一、單項選擇題
1.本規範，第一章介紹了行政事業單位內控規範的適用範圍、基本定義、主要目標及建立內控的原則，並明確（）對內控的責任。a.單位負責人b.出納c.市場總監d.財務總監
2.內部控制的（）是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關資訊真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。a.目標b.方法c.手段d.定義
3.經濟活動風險評估至少（）進行一次。a.每天b.每月c.每年d.每世紀
4.根據本單位實際情況，按照權責對等的原則，採取成立聯合工作小組並確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統一管理。這稱為（）。
a.歸口管理b.內部管理c.
巨集觀管理d.單位管理
5.事業單位預算應當自求收支平衡，（）編制赤字預算。a.不得b.可以
c.有時候可以d.領導允許時可以
6.事業單位（）是指事業單位根據預算執行結果編制的年度報告。a.預算b.決算c.概算d.統計
7.事業單位應當按照規定編制年度決算，由主管部門審核彙總後報（）審批。a.出納b.採購人員c.財政部門d.銷售部門
8.建設專案已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應當根據對建設專案的實際投資暫估入賬，轉作相關（）管理。a.資產b.負債
c.所有者權益d.淨資產
9.合同發生糾紛的，單位應當在規定時效內與對方（）。a.協商談判b.暴力解決c.訴訟仲裁d.保持沉默
10.經批准的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照（規定報經批准。a.個人b.領導c.組織d.國家
11.通過（）派出機構對行政單位的內部控制進行監督和評價。a.人民代表大會b.***
c.各級人民**d.審計署
12.單位建立與實施內部控制，應當遵循的原則不包括（）。a.全面性原則b.重要性原則c.制衡性原則d.規範性原則
13.單位內部控制的控制方法不包括（）。a.資訊內部公開
b.不相容崗位相互分離c.成本控制
d.內部授權審批控制
14.單位應當建立健全集體研究、專家論證和（）相結合的議事決策機制。a.淘汰法b.民主表決c.技術諮詢d.歸類法
15.下列情形中，不違背貨幣資金「不相容崗位相互分離」控制原則的是（）。a.由出納人員兼任會計檔案保管工作b.由出納人員保管簽發支票所需全部印章
c.由出納人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作d.由出納人員兼任固定資產明細賬的登記工作
16.單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的（），明確輪崗週期。a.輪崗制度
b.不相容崗位分離c.授權審批制度d.監督制度
17.向上一級預算單位申報預算，且沒有下級預算單位的行政單位，為（）。a.一級預算單位b.二級預算單位c.基層預算單位d.**預算單位
18.單位應當按照（），明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責許可權。a.支出業務的金額b.支出業務的型別c.支出業務的部門d.支出業務的形式
19.（）是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規定報經批准。a.初步確定的投資額b.提請的投資額c.上一年的投資額d.經批准的投資概算
20.單位應全面審核各類單據。重點審核（），內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。
a.單據**是否合法b.單據格式是否正確c.
單據儲存是否合規d.單據填製是否清楚
二、多項選擇題
1.《行政事業單位內部控制規範》適用的範圍包括（）。a.各級黨的機關b.人大機關c.政協機關
d.各民主黨派機關
2.單位建立與實施內部控制，應當遵循的原則包括（）。a.全面性原則b.重要性原則c.制衡性原則d.適應性原則
3.單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注（a.預算管理情況b.收支管理情況c.**採購管理情況d.資產管理情況
4.單位內部控制的控制方法包括（）。a.不相容崗位相互分離b.內部授權審批控制c.歸口管理d.預算控制
5.內部控制關鍵崗位主要包括（）。a.預算業務管理b.收支業務管理c.**採購業務管理d.合同管理
6.行政單位預算包括（）。a.收入預算b.支出預算c.高層預算d.基層預算
7.事業單位收入包括（）。a.財政補助收入b.事業收入c.上級補助收入d.附屬單位上繳收入
8.事業單位支出包括（）。
a.事業支出b.經營支出
c.對附屬單位補助支出d.上繳上級支出
9.單位應當加強對建設專案檔案的管理。做好相關檔案、材料的（）工作。a.收集b.整理c.歸檔d.保管
10.事業單位應當依法接受（）的監督。a.主管部門b.財政部門c.審計部門d.無關部門
11.企業通過（）方面強調如何開展單位層面的內部控制。a.議事決策制度
b.會計制度及資訊系統c.資產控制d.崗位任職資格
12.單位應當明確相關崗位的職責許可權，確保**採購需求制定與內部審批、（）等不相容崗位相互分離。a.招標檔案準備與複核b.合同簽訂與驗收c.驗收與保管d.授權與審核
13.建立資產（），採取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。a.合同管理制度b.日常管理制度c.定期清查機制d.預算管理制度
14.單位可以指定（）定期和不定期抽查盤點庫存現金。a.登記總賬的會計人員b.出納
c.登記銀行存款日記賬的人員d.登記應收賬款明細賬的人員
15.單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注（）方面。
a.預算管理b.人力資源管理c.合同管理d.建設專案管理
16.專案建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由（）進行審核，出具評審意見。a.單位領導人員b.單位的編制人員
c.根據國家有關規定委託具有相應資質的中介機構d.單位內部的規劃、技術、財會、法律等相關工作人員
17.國家對事業單位實行（）預算管理辦法。a.不定額補助b.核定收支
c.結轉和結餘按規定使用d.超支不補
18.內部控制的目標是（），提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。a.合理保證企業經營管理合法合規b.財務報告及相關資訊真實完整
c.評估企業體系是否執行有效、適宜、持續改進d.資產安全
19.按照預算管理許可權，行政單位預算管理分為（）。a.基層預算單位b.二級預算單位c.一級預算單位d.主管預算單位
20.行政單位編制預算，應當綜合考慮（）因素。a.資產占有和使用情況b.以前年度結轉和結餘情況
c.以前年度工作計畫和相應支出需求d.以前年度預算執**況
三、判斷題
1.《行政事業單位內部控制規範》所稱內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程式，對經濟活動的風險進行防範和管控。（）
2.在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。這體現了事業單位財務管理的重要性原則。（）
3.經濟活動風險評估結果應當形成書面報告並及時提交單位領導班子，作為完善
內部控制的依據。（）
4.合理設定內部控制關鍵崗位，明確劃分職責許可權，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。（）
5.內部控制關鍵崗位工作人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。（）
6.事業單位預算是指事業單位根據事業發展目標和計畫編制的年度財務收支計畫。（）
7.事業單位預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。（）
8.單位應當建立健全預算編製、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。（）
9.事業單位應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。（）
10.單位應當建立健全建設專案內部管理制度。（）
11.內部控制是由企業董事會、監事會、經理層實施的、旨在實現控制目標的過程。（）
12.單位應當單獨設定內部控制職能部門或者確定內部控制牽頭部門，負責組織協調內部控制工作。（）
13.預算在執行中原則上不予調整。因特殊情況確需調整預算的，行政單位應當按照規定程式報送審批。（）
14.企業應定期對**採購業務資訊進行分類統計，並在內部進行通報。（）
15.單位對外投資，應當由單位全體人員決定。（）
16.單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（）
17.經濟活動風險評估至少每半年進行一次；外部環境、經濟活動或管理要求等發生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。（）
18.單位開展經濟活動風險評估應當成立風險評估工作小組，單位領導擔任組長。（）
19.《內控規範》自2023年1月1日起施行。（）
20.重大經濟事項的認定標準應當根據有關規定和本單位實際情況確定，一經確
定，不得隨意變更。（）
答案部分
一、單項選擇題1.
【正確答案】a2.
【正確答案】a3.
【正確答案】c4.
【正確答案】a5.
【正確答案】a6.
【正確答案】b7.
【正確答案】c8.
【正確答案】a9.
【正確答案】a10.
【正確答案】d11.
【正確答案】b
【答案解析】通過***派出機構對行政單位的內部控制進行監督和評價。12.
【正確答案】d
【答案解析】單位建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則。13.
【正確答案】c
【答案解析】單位內部控制的控制方法一般包括：不相容崗位相互分離、內部授權審批控制、歸口管理、預算控制、財產保護控制、會計控制、單據控制、資訊內部公開。14.
【正確答案】c
【答案解析】單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術諮詢相結合的議事決策機制。15.
【正確答案】d
【答案解析】出納不得兼管審核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。16.
【正確答案】a
【答案解析】單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗週期。17.
【正確答案】c
【答案解析】向上一級預算單位申報預算，且沒有下級預算單位的行政單位，為基層預算單位。18.
【正確答案】b
【答案解析】單位應當按照支出業務的型別，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責許可權。19.
【正確答案】d
【答案解析】經批准的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規定報經批准。20.
【正確答案】a
【答案解析】全面審核各類單據。重點審核單據**是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。二、多項選擇題1.
【正確答案】abcd2.
【正確答案】abcd3.
【正確答案】abcd4.
【正確答案】abcd5.
【正確答案】abcd6.
【正確答案】ab7.
【正確答案】abcd8.
【正確答案】abcd9.
【正確答案】abcd10.
【正確答案】abc11.
【正確答案】abd
【答案解析】通過介紹議事決策制度、單位關鍵崗位責任制、輪崗制度、崗位任職資格、會計制度及資訊系統等方面，強調如何開展單位層面的內部控制。12.
【正確答案】abc
【答案解析】單位應當明確相關崗位的職責許可權，確保**採購需求制定與內部審批、招標檔案準備與複核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。13.
【正確答案】bc【答案解析】建立資產日常管理制度和定期清查機制，採取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。14.
【正確答案】ad
【答案解析】單位應指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金。15.
【正確答案】acd【答案解析】單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注以下方面：預算管理、收支管理、**採購管理、資產管理、建設專案管理以及合同管理和其他情況。16.
【正確答案】cd
【答案解析】專案建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由單位內部的規劃、技術、財會、法律等相關工作人員或者根據國家有關規定委託具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見。17.
【正確答案】bcd
【答案解析】國家對事業單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結餘按規定使用的預算管理辦法。18.
【正確答案】acd
【答案解析】內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關資訊真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。19.
【正確答案】abc
【答案解析】按照預算管理許可權，行政單位預算管理分為一級預算單位、二級預算單位、基層預算單位。20.
【正確答案】abd
【答案解析】行政單位編制預算，應當綜合考慮下列因素：年度工作計畫和相應支出需求；以前年度預算執**況；以前年度結轉和結餘情況；資產占有和使用情況；其他因素。三、判斷題
1.【正確答案】對2.
【正確答案】對3.
【正確答案】對4.
【正確答案】對5.
【正確答案】對6.
【正確答案】對7.
【正確答案】對8.
【正確答案】對9.
【正確答案】對10.
【正確答案】對11.
【正確答案】錯
【答案解析】內部控制，是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。12.
【正確答案】對13.
【正確答案】對14.
【正確答案】對15.
【正確答案】錯
【答案解析】單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。16.
【正確答案】對17.
【正確答案】錯
【答案解析】經濟活動風險評估至少每年進行一次。18.
【正確答案】錯19.
【正確答案】錯
【答案解析】《內控規範》自2023年1月1日起施行。20.
【正確答案】錯
行政事業單位內部控制規範
第一章總論 一 目前,我國行政事業單位內部控制存在的問題 1 內部控制意識相對薄弱 2 財務管理制度不健全 3 資產管理和控制制度有待加強 4 對預算控制缺乏剛性 未逐筆核對，未涵蓋所有專案 5 費用支出方面缺乏有效控制 審核不嚴，專項經費被擠占 6 固定資產管理比較薄弱 7 票據管理不夠嚴格到位 ...
關於行政事業單位內部控制的思考
最近，筆者參加了由赤壁市財政局舉辦的 企業內部控制基本規範 培訓，但發現其中對於行政事業單位內部控制問題卻涉及甚少，而長期以來，由於行政事業單位經濟業務核算較企業來說相對簡單，涉及環節較少，內控度認識不到位 執行力度不夠，從而在某種程度上出現了財務收支無法控制 會計資訊失真等問題。如何通過建立符合行...
試析行政事業單位內部控制制度建設
作者 付媛媛 科學與財富 2019年第01期 摘要 隨著社會經濟建設改革的不斷創新發展，行政事業單位體制改革也逐漸得到強化。同時，社會各界人士對行政單位重視程度也隨著越來越高。與此同時，對其資訊發布的公開性 公正性更是提出更高要求。那麼，就需要行政事業單位要積極完善本單位內部各項管理制度，提高本單位...