一、 總則
1、為加強財務管理和經濟核算，規範企業財務行為，保證公司經濟健康、穩步發展，根據國家有關法律、法規，結合公司具體情況，制定本制度。
2、財務管理以公司價值增值為目標，以財務資源合理配置為內容，以價值分析為工具，以決策——控制——評價為主線，保障公司價值最大化與股東財富最大化目標的實現。
3、公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計畫、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經營投資決策，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。
4、公司財務管理基本原則是建立健全企業內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業利益不受損失。
5、公司經濟核算必須以法規、準則為準繩，以資訊採集、加工、反饋、披露為重點，不斷改善財務資訊質量，以更好地為經營管理決策、風險控制及業績評估提供有效資訊。
6、公司及各控股企業（含全資、絕對控股、相對控股企業）都必須執行本制度。各級企業的負責人和財會人員為執行本制度的負責人。
二、財務機構與會計人員
1、公司及控股公司實行獨立核算，獨立企業實行財務機構，配置會計人員並制定主管會計。
2、公司總部設財務總監、財務部。各控股公司設定財務機構，必須報股份公司財務部，經理室審批。
3、公司財務部門配置必要的財會人員，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。財會人員應當具備必要的專業知識，良好的品德和較高的業務素質。對財會人員實行統一任用，持證上崗，重點委派。
4、財會人員的任命程式
（1）財務總監由總經理提名、董事長任命。
（2）公司財務部部長由總經理任命。
（3）各級控股公司財務部長（財務負責人）及財會人員由各控股公司提名，報公司財務部備案。
（4）未經委派或任命的財會人員，不得在財會部門從事財會工作。人事關係不在本公司的，不能從事出納工作。
（5）公司財務部是公司財會業務的主管部門，各級財會人員接受本單位的行政領導，同時接受公司財務部的業務指導，具有雙重性。對財會人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務部門經總經理室審查批准。
5、聘用財會人員應實行迴避制度。單位領導人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人、會計主管人員。會計機構負責人，會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。
6、各控股公司財務部長（財務負責人）在上級財務部門和所在公司領導下工作。其具體職責如下。
（1）主持財務部日常工作，保證財務部門崗位責任制的切實執行，組織財會人員完成各項工作。
（2）貫徹執行國家的法律、法規和公司的規章制度，維護公司的利益。
（3）維護企業資產的完整、安全、增值，搞好企業的資金籌集、管理排程和合理使用。對已付出的資金去向，正在執行的經濟合同，應收未收的帳款，投資分紅款，單位及個人借款等，應定期檢查、監督、追蹤、督促限期收回。
（4）負責審核企業財務收支的合法性、合理性和有效性，保證會計核算資料合法、真實、準確、及時、完整。
（5）組織編制本企業的財務計畫，並督促其實施。
（6）搞好經濟活動分析和財務分析，為領導決策提供真實、可靠的會計資訊。
（7）參與企業重大經濟事項的討論，以及參與重大經濟合同的洽談及簽訂。
（8）嚴格控制成本費用開支，制止鋪張浪費。
7、各級財務機構、財會人員對本單位實行會計監督。為切實保障財會人員依法履行職責，充分發揮會計監督職能賦予各級財務部長（財務負責人）如下職權：
（1）有權對所在企業各項資金使用和費用開支審核、檢查和監督；
（2）有權檢查所在企業財務收支、資金使用和財產管理執**況。
8、出納員不得監管會計檔案保管和債券債務賬目的登記工作。
9、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職、相互配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
10、財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。
11、財會人員力求穩定，不隨意調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與交替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。
移交交接必須由財務科監交。
12、出現以下情況之一的，應對財務人員予以警告並扣發本人月薪1~3倍：
（1）超出規定範圍、限額使用現金的或超出核定庫存現金金額留存現金的；
（2）用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
（3）未經批准，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；
（4）利用賬戶替其他單位和個人套取現金的；
（5）未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的；
（6）保留賬外款項或者講公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；
（7）違反本規定條款認定予以處罰。
13、出現下列情況之一，財務人員予以解聘：
（1）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
（2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、檔案資料的；
（3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬薄的；
（4）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
（5）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、洩露秘密及**挪用公司款項的；
（6）在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
（7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退。
三、會計核算元則及科目報表
1、公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和賬薄、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
2、公司採用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，並按有關規定辦理會計事務。
3、記賬方式採用借貸記賬法。記賬原則採用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定會計制度規定辦理。海外企業應選定一種貨幣為記賬本位幣。
4、合資企業所發生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記賬，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財務報表。
5、一切會計憑證、賬薄、報表和各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆或中性筆，不得用鉛筆及原子筆書寫。
6、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
7、公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設賬。
對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延後。
8、公司採用的會計處理方法，前後各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
9、凡與公司合作經營的企業，應按合同規定資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：
（1）以現金投資的，應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據；
（2）以廠房、裝置、原材料等實物投資的應按合同規定並經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據；
（3）以專有技術、專利權等無形資產作為投資的，應以合同規定的金額和日期作為記賬依據；
（4）各方交付的出資額，應由**批准的註冊會計師事務所驗證，出具驗資報告後，據以發給出資證明。
10、公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記賬，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。
11、公司對鏡外的投資或在境外購置的房屋等固定資產，必須經董事會批准後方可行。
12、長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。
13、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：
（1）房屋及其他建築物；
（2）機器裝置；
（3）電子裝置（如手提程式控制**機、影印機、傳真機等）；
（4）運輸工具；
（5）其他裝置。
14、各類固定資產折舊年限為：
（1）房屋及建築物35年；
（2）機器裝置（含室內裝修）10年；
（3）電子裝置、運輸工具5年；
（4）其他裝置5年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。
15、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的**為原價。
16、固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。
（1）盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊後的差額轉入公積金；
（2）盤虧的固定資產，應衝減原價和累計折舊，原價減累計折舊後的差額作營業外支出處理；
（3）報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用後的淨額）與固定資產淨值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。
（4）公司對固定資產的購入、**、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，並設定固定資產明細賬進行核算。
17、凡單項債權（不論境內外）賬齡超過1年仍未**時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。
18、公司主要的會計報表有如下幾種：
（1）資產負債表（年、季、月）；
（2）損益表（年、季、月）；
（3）股息紅利分配方案（年度）；
（4）財務狀況變動表（年度）；
（5）專用**明細表（半年）；
（6）固定資產增減變化表（月）；
（7）銀行貸款增減變化表（月）；
（8）現金出納月終盤存表（月）；
（9）提取壞賬準備金明細表（月）；
（10）應收、應付和預付款項明細表（月）。
四、資金、現金、費用管理
1、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失、杜絕浪費，良好運用，提高效益。
2、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只提供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。
3、銀行賬戶的帳號必須保密，非因業務需要不得外洩。
4、銀行賬戶印鑑的使用實行分管並用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不准由一人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差由其委託他人代管。
5、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不准多筆彙總高收，也不准以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出逐筆調節平衡。
6、根據已獲准簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單書面正式委託並經總經理批准，不准改變收款單位（人）。
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