現代企業在市場競爭的環境中成長、經營、運作，其經營的效果如何在很大程度上取決於企業經營資訊的正確性與及時性，企業經營資訊的獲得可以直接獲得也可以間接獲得，所謂直接獲得是指在企業的經營過程中，由企業有關部門根據企業本身的歷史經營資料整理而來，這些資訊最直接的反應是企業的財務報表所列示的各種財務資料及這些資料所反映的經營資訊，這些經營資訊對企業的生產經營、可持續發展都有著重要的直接的指導作用，有利於企業在經營過程中認清自身的實力，最大限度的規避經營風險，從而達到追求企業價值最大化的目的；間接是來自於企業外部的市場**分析、同行業企業經營情況分析，相對於企業本身的財務資料來講該資料更主要從巨集觀方面規範了企業運作的環境，對企業的生產經營的意義更側重了巨集觀市場的比較與分析。因此，企業的財務資訊是否正確、及時、完整地反映了企業的生產經營活動的全過程就顯得尤為重要。要達到企業財務資訊的高質量傳遞就必須完善企業的財務管理機制。
企業進行財務管理的目的在於建立健全企業的內部控制制度、加強對企業資金流及物流的有效監控、壓縮兩項資金的占用（兩項資金主要指應收賬款及存貨）、控制企業的期間費用、減低企業資本運作成本、合理進行稅收籌畫從而達到企業經營所追求的企業價值最大化。
隨著企業市場化經營的不斷深入，企業的生產經營對企業財務管理的要求也不斷提高，企業的經營決策者對財務工作在企業經營中所要達到的作用的要求也越來越高。因此企業的財務工作者必須把自己從老式的財務運作思維中解放出來，以新的的管理思想、管理理念來從事財務工作，已達到與企業發展同步，並且要用前瞻性的眼光來分析企業的經營風險，為企業的經營管理者出謀劃策。要做的這一點最基俄本的要求是要有一套完整的適合企業實際的財務管理機制。
在我所經過的幾個企業中有的企業在發展中逐漸衰退，就其原因不能不說其中有財務管理機制落後無法提供企業經營所必需的經營資訊的原因。
下面我將逐步分析我所總結的並且是我認為有助於提高會計資訊質量，提高財務工作效率的財務管理機制的構建。
一、企業內部控制制度的構建
企業內部控制的出發點是建立相關職位的不相容，把對企業有重要影響的工作的執行過程有幾個不相容的崗位共同完成，即申請、審批、執行、複核分別工作，而非由某一崗位進行包辦，以達到責權明晰、分工明確、相互審核、互為監督的目的。
不相容崗位的重點是涉及到財產、物資的購買、管理、使用及資金的保管等相關崗位，以維護企業財產物資的安全性、完整性，確保會計資料及其他資料的相關性，保證各項財務收支的合法性、合理性。
（一）資金的內部控制制度
1、安排德、才兼備的職員擔任公司財務部門的出納工作；
2、對帳、款實行分管，即出納只負責符合規定的現金的支付，會計負責根據原始憑證製作記帳憑證並據以登記相關明細帳薄，出納根據會計製作的記賬憑證登記現金、銀行日記賬，會計審核人員對記賬憑證進行審核；
3、嚴格按照國家現金支付的範圍使用現金；
4、出納應每天對現金進行盤點，以確保帳實相符，會計主管人員應定期或不定期的對庫存現金進行抽查，以確保現金資產的安全性、完整性；
5、資金的收付必須有相關的憑證，現金銷售的必須附有銷售發票，賒銷的收款必須開具收據；現金的支付必須有經辦人、部門負責人、公司總經理、財務經理、財務部經辦人簽字後按標準支付；
6、出納人員月末必須主動與銀行對帳單進行核對，對銀行日記帳與銀行對帳單不符的紀錄要主動查明原因，同時應編制銀行存款餘額調節表，以查明企業的實際存款餘額；月末結帳前，出納人員應主動將現金、銀行存款日記賬與總賬進行核對，以確保紀錄的正確性；
7、加強企業的審計工作，對內審計現金收付的程式是否符合規定，對外審計企業應收賬款收賬情況是否屬實。
（二）對存貨的內部控制制度
1、存貨的領用、發出、審核、保管、記賬各環節貫徹分工負責原則；
2、對存貨進行金額、實物雙重控制，即會計部門通常進行金額控制，**部門或銷售部門分別控制金額和實物，倉庫通常進行實物管理，企業至少有一本數量、金額的物資帳，對存貨進行管理；
3、定期對存貨進行盤點，每月盤點有困難的情況下，應堅持每半年或每年盤點一次，以確保存貨管理中的帳實相符；
4、使存貨的經手人遠離會計記錄，只允許那些不能接近會計記錄的人員接近存貨，對存貨實行領用、發出、審核、保管各環節的工作；
5、對貴重的商品實行永繼盤存制；
6、合理確定存貨的經濟存量；
（三）固定資產內部控制制度
1、固定資產的帳、實分管，通常財務部門記錄固定資產的數量、金額，對固定資產進行帳務管理，包括登記固定資產明細帳，列明存放地點、使用部門、責任人；固定資產的使用部門或管理部門負責管理固定資產的實物數量，對固定資產的管理責任到人，通常有裝置管理部門負責管理生產用裝置，總務部門負責辦公用固定資產的實物管理；
2、合理使用資產，防止非正常損害；
3、對固定資產投保，以免火災、自然災害和其他災害損失；
4、定期對固定資產進行盤點，確保帳實相符。
（四）、採購業務的內部控制制度
1、採購工作中的計畫、訂貨、驗收、結算各個環節必須分工負責；
2、物資需求部門填製「物資採購申請單」，經授權批准後又**部負責辦理採購計畫，採購人員除非授權否則物全部變更採購計畫的內容，只能按照採購計畫規定的品種、規格、數量進行採購，採購時填製「採購訂貨單」或訂立合同，採購物品入庫時，填製入庫單並以「採購訂貨單」或訂立的合同為依據辦理驗收入庫手續；
3、除零星採購外，都應堅持訂立採購合同；貨款的支付應經過經辦人、部門經理、公司總經理、財務經理審核，財務部經辦人審核合同簽字後辦理支付手續；
4、嚴格採購物品的入庫審核制度，不合格的物資嚴禁入庫，規範對採購業務的各種原始憑證、記賬憑證的審查，堅持每月對應付帳款進行分析，分析其性質，堅持每月將應付帳款明細賬與總賬進行核對。
（五）銷售業務的內部控制制度
1、開單、收款、發貨各環節分工辦理；通常由銷售部門根據銷售情況開具「銷貨單」或「產品調撥單」，並據此辦理交款、開具發票、提貨業務；此過程中相關人員應嚴格審查所銷售商品的數量、單價、金額是否正確；
2、嚴格銷售發票的管理，發票和銷貨單、產品調撥單要按序號整理歸檔，發票的開具必須由銷售部門負責人及財務部銷售會計簽字審核後方可開具，銷售會計應重點審核銷售業務的真實性，只有正常的銷售業務才開具銷貨發票；
3、銷售**變更必須經財務部審核、公司總經理審批後方可辦理，否則任何人無權擅自更改，公司降價**必須經公司總經理同意後方可辦理；
4、公司的一切賒銷活動必須由公司總經理審批；
5、規範對銷售業務的各種原始憑證、記賬憑證的審查，財務部門嚴格管理應收賬款，堅持每月對應收帳款進行分析，分析其性質，編制帳齡分析，堅持每月將應收帳款明細賬與總賬進行核對，定期與購貨單位核對帳目，採用積極的收賬政策，降低企業應收賬款的風險。
完備的企業內部控制制度，降低了企業運營中的經營風險，保證了企業資產的安全性與完整性，有利於企業資產的保值增值，促使企業的實現企業價值最大化。
二、在企業財務管理過程中實行預算管理制度
預算管理制度是將企業的經營目標與企業的生產能力相結合，對企業前期的經營活動進行綜合分析的基礎上，制定的有利於實現公司經營目標的經營計畫。
預算管理體系具體包括銷售預算、生產預算、採購預算、費用預算、成本預算、現金預算、資本預算、利潤預算等分項預算，其中銷售預算時整個預算體系的出發點，是根本。
銷售預算是全面預算編製的起點，該預算的編制是建立在對企業所處的經營環境進行綜合考慮的基礎上提出的，是經營者在本年度的經營目標，該目標應是符合實際的，否則就失去了調動員工積極性的作用。銷售預算往往分品種、月份、銷售地區和分銷人員來編制。
生產預算的編制是在銷售預算的基礎上進行的，該預算的編制在考慮到儲備足夠的產品用於銷售外，還應考慮到企業起初期末的存貨水平（期末的庫存往往按照下期銷售數量的一定百分比確定），考慮企業的生產能力及庫存能力。
成本預算根據產品的標準成本編制。
採購預算、直接人工預算、製造費用預算應結合生產預算和成本預算編製。
期間費用預算結合歷史水平，在進行綜合分析的基礎上進行編制，財務費用的預算還應考慮企業本期的籌資情況及利率情況。
現金預算在前七個預算的基礎上進行編制，主要包括：現金收入、現金支出、現金盈餘或不足、資金的籌集及運用。通過現金預算的編制可分析出企業經營期間個經營階段的現金盈虧情況，便於企業及早安排籌資或還款事宜。
在企業中推行預算管理，有利於企業將企業的經營目標與企業的可觀實際結合，有利於調動企業各方面的資源，調動企業每個員工的積極性，促進企業經營目標的實現。
三、企業的成本控制
在製造業企業中應加強對企業生產成本的控制，應建立合理的、科學的成本計算和考評機制，以便於控體制成本、提高經濟效益。
在成本控制方面可以選擇標準成本法對成本進行控制，考評，改進生產工藝，提高生產效率。
標準成本系統包括制定標準成本、差異分析和差異處理三個有機組成部分。
標準成本的制定包括確定直接材料、直接人工及製造費用。
江企業的實際成本於標準成本進行比較，得出差異，應進行分析尋找差異原因，提出對差異的處理意見，改進成本管理，提高經濟效益。
四、期間費用的控制
制定費用預算，根據企業的費用管理辦法、企業的財務制度進行嚴格控制，嚴格杜絕不符合費用管理辦法、企業的財務制度的費用開支，嚴格杜絕超出費用預算的費用開支。
五、稅收籌畫
企業財務管理中重要的一環是降低稅負，企業財務管理人員應利用稅收法規合理進行避稅操作，維護企業既得利益，提高經濟效益。
以上五個方面**了公司財務管理模式的構建，許多詳細的控制措施應在實際工作中根據不同的企業的實際情況進行設計。總之提高財務管理的效率是企業在現代企業競爭中開拓前進的法寶。
集團企業財務管理
摘要建立以產權管理為主的集團財務管理體系，各成員企業在集團的計畫控制下行使自主經營權，變粗放型管理為集約型管理方式，使整個集團財務成為乙個有機的整體，是集團企業財務管理的發展趨勢。關鍵詞集團財務管理 前言隨著經濟環境的變化，企業的管理方式由 粗放型管理逐步衍變為集約型管理 提高資金的利用率 降低企業...
企業財務管理目錄
劉娥平 第一章總論1次 第二章財務管理的價值觀念 2.5次 第三章企業資金的籌集 1.5次 第四章資金成本與資金結構 3次 第五章固定資產投資2.5次 第六章 投資1.5次 第七章營運資金管理2次 第八章利潤管理1.5次 第九章財務報表與分析 1.5次 第十章企業併購的財務管理 第十一章國際財務管理...
運輸企業財務管理
在競爭激烈的市場經濟體制下，特別是當前波及全球的金融危機蔓延著各個行業的背景下，運輸企業這一附屬的服務行業似在夾縫中生存，因此如何進行運輸企業財務管理的創新，如何發揮財務管理在企業管理中的核心作用是運輸企業財務管理的重中之重。一 運輸企業面臨的現狀 運輸企業是附屬的服務行業，石油 總體上是日趨見漲的...