成本費用預算流程
成本費用預算流程
序業務流程
號1．確定本年度經營戰略和經營目標
1總經辦
財務部審批
2總經辦
財務部否在成本費用定額內成本費用預算編製是
3各部門
財務部審核
否符合國家相關規定年度成本費用計畫和
4．審查、調整成本費用預算方案
《成本費用
4財務部
各部門審批
預算是否在許可權範圍
預算制度》
內進行報批
5．審核、審批成本費用預算方案
5總經理
各部門方案進行比較方案是否經各部門的
6．進一步調整成本費用預算方案
6財務部
各部門審核
調整和總經理的審批
預算制度》預算制度》《成本費用
是否對成本費用預算
《成本費用預算制度》預算制度》《成本費用
合公司的實際發展成本費用預算標準是
預算制度》《成本費用
部門/人
部門職責審核
方法年度戰略目標是否符
制度《成本費用
責任配合/支援
不相容監督檢查
相關2．下達財務預算目標及預算編製政策
3．編制《部門成本費用預算方案》
7．審核、審批調整後的費用**方案
調整後的費用預算方
7總經理
各部門案是否經總經理審批
《成本費用預算制度》
8．下達並執行《成本費用預算方案》
8財務部
各部門預算外的成本費用是否按照預算方案執行
《成本費用預算制度》
成本費用執行流程
成本費用執行流程
序業務流程
號1．制定《部門的財務預算方案》
部門部門
職責方法
預算方案是否按規定
1各部門
財務部審批
進行報批
各部門預算是否按規
2．編制《各部門預算調整表》並上報
2財務部
各部門審批
算調整表是否按規定
3．下達《年度預算》並通知各部門執行
34．產生費用，並將憑證和單據上報
45．審核、審批報銷憑證和報銷單
費用報銷手續是否完記賬5
財務部各部門
審核確、會計憑證是否經不相容崗位審核會計費用計算和分配
《成本費用核
依據是否由財務部負
算制度》、
6財務部
各部門責人審核、相關會計憑
《成本費用支
證所附計算依據是否
出審核辦法》
充分、合理
支出審核辦法》
備、賬務處理是否正
《成本費用
各部門財務部
審核費用歸集、結轉及調整
《成本費用
是否按規定審批，是否
執行規範》
符合成本費用核算法
財務部各部門
合企業相關規定
預算制度》
進行審核審批年度預算編製是否符
《成本費用預算制度》
定進行調整；各部門預
《成本費用預算制度》制度《成本費用
責任配合/支援
不相容監督檢查
相關6．按照相關規定辦
理報銷事宜
成本費用業務流程相關辦法、規範、制度
成本費用預算制度
制度編號
制度名稱
成本費用預算制度
受控狀態
執行部門
監督部門
第1章總則
第1條目的
為了編制規範、合理、執行性強的成本費用預算，優化成本費用預算審核、審批程式，特制定本制度。第2條適用範圍
預算年度內一切成本費用支出，包括預算期內商品生產（含根據預算安排和管理上的需要，預算年度內期初、期末在產品、自製半成品的生產）和非商品生產所需的成本費用，都應納入年度成本費用預算。
第3條基本要求
1．成本費用管理必須遵循「事前預算、事中控制、事後分析、期末考核」4項原則。2．各分公司及各部門應建立完善的成本費用預算、控制、分析、考核體系。第4條成本費用預算編製依據1．公司綜合經營計畫和各項管理規定。
2．本公司的經營目標、生產經營預算、成本降低率以及產品的質量、品種。
3．各項消耗定額和費用壓縮指標的要求以及當年技術改造、大修計畫和其他增產節約措施。4．合理預計本期實際成本費用水平。第5條責權部門
1．財務部負責本制度的制定、修改、廢除等具體工作。2．總經理負責本制度制定、修改、廢除等事項的審批。
第2章成本費用預算編製程式
第6條成本費用預算的編制按照「上下結合、分級編制、逐級彙總」的程式進行。第7條確定成本費用的目標
公司根據上一年度經營情況及本年度市場環境發展趨勢確定本年度的經營戰略和經營目標，將財務預算目標及成本費用預算編製的政策下達到各部門。
生效日期
第8條編制上報
各部門按照公司下達的財務預算的目標和政策，結合自身特點以及**的執行條件編制本部門詳細的成本費用預算方案，並按規定時間上報公司財務部。
第9條審查平衡
公司財務部對各部門上報的成本費用預算方案進行審查、彙總和平衡。在審查過程中，應當進行充分協調，對發現的問題提出調整意見，並反饋給各部門予以修改。
第10條審議批准
財務部在各部門修正調整的基礎上重新彙總，編制公司的成本費用預算方案，上報公司總經理審核。財務部根據總經理的審批意見調整成本費用預算，正式編制成本費用預算草案，提交總經理審議批准。
第11條下達執行
財務部將總經理批准的成本費用預算下達到各部門執行。
第12條在預算執行過程中，預算的基礎發生重大變動且該變動將導致預算結果產生重大偏差時，各部門應及時上報財務部和總經理，經同意後對預算進行調整。
第3章成本費用預算編製方法
第13條各部門的成本費用預算由財務部牽頭，人力資源、採購、銷售、安全環保等部門參與制定。第14條各部門根據不同的成本費用專案，參照標準成本，按照量價分離的原則，採用滾動預算、零基預算等方法進行編制。
第15條月度預算是根據月度生產經營計畫等資料編制的預算，具體步驟和程式參照年度預算執行。
第4章附則
第16條本制度由財務部會同公司其他有關部門解釋。第17條本制度自總經理審批之日起實施，修改時亦同。
編制日期修改標記
審核日期修改處數
批准日期修改日期
成本費用執行規範
規範編號
規範名稱
成本費用執行規範
受控狀態
執行部門
監督部門
第1章總則
第1條為了保證成本費用預算的有效執行，特制定本規範。第2條責權單位
1．財務部負責本規範的制定、修改、廢除等工作。2．總經理負責本規範制定、修改、廢除等的審批。
第2章成本費用預算的分解
第3條公司根據成本費用預算、定額和支出標準，分解成本費用預算指標。
第4條財務部負責向各部門下達成本費用預算指標。各預算執行部門嚴格依照成本費用預算組織實施各項工作。
第5條各部門將成本費用預算指標層層分解，橫向到邊、縱向到底，落實到部門的各單位、各環節和各崗位，形成全方位的成本費用預算執行責任體系。
第6條分解預算指標時應考慮內部產品和勞務互供的影響，指標與措施同步，責任與權利統一。第7條各部門應將年度預算作為指導，編制月度預算，以確保年度財務預算目標的實現。第8條各部門應當結合年度預算的完成情況，按照規定格式編制月度預算報表，經本部門負責人確認後，按照企業全面預算管理辦法的規定上報財務部和總經理，總經理審核確認後給予批准。
第9條月度預算下達後，各部門嚴格按照批覆將完成月度預算的各項生產經營指標落實到責任單位和個人。
第3章成本費用的執行
第10條各部門在日常控制中應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產消耗、費用定額定律標準，加強對實施的監控，對預算執行**現的異常情況，應及時查明原因，予以解決。
第11條財務部與採購、生產、計畫、營銷等部門加強溝通，充分發揮牽頭和監控作用，及時發現成本費用預算執行過程中的問題，督促有關部門解決預算執行過程中暴露的問題，自覺進行成本費用控制。
第12條採購部的執行
1．原材料及各種輔料、物資的採購是生產經營環節的源頭，其成本在產品成本中占有較大比重，採購
生效日期
部和其他對採購成本有影響的部門要負責對採購成本進行控制。
2．採購部應適應市場經濟的變化，貨比三家，提高採購率、大廠直供率和合同訂貨率，減少中間環節，減少企業庫存，防止重複採購，避免物資積壓，降低採購成本，節約採購資金。
第13條生產技術部的執行
1．生產技術部要加強對生產裝置物耗、能耗和加工損失的管理，降低生產消耗，提高產品產量。2．要推進科技進步，開發高附加值產品，改進工藝和操作，對技術投入的產出負責，提高產出率。第14條裝置部的執行
1．裝置機動部要加強對維修費用和裝置更新費用的預算控制，通過對裝置的精心操作、日常維護保養和提高大修質量，確保裝置能夠長週期運轉。
2．維修工程和更新專案必須納入正常的工程預、決算管理，對於規定標準以上的維修工程和更新專案的預、決算，工程審計機構應進行必要的審核，防止效益流失。
第15條安全環保部的執行
1．安全環保部門要抓好生產裝置的安全生產，減少因安全事故和非計畫停工造成的損失。2．消除、減少環保責任事故，本著「高效、節約」的原則控制安全環保費用。
第16條各責任單位要加強原材料、產成品、半成品、在產品的計量驗收工作，從接貨、裝卸、運輸、進廠、入庫、發貨出庫等環節入手，專人負責、準確計量，嚴格統計，努力減少途耗、庫耗。
第17條對製造費用和期間費用各項目的管理要按照「誰發生，誰控制，誰負責」的原則，將責任落實到人，從嚴從緊，精打細算。
第18條各部門應定期對生產過程的生產經營情況進行成本**，根據**結果及時採取控制措施，使成本在執行中得到控制。
第4章附則
第19條本規範由財務部會同公司其他有關部門解釋。第20條本規範自年月日起實施。編制日期修改標記
審核日期修改處數
批准日期修改日期
成本費用核算流程
二 物資裝備部核算員工作內容 1 凡經物資裝備部提供的全部工程材料 裝置外租 工程零材配件等均應納入部門核算的工作範圍 2 完善工程材料 庫存材料 裝置維修 裝置租賃等明細臺帳，及時收集整理現場費用單據，當日事當日結 3 堅持材料的驗收 入庫 出庫制度，核算員應根據材料收發及時進行材料賬的賬務處理，...
成本費用管理
一 單項選擇題 1 企業能否實現預期的目標利潤，其關鍵在於 a 提高售價 b 少交稅金 c 降低成本 d 增加產量 答案 c 2 下列專案中不屬於管理費用的有 a 企業經費 b 技術經費 c 諮詢費 d 運輸費 答案 d 3 下列專案中不屬於營業費用的有 a 包裝費 b 廣告費 c 運輸費 d 外匯...
成本費用預算控制制度
2.採購部應適應市場經濟的變化,貨比三家,提高採購率 大廠直供率和合同訂貨率,減少中間環節,減少企業庫存,防止重複採購,避免物資積壓,降低採購成本,節約採購資金。第13條生產技術部控制 1.生產技術部要加強生產裝置物耗 能耗和加工損失管理,降低生產消耗,提高產品產量。2.要推進科技進步,開發高附加值...