一．總則
為了有利於規範公司財務行為，加強財務管理，提高經濟效益，依照國家的有關政策和制度，結合公司實際情況，制定本制度。
公司財務管理的基本任務是：做好各項財務收支的計畫、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，參與投資決策，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。
公司財務管理基本原則是：建立健全企業內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯。
為了有利於規範公司管理制度，合理控制公司經營費用，有效節約公司營運成本，根據公司經營活動的特點，特制定本制度。
（一）．報銷制度
1. 本公司費用開支原則：先申請，後開支。
2. 費用報銷原則：分級負責，層層把關審批。
公司報銷流程圖：
…………
…………
3. 首先填製申請單，由需要費用開支的部門或個人填寫「用款申請單據」（一般為：物品申購單、出差申請單、招待申請單等），先報部門經理審批同意後，再找分管副總審批，最後送達總經理審批，待取得總經理簽署同意的「用款申請單據」後，開支行為方能實行。
4. 開支過程**現金額較大，如果確實對方要求先付款的，需要申請人填製「付款申請書」,報部門經理審批同意後，到財務主管審核，再找分管副總審批，待取得總經理簽署同意後（金額較大的需董事長審批），找出納付款。
5. 費用發生過程中，經辦人員應充分取得費用的相關單據，如合約或協議、合法的票據（正式發票、財政票據）等。收據（財政收據除外）及白條不予報銷，未能取得合法票據（被稅務機關認可）的部分支出，公司原則上不予承擔。
公務中因個人原因違章的罰款單據不予報銷。
6. 費用發生完畢後，經辦人員應及時將收集到的費用單據加以整理歸類，採用公司統一的「費用報銷單」規範貼上，貼上過程中應區別費用性質（如交通費、辦公費、業務招待費、住宿費等）分門別類進行貼上，不能混合貼上。由下向上，由左至右，一層層均勻貼上在單據貼上單上，交通票據等小票據的貼上範圍以報銷單大小為界，須緊靠貼上單頂界和左界從左往右橫向貼上，覆蓋貼上的相鄰票據間須留出一定間隔距離，票據較多時，可分行分頁貼上，不得豎向貼上。
上下左右不得超出「費用報銷單」，超出部分可裁剪或摺疊。
7. 經辦人員在填寫「費用報銷單」時，應遵循「實事求是、準確無誤」的原則，將費用的內容、金額，報銷人、報銷人所屬部門、報銷日期、報銷單據及附件張數等填寫完整。「費用報銷單」的填寫一律不允許塗改，尤其是費用金額，並要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效，財務部有權退回，要求報銷人重新整理。
8. 經辦人員應將填寫完整、附件齊全的「費用報銷單」和已經審批通過的「用款申請單據」一起送交本部門經理進行審批，部門經理應重點對費用發生的真實性、費用預算金額與實際金額的差異合理性進行審核，部門經理審查無異議後，應在「費用報銷單」部門經理一欄簽署審批意見並簽名。
9. 經辦人員將經過本部門經理審批簽署後的「費用報銷單」以及原審批的「用款申請單據」送財務主管進行審核，財務主管應重點對「費用報銷單」後所附原始發票和單據進行合法性審查，對費用金額的計算進行複核稽查。財務主管審查無異議後，應在「費用報銷單」財務部門一欄簽署審核意見並簽名。
10. 經辦人員將取得本部門經理和財務主管審核簽署後的「費用報銷單」以及原審批的「用款申請單據」一起，通過公司內部單據傳遞程式報送給分管副總審批，分管副總審批後，交給公司總經理處，由總經理進行最後的審查和審批。總經理審查無異議後，在「費用報銷單」總經理一欄簽署審批意見並簽名。
經辦人員取得審批齊全的「費用報銷單」以及「用款申請單據」後，應在規定的時間（會計主管解釋）內送交財務室，出納人員應對「費用報銷單」進行審核，重點檢視報銷發票是否齊全合法、審批手續是否齊備。出納人員在審核無誤後方能付款，財務部對報銷單據的真實性和資料的正確性有最終把關和否決權。
11. 費用報銷真實性原則（會計主管解釋）
12. 公司初期或新來員工，在填製彙總報銷單之前如果有疑惑可去財務室進行單據預審。
（二）．審批制度
一）借支程式
1. 借支程式：公司一般不日常借支，如果金額較大、業務確實需要借支，借支人需填寫借款單，由所屬部門經理、財務主管、分管副總審核簽字後，報總經理審批簽字，借支人憑審批同意後的借款單到財務室找出納支取款項，出納根據借款單支付款項，借款人在借款單上簽字。
2. 借款人事項辦理完畢（以發票開具日為準），在七個工作日內應按規定到財務室報銷，超過規定期限不辦理報銷手續的人員欠款，財務室有權在當月工資中扣回。每年12月31日前，所有個人借款及備用金都必須結清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。
3. 借款單是財務賬務處理的依據之一，除當日借款當日歸還的以外，報銷費用時借款單不予退還；歸還多借備用金時，由出納開具收據給報銷者本人。
4. 公司員工個人借支備用金必須用於公司業務，因私不得動用備用金。
二）審批許可權
1. 備用金的借支和費用的報銷，由部門經理確認，財務主管複核後，報分管副總審批，最後報總經理審批，金額超大的需董事長審批；
2. 部門經理的備用金借支和費用的報銷，直接報分管副總審批、到總經理審批。
三）差旅費用標準
參照《》標準執行。
1. 市內交通費是指公司員工在公司所在地辦理公務所發生的交通費【包括公共汽車費、地鐵和計程車費（小數點四捨五入）】，公司員工上下班或因私所發生的交通費不在此列。
2. 凡市內辦理公務的員工，以節省開支為前提，選擇優化的合理路徑出行，一般只能乘坐市內公共汽車、地鐵，特殊情況下需要乘坐計程車的，事先必須取得部門經理的批准。
3. 所有因公報銷計程車費用的員工，必須在計程車票背面註明往返地點及用車事由。
4. 報銷的市內公共交通費的員工，必須在車票背面註明往返地點。
四）業務招待費標準
1. 業務招待費是指因工作需要招待客戶和有關部門人員而發生的費用。
2. 企業業務招待費應本著「必需、合理、節約」的原則，按照會計制度或公司所規定的控制比例（銷售收入的0.5%）從嚴掌握開支，不能突破。
各部門人員因公接待外單位人員，需要到外面宴請的，須事先填寫招待申請單，列明宴請的單位、人數、事由、預計金額。
3. 報部門經理、總經理批准同意，否則不予報銷。
五）辦公費標準
1. 辦公費是指辦公用品、印刷品及其他辦公物料、耗材等專案的支出。公司辦公費統一由行政辦公室指定專人進行控制和管理。
2. 各部門申請購置辦公用品、印刷品時，需註明用途、數量、規格型號，行政部需查明是否可調節使用，再確定是否購買，報部門經理、綜合部經理審核、總經理批准後執行。
六）附《物品申購單》 《出差申請單》 《招待申請單》
物品申購單
製單日期：
（表1）
注：若物品品種繁多可以附清單，填清單總計金額（見表2）
物品申購單
製單日期：
（表2）
注：物品品種繁多附清單，填清單總計金額
制單人：日期：
出差申請單
填單日期： 年月日
注：該錶由出差人於出差前填寫，部門負責人審核確認後呈總經理審批，交至行政部備案。
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出差申請單
填單日期： 年月日
注：該錶由出差人於出差前填寫，部門負責人審核確認後呈總經理審批，交至行政部備案。
招待申請單
填單日期： 年月日
注：招待費用包括：請客吃飯、住宿、請購禮品等
招待申請單
填單日期： 年月日
注：招待費用包括：請客吃飯、住宿、請購禮品等
1. 員工的聘用、解聘、離職和起薪及工資變動等事項，應由行政部門及時以書面憑證通知財務部門和員工所在部門。
2. 工資的支付，要嚴格按照公司考勤制度、工資標準及有關規定發放，員工的個人所得稅，財務部門嚴格按工資表上發放標準計提代繳代扣。
3. 對員工的責任賠款，應由行政部門根據勞動法規，並經員工本人簽字同意後，轉財務室扣考款。
4. 領取工資均由本人及時簽章，本人不在應由其指定人員代領，並由代領人簽章。在規定期限內未領取的工資，應記入「其他應付款」賬戶。
5. 根據公司規定的標準，正確辦理有關福利費費用（各項社保費和住房公積金），
6. 最新個人所得稅扣除稅率：
7. 根據成本核算辦法，將工資及職工福利費，合理分配計入相關賬戶。
一）貨幣資金日常收付管理
1. 財務室設定專職出納員，負責辦理貨幣資金的收付業務。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業務工作，除登記現金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。
2. 所有現金和銀行存款的收支，都必須先通過會計主管在審核原始憑證無誤後填製收付款憑證，然後由出納檢查所屬原始憑證是否完整後辦理收付款，並在收付款憑證及所屬原始憑證上加蓋「收訖」或「付訖」戳記。
財務管理制度2
3 出納崗位職責 認真執行現金管理制度，建立健全現金日記賬。出納人員必須根據審核無誤的會計憑證支付款項。所有支付憑證應由出納審核其內容與金額是否與原始憑證一致，領款人的印鑑是否相符，如有疑問應先查詢後方能支付。對各項貨款及費用的支付，應直接交付收款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必需由本公...
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財務管理制度
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