乙個完整的、科學的業績控制系統。
通過全面預算來優化資源結構，監控公司戰略目標的實施與推進。
第二節組織機構與職責
第四條公司全面預算管理的組織機構包括為預算管理專職部門。各分（子）公司為預算責任單位。
第五條預算管理專職部門設在公司財務部，對公司董事會負責。
第六條預算管理專職部門的主要職責如下：
（一）提出預算方向性目標：負責對各預算責任單位提交的預算草案進行初步審查、協調與綜合平衡；
（二）負責公司預算的彙總編制，具體指導各預算責任單位的預算編製；
（三）不定期對各預算責任單位預算管理工作的開展情況進行檢查、監督、指導；
（四）定期向董事會提交預算執行報告；
（五）組織、參加公司運營排程會，並每月定期通報公司預算執**況；
第七條預算責任單位是預算具體編制和執行的責任主體。
公司的預算責任單位主要包括公司各職能部門和各分（子）公司。
第八條公司各職能部門應根據公司年度規劃，分別編制費用指標，編制原則及編制方法另行制定。
第九條各分（子）公司作為預算責任主體的主要職責執行如下
（一）建立本單位的預算組織機構，並明確相應的職責；
（二）公司下達的各項預算目標，確保本單位各項預算目標的完成；
（三）組織本單位內部預算指標的編制工作；
（四）建立本單位定期預算分析例會制度，監督、控制內部各單位預算的執行；
（五）制定本單位內部預算考核方案，嚴格實施內部預算責任考核；
（六）定期向公司預算管理專職部門提交預算執行報告；
（七）接受公司預算管理專職部門的檢查、指導。
第三節預算指標
第十條公司對總部各職能門下達費用預算指標及關鍵考核指標，具體辦法另行制定。
第十一條公司對各分（子）公司下達主要考核指標和輔**核指標。
（一）主要考核指標：利潤總額和經營現金淨流量
（二）輔**核指標：根據公司發展需要另行制定。
條十二條各分（子）公司必須將公司下達的指標加以分解，落實到具體的責任部門和個人，形成一套完整的指標體系，包括銷售或營業預算、生產預算、存貨預算、**採購預算、費用預算、薪酬預算、折舊預算、成本預算、大修和基建預算、現金預算、財務預算等內容。
第四節預算編製
第十三條公司各職能部門費用編制流程另行制定。
第十四條公司各分（子）公司年度預算的編制應按照「自上而下、自下而上，上下結合、分級編制」的程式進行。
第十五條公司根據巨集觀和微觀經濟形勢，結合公司的實際情況，於每年10月底前下達下一年度公司整體預算目標和預算編製政策；
第十六條各分（子）公司根據公司下達的整體預算目標和預算編製政策，對本單位的預算目標進行充分論證和調研，組織制定本單位詳細的預算方案，於每年11月底前上報公司財務部；
第十七條公司預算專職部門應在確保公司整體預算目標實現的原則下，與各分（子）公司充分溝通協調，對上報的預算方案進行審查、彙總，提出綜合平衡的建議。
第十八條在各分（子）公司進一步修訂、調整的基礎上，公司財務部於每年12月底以前，完成公司下一年度預算方案的彙總編制，報公司董事會審查、批准。
第十九條公司預算專職部門根據董事會批准的各分（子）公司年度預算指針對各分（子）公司下達綜合性預算指標。
第二十條公司年度預算政策一經下達，公司各職能部門與各分（子）公司必須認真組織實施，將預算指標層層分解，落實到內部各單位、各環節和各崗位，形成全方位的預算指標責任體系。
第二十一條公司各職能部門負責人、各分（子）公司「一把手」負責制，各單位務必高度重視預算編製工作，充分考慮到預算的科學性、先進性和穩妥性。
第二十二條各分（子）公司預算指標的編制要保持結構的科學性、邏輯性和一致性，上報的預算方案應附有編制的依據和相應的文字說明。
第二十三條各分（子）公司預算編製過程中，要高度重視壓縮生產經營成本、費用支出，努力做到成本、費用的節約。
第二十四條各分（子）公司要按公司的時間要求及時上報預算方案。
第二十五條各分（子）公司預算編製的程式：
（一）根據公司下達的預算編製政策，組織本單位各部門，充分收集有關財務、業務、市場、技術、政策、法律等方面的有關資訊資料，對本公司的預算目標進行充分論證和調研。
（二）監督內部各部門要根據職責和經濟業務型別編制不同的預算指標，確定相應的預算責任目標；
（三）對內部各部門編制的預算指標進行嚴格審核、調整後，綜合彙總，形成本單位的預算方案，於規定時間內上報公司財務部審核；
（四）根據公司財務部審核後的調整意見，責成本單位相關部門進行調整後，重新上報；
（五）根據公司下達的正式預算目標，分解到本單位各部門具體執行。
第五節預算執行與控制
第二十六條在預算執行過程中，各分（子）公司應做好以下事項：
（一）各分（子）公司在預算執行過程中要緊密跟蹤市場動態，做好市場調研和市場**，對影響本公司預算的內外因素進行充分反映，及時做好應對措施，以保證本公司預算目標的完成；
（二）各分（子）公司必須做到對下屬各分（子）公司和部門預算執**況的實時監控，動態關注每項預算目標的執**況；同時，責成本單位內部各部門動態關注其預算執**況，對預算執行中的異常變化，要及時查詢原因，提出應對措施；
（三）各分（子）公司在預算執行過程中，還應繼續強化成本、費用節約意識，切實加強對成本、費用預算的關注和監控，內部各部門成本、費用的支出，必須嚴格控制在預算範圍內，超預算的支出原則上不予支付，確保成本、費用預算目標的完成；
（四）各分（子）公司應要求內部各部門按月上報其預算執行報告，對本部門10%以上的預算差異進行深入分析，並就差異提出相應的解決措施；
（五）各分（子）公司必須按月對本單位總體預算目標執**況進行總結，對10%以上的預算差異充分分析，反映本單位預算執行的現狀、預算目標完成情況、發展趨勢及其存在的問題，形成預算執行報告，上報公司財務部；
（六）各分（子）公司應建立定期預算分析例會制度，組織各相關部門召開預算分析例會，討論本單位預算執**況，分析差異原因和存在的問題，並提出相應的指導意見，督促內部各部門完成預算目標。
第二十七條公司財務部在全面預算執行過程中要做好以下預算分析與管理工作：
（一）分月收集、審查各分（子）公司的預算執行報告，就各分（子）公司預算執**況提出意見，形成月度預算執行報告，並在公司每月經營例會中通報情況；
（二）動態關注各分（子）公司預算執行過程中出現的異常情況，及時抽調人員進行調研，查詢原因，提出指導意見反饋到該單位，對於較大事項上報公司；
（三）公司財務部應加強對各分（子）公司預算管理工作開展情況的檢查，重點檢查以下事項：
（四）預算管理組織機構的建立、健全情況，及其職能作用發揮的充分性；
（五）預算制度的執**況，內部預算分析的有效性、可行性；
（六）內部預算考核制度的建立情況，預算考核與內部各責任單位的業績是否切實掛鉤、嚴格實施獎懲；
（七）對成本、費用預算實施控制與考核；
（八）其他方面預算管理工作開展情況。
第六節預算的調整
第二十八條預算目標一經下達，一般不予調整，確需調整的，必須履行預算調整程式。
第二十九條對於各分（子）公司內部各部門預算目標，如因市場環境、經營條件、政策法規等客觀條件發生重大變化，致使預算編製的基礎不成立，在不影響本公司總預算目標的前提下，可以按本公司內部預算調整程式進行調整；若因本公司內部部門預算的調整影響了本公司總預算，對總預算的調整必須按公司調整程式進行調整。
第三十條各分（子）公司在執行中由於客觀原因導致預算執行結果偏差較大的或原預算的基礎或依據已不存在，必須向公司財務部提出調整預算的書面報告。
公司財務部將組織專人進行調查、分析、論證，經調查確屬客觀原因造成的事項，統一編制財務預算調整方案，提交公司審議批准，然後下達執行。
第三十一條各分（子）公司如有新增預算專案的，應注重做好專案可行性分析，公司財務部將以可行性分析為重要參考依據進行預算調整審核。
第三十二條各分（子）公司按照調整後的預算，制訂詳細的分解辦法並嚴格執行。
第七節預算管理的考核
第三十三條公司對分（子）公司預算的考核參照本規定執行。
第三十四條預算值以公司年初下達數為準，如有經公司批准調整的，以調整後的預算值為準；預算實際完成值以公司審計監察中心審定數為準。
第三十五條對各分（子）公司負責人考核鑑定實行預算否決制，對於公司正式下達的主要預算指標，原則上一季度內完不成的給予任期內警告，連續兩個季度完不成的給予免職處罰。
第三十六條各分（子）公司必須建立全面的內部預算考核制度，將預算目標的分解與完成情況作為重要指標納入到部門與崗位的業績考核中，並與其薪酬、晉公升嚴格掛鉤，按各分（子）公司內部業績考核辦法實施獎懲。
第八節附則
第三十七條預算執行期間與會計核算期間保持一致。
第三十八條公司各分（子）公司可以本規定為指導，制訂對各自分（子）公司的全面預算管理辦法，並嚴格執行。
第三十九條本規定由公司董事會授權公司財務部負責解釋。
二零一四年【】月【】日
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