作者：易秋旻
**：《財會學習》2023年第06期
摘要：本文從三個方面分析了行政事業單位建立內部控制制度薄弱環節，結合實際工作，有針對性地提出了相應的完善內部控制制度及執行的對策，指出行政事業單位的內部控制是乙個需要不斷進行改進和優化的過程。
關鍵詞：行政事業單位；內部控制；問題分析
一、實施行政事業單位內部控制的動力
（一）財政部要求行政事業單位實施內部控制
近年來，財政部非常重視行政事業單位內部控制制度建設，2023年起立項研究，歷經3年時間進行基礎理論研究、基層單位調研、試點、公開徵求意見、組織專家論證，於2023年11月出台《行政事業單位內部控制規範（試行）》，該檔案施行時間為2023年1月1日。2023年，財政部發布指導意見（財會〔2015〕24號），以進一步指導與促進行政事業單位有效開展內部控制建立與實施工作，以量化評價為導向，開展單位內部控制基礎性評價工作。檔案要求各行政事業單位於2023年底前完成內部控制建立與實施工作。
（二）外部監督的壓力和單位自身發展的需要成為建立健全行政事業內部控制制度的雙重動力源泉
行政事業單位大多承擔著提供公共服務的職能，需要接受來自**主管部門、服務物件以及廣大人民群眾的監督；行政事業單位的資金多為財政性資金，需要接受來自**審計機關、財政部門以及社會各界的廣泛監督。就行政事業單位自身發展來說，也有必要通過內部控制制度的健全，梳理風險點、及早發現隱患並採取相應措施，防範行政事業單位的重大經濟活動風險。
二、行政事業單位內部控制建立與實行過程當中薄弱環節
（一）從管理方法上看
行政事業單位的管理依靠政策制度，以檔案的形式對具體的某一方面提出規範性的要求，重點對人員、國有資產、預算資金、專案等方面進行管理，對行為過程、質量體系、戰略決策、組織架構等方面涉及不多。例如，在組織架構方面，行政事業單位組織架構簡單，對一把手約束力不強，**部門橫向間的協調缺乏足夠的重視，導致同級別各部門間缺乏必要的交流，協調性較差；在行政事業單位內外部監督監管方面，多實行事後監管，事前事中監管不夠，日常監督力度較弱；在人事管理方面，行政事業單位領導對財務等專業崗位勝任能力不夠重視，對於內控規範規定的單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度往往得不到有效落實，有的單位有些崗位甚至十幾年都不動，加大了職務風險，也容易使員工喪失工作熱情和創新力。
行政事業單位內部控制規範
第一章總論 一 目前,我國行政事業單位內部控制存在的問題 1 內部控制意識相對薄弱 2 財務管理制度不健全 3 資產管理和控制制度有待加強 4 對預算控制缺乏剛性 未逐筆核對，未涵蓋所有專案 5 費用支出方面缺乏有效控制 審核不嚴，專項經費被擠占 6 固定資產管理比較薄弱 7 票據管理不夠嚴格到位 ...
行政事業單位內部控制規範
一 單項選擇題 1.本規範，第一章介紹了行政事業單位內控規範的適用範圍 基本定義 主要目標及建立內控的原則，並明確 對內控的責任。a.單位負責人b.出納c.市場總監d.財務總監 2.內部控制的 是合理保證企業經營管理合法合規 資產安全 財務報告及相關資訊真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展...
關於行政事業單位內部控制的思考
最近，筆者參加了由赤壁市財政局舉辦的 企業內部控制基本規範 培訓，但發現其中對於行政事業單位內部控制問題卻涉及甚少，而長期以來，由於行政事業單位經濟業務核算較企業來說相對簡單，涉及環節較少，內控度認識不到位 執行力度不夠，從而在某種程度上出現了財務收支無法控制 會計資訊失真等問題。如何通過建立符合行...