一、企業財務活動存在的客觀基礎
物資的價值是通過一定量的貨幣表現出來的，物資價值的運動就是通過資金運動的形式表現出來的。
企業財務活動存在的客觀基礎―――資金運動存在的客觀基礎：社會主義的商品經濟。
二、企業財務活動的內容
資金籌集：籌集資金是資金運動的起點，是投資的必要前提。包括權益性籌資、債務性籌資，有多種表現形式。
資金投放：資金投放是資金運動的中心環節。
資金耗費：資金耗費是資金運動的基礎環節。資金耗費水平是影響企業利潤水平高低的決定性因素。
資金收入：資金收入是資金運動的關鍵環節。收入的取得是進行資金分配的前提。
資金分配：資金分配是一次資金運動過程的終點，又是下一次資金運動過程開始的前奏。
資金的籌集和投放是以價值形式反映企業對生產要素德取得和使用。
資金的耗費是以價值形式反映企業物化勞動和活勞動的消耗。
三、企業同各方面的財務關係（經濟利益分配關係）
財務關係，就是指企業在資金運動中與各有關方面發生的經濟關係。
（一）企業與投資者和受資者之間的財務關係，性質上屬於所有權關係。
與投資者：指企業的投資者向企業投入資金，企業向投資者支付報酬所形成的經濟關係；
與受資者：指企業以購買**或直接投資的形式向其他企業投資所形成的經濟關係；
（二）企業與債權人、債務人、往來客戶之間的財務關係，性質上屬於債權關係、合同義務關係。
與債權人：指企業向債權人借入資金，並按借款合同的規定按時支付利息和歸還本金所形成的經濟關係；
與債務人：指企業將其資金以購買債券、提供借款或商業信用等形式出借給其他單位所形成的經濟關係；
（三）企業與稅務機關之間的財務關係，反映的是依法納稅和依法徵稅的稅收權利義務關係。
（四）企業內部各單位之間的財務關係，體現著企業內部各單位之間的經濟利益關係。
（五）企業與職工之間的財務關係，體現著職工個人和集體在勞動成果上的分配關係。
四、財務管理的內容和特點
特點：財務管理是一種價值管理，是對企業再生產過程中的價值運動所進行的管理。
具體表現有涉及面廣、靈敏度高和綜合性強。
財務管理的主要內容：
籌資管理-投資管理-資產管理-成本費用管理-收入和分配管理。
企業設立、合併、分立、改組、解散、破產的財務處理。
考點二財務管理的目標
一、財務管理目標的作用和特徵
財務管理目標：又稱理財目標，是指企業進行財務活動所要達到的根本目的。
（一）財務管理目標的作用
導向作用
激勵作用
凝聚作用
考核作用
（二）財務管理目標的特徵
穩定性操作性可以計量、可以追溯、可以控制
層次性二、財務管理的總體目標
（一）利潤最大化
假定企業財務管理行為將朝著有利於企業利潤最大化的方向發展。
優點：（1）經營收入與經營費用差額，對比產出的結果，體現了經濟效益的高低；
（2）利潤最大化對投資者債權人經營者職工都有利；
（3）應用簡便，容易計算，直觀易懂，便於落實。
缺點：（1）沒有反映創造的利潤與投入資本之間的關係；
（2）可能導致短期行為。
沒有考慮資金時間價值；沒有考慮風險因素；
（二）每股利潤最大化
優點：（1）利潤額在一定程度上反映了企業經濟效益的高低。
（2）利潤最大化對企業相關的各方都有利。
（3）實際應用比較簡便。
缺點：（1）便於不同資本規模的企業或同一企業的不同期間之間的比較。
（2）難以避免企業的短期行為。
（三）權益資本利潤率最大化
優點：（1）反映了利潤與投入資本的關係，考核企業經濟效益的水平；
（2）反映企業權益資本的使用效益，可以反映因改變資本結構而給企業收益率帶來的影響；
（3）可以將年初所有者權益按資金時間價值折成終值，反映權益資本增值情況；
（4）容易理解，便於操作落實控制分析**。
缺點：也不能避免企業的短期行為，注意協調三者之間的利益關係。
（三）股東財富最大化
1、評價指標：**市價
2、很難採用：上市公司少，****並不是總能反映企業的經營業績，也難以體現股東財富。
（四）企業價值最大化
1、全部資產的價值，區別股東財富最大化——所有者權益的價值；
2、優點：
（1）考慮了資金的時間價值；
（2）投資的風險價值；
（3）有利於克服管理上的片面性和短期行為；
（4）考慮了三者利益。
缺點：很難付諸實際。
考點三財務管理的原則
一、資金合理配置原則（存量）
就是要通過資金活動的組織和調節，來保證各項物質資源具有最優化的結構比例關係。
1、保持資金占用的合理比例和資金**的合理比例。
2、保證資金活動的繼起和各種形態資金占用的適度，保證生產活動的順暢進行。
二、收支積極平衡原則（流量）
就是要求資金收支不僅在一定期間總量上求得平衡，而且在每乙個時點上要協調平衡。資金收支在每一時點上的平衡性，是資金迴圈過程得以周而復始進行的條件。
1、取決於購產銷活動的平衡。
2、解決平衡：
首先、開源節流、增收節支；
其次、短期籌資投資調劑資金；
總之要量出為入又要量入為出。
三、成本效益原則（增量）
就是要對經濟活動中的所費與所得進行分析比較，對經濟行為的得失進行衡量，使成本與收益得到最優的結合，以求獲取最多的盈利。
在籌資投資日常經營活動中進行對比分析；
四、收益風險均衡原則
要求全面分析財務活動的收益性和安全性，按照收益和風險適當均衡的要求來決定採取何種行動方案，在實踐中趨利避害，提高收益。
五、分級分口管理原則
分級分口管理就是在企業總部統一領導的前提下，合理安排各級單位和各職能部門的權責關係。統一領導下的分級分口管理，是民主集中制在財務管理中的具體運用。
六、利益關係協調原則
利益關係協調原則，就是在財務管理中利用經濟手段協調國家、投資者、債權人、購銷客戶、經營者、勞動者、企業內部各部門各單位的經濟利益關係，維護有關各方的合法權益。
投資者：資本保全，處理分配與積累關係；
債權人：按期還本付息；
企業：等價交換；
內部：經濟利益與經濟責任；
職工：按勞分配；
處理各種經濟利益關係，要遵守國家法律、認真執行政策，保障各方利益。當處理物質利益關係的時侯，加強思想政治工作，提倡照顧全域性利益。
考點四財務管理的環節
一、財務**
財務**是根據財務活動的歷史資料，考慮現實的要求和條件，對企業未來的財務活動和財務成果作出科學的預計和測算。
明確**物件和目的，蒐集和整理資料，選擇**模型，實施財務**。
二、財務決策
財務決策是根據企業經營戰略的要求和國家巨集觀經濟政策的要求，從提高企業經濟效益的理財目標出發，在若干個可以選擇的財務活動方案中，選擇乙個最優方案的過程。
三、財務計畫
財務計畫是運用科學的技術手段和數學方法，對目標進行綜合平衡，制訂主要計畫指標，擬定增產節約措施，協調各項計畫指標。
四、財務控制
財務控制是在生產經營活動的過程中，以計畫任務和各項定額為依據，對資金的收入、支出、占用、耗費進行日常的核算，利用特定手段對各單位財務活動進行調節，以便實現計畫規定的財務目標。
五、財務分析
財務分析是以核算資料為主要依據，對企業財務活動的過程和結果進行評價和剖析的一項工作。
六、財務管理環節的特徵
1、迴圈性。
2、順序性。
3、層次性。
4、專業性。
考點五財務管理的體制
一、企業總體財務管理體制
企業財務管理體制：是指規範企業財務行為、協調企業同各方面財務關係的制度。
1、企業總體財務管理體制主要研究的問題
建立企業資本金制度（第三章）
建立固定資產折舊制度（第五章）
建立成本開支範圍制度（第七章）
建立利潤分配制度（第八章）
二、企業財務分權分層管理
（一）「兩權三層」管理的基本框架
1、理財主體（界定了財務活動的空間範圍）
2、「兩權三層」
（1）兩權：所有權與經營權
股東大會：財產所有權
（2）三層： 董事會：約束法人財產權和約束經營權
經理層：經營管理權
股東大會：財務戰略，重大決策（含經營方針）；審議方案
董事會：具體戰略，財務決策；聘任經理和財務負責人；制定
經理：執行
三、企業內部財務管理方式
（一）一級核算方式：在小型企業，通常採取一級核算方式。財務管理權集中於廠部，廠部統一安排各項資金、處理財務收支、核算成本和盈虧；二級單位（班組或車間）一般只負責管理、登記所使用的財產、物資，記錄直接開支的費用，不負責管理資金，不核算成本和盈虧，不進行收支結算
（二）二級核算方式：在大中型企業中，通常採取二級核算方式。除了廠部統一安排各項資金、處理財務收支、核算成本和盈虧以外，二級單位要負責管理一部分資金，核算成本，有的還要計算盈虧，相互之間的經濟往來要進行計價結算，對於資金、成本等要核定計畫指標，定期進行考核。
（三）在實行廠內經濟核算制的條件下，主要應研究的問題
1、資金控制制度
2、收支管理制度
3、內部結算制度
4、物質獎勵制度
四、企業財務管理機構（新增內容：大綱指明非重點）
（一）企業財務處的主要職責
1、籌集資金
2、負責固定資產投資
3、負責營運資金管理
4、負責**的投資與管理
5、負責利潤的分配
6、負責財務**、財務計畫和財務分析工作
（二）企業會計處的主要職責
1、按照企業會計準則的要求編制對外會計報表
2、按照內部管理的要求編制內部會計報表
3、進行成本核算工作
4、負責納稅的計算和申報
5、執行內部控制制度，保護企業財產
6、辦理審核報銷等其他有關會計核算工作
典型考題
08年1月單選題
1、從企業物質資源結構最優化角度所提出的財務管理原則是（ ）
a.資金合理配置原則 b.收支積極平衡原則
c.成本效益原則 d.收益風險均衡原則
集團企業財務管理
摘要建立以產權管理為主的集團財務管理體系，各成員企業在集團的計畫控制下行使自主經營權，變粗放型管理為集約型管理方式，使整個集團財務成為乙個有機的整體，是集團企業財務管理的發展趨勢。關鍵詞集團財務管理 前言隨著經濟環境的變化，企業的管理方式由 粗放型管理逐步衍變為集約型管理 提高資金的利用率 降低企業...
企業財務管理目錄
劉娥平 第一章總論1次 第二章財務管理的價值觀念 2.5次 第三章企業資金的籌集 1.5次 第四章資金成本與資金結構 3次 第五章固定資產投資2.5次 第六章 投資1.5次 第七章營運資金管理2次 第八章利潤管理1.5次 第九章財務報表與分析 1.5次 第十章企業併購的財務管理 第十一章國際財務管理...
運輸企業財務管理
在競爭激烈的市場經濟體制下，特別是當前波及全球的金融危機蔓延著各個行業的背景下，運輸企業這一附屬的服務行業似在夾縫中生存，因此如何進行運輸企業財務管理的創新，如何發揮財務管理在企業管理中的核心作用是運輸企業財務管理的重中之重。一 運輸企業面臨的現狀 運輸企業是附屬的服務行業，石油 總體上是日趨見漲的...