a105050 《職工薪酬支出及納稅調整明細表》填報說明
納稅人根據稅法、《國家稅務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）、《財政部國家稅務總局關於扶持動漫產業發展有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65號）、《財政部國家稅務總局關於進一步鼓勵軟體產業和積體電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《國家稅務總局關於我國居民企業實行股權激勵計畫有關企業所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第18號）、《財政部國家稅務總局商務部科技部國家發展改革委關於完善技術先進型服務企業有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕59號）、《國家稅務總局關於企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第34號）、《財政部國家稅務總局關於高新技術企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2015〕63號）等相關規定，以及國家統一企業會計制度，填報納稅人職工薪酬會計處理、稅收規定，以及納稅調整情況。納稅人只要發生相關支出，不論是否納稅調整，均需填報。
1.第1行「一、工資薪金支出」：填報納稅人本年度支付給在本企業任職或者受僱的員工的所有現金形式或非現金形式的勞動報酬及其會計核算、納稅調整等金額，具體如下：
（1）第1列「賬載金額」：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額。
（2）第2列「實際發生額」：分析填報納稅人「應付職工薪酬」會計科目借方發生額（實際發放的工資薪金）。
（3）第5列「稅收金額」：填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的金額，按照第1列和第2列分析填報。
（4）第6列「納稅調整金額」：填報第1-5列的餘額。
2.第2行「其中：股權激勵」：本行由執行《上市公司股權激勵管理辦法》（中國**監督管理委員會令第126號）的納稅人填報，具體如下：
（1）第1列「賬載金額」：填報納稅人按照國家有關規定建立職工股權激勵計畫，會計核算計入成本費用的金額。
（2）第2列「實際發生額」：填報納稅人根據本年實際行權時股權的公允**與激勵物件實際行權支付**的差額和數量計算確定的金額。
（3）第5列「稅收金額」：填報行權時按照稅收規定允許稅前扣除的金額。按照第1列和第2列孰小值填報。
（4）第6列「納稅調整金額」：填報第1-5列的餘額。
3.第3行「二、職工福利費支出」：填報納稅人本年度發生的職工福利費及其會計核算、納稅調整等金額，具體如下：
（1）第1列「賬載金額」：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工福利費的金額。
（2）第2列「實際發生額」：分析填報納稅人「應付職工薪酬」會計科目下的職工福利費用實際發生額。
（3）第3列「稅收規定扣除率」：填報稅收規定的扣除比例（14%）。
（4）第5列「稅收金額」：填報按照稅收規定允許稅前扣除的金額，按第1行第5列「工資薪金支出/稅收金額」×14%、本表第3行第1列、本表第3行第2列三者孰小值填報。
（5）第6列「納稅調整金額」：填報第1-5列的餘額。
4.第4行「三、職工教育經費支出」：填報第5行或者第5+6行金額。
5.第5行「其中：按稅收規定比例扣除的職工教育經費」：適用於按照稅收規定職工教育經費按比例稅前扣除的納稅人填報，具體如下：
（1）第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入成本費用的金額，不包括第6行可全額扣除的職工培訓費用金額。
（2）第2列「實際發生額」：分析填報納稅人「應付職工薪酬」會計科目下的職工教育經費實際發生額，不包括第6行可全額扣除的職工培訓費用金額。
（3）第3列「稅收規定扣除率」：填報稅收規定的扣除比例。
（4）第4列「以前年度累計結轉扣除額」：填報納稅人以前年度累計結轉准予扣除的職工教育經費支出餘額。
（5）第5列「稅收金額」：填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的金額（不包括第6行可全額扣除的職工培訓費用金額），按第1行第5列「工資薪金支出—稅收金額」×扣除比例與本行第1+4列之和的孰小值填報。
（6）第6列「納稅調整金額」：填報第1-5列的餘額。
（7）第7列「累計結轉以後年度扣除額」：填報第1+4-5列的金額。
6.第6行「其中：按稅收規定全額扣除的職工培訓費用」：適用於按照稅收規定職工培訓費用允許全額稅前扣除的納稅人填報，具體如下：
（1）第1列「賬載金額」：填報納稅人會計核算計入成本費用。
（2）第2列「實際發生額」：分析填報納稅人「應付職工薪酬」會計科目下的職工教育經費本年實際發生額（可全額扣除的職工培訓費用金額）。
（3）第3列「稅收規定扣除率」：填報稅收規定的扣除比例（100%）。
（4）第5列「稅收金額」：填報按照稅收規定允許稅前扣除的金額。
（5）第6列「納稅調整金額」：填報第1-5列的餘額。
7.第7行「四、工會經費支出」：填報納稅人本年度撥繳工會經費及其會計核算、納稅調整等金額，具體如下：
（1）第1列「賬載金額」：填報納稅人會計核算計入成本費用的工會經費支出金額；
（2）第2列「實際發生額」：分析填報納稅人「應付職工薪酬」會計科目下的工會經費本年實際發生額。
（3）第3列「稅收規定扣除率」：填報稅收規定的扣除比例（2%）。
（4）第5列「稅收金額」：填報按照稅收規定允許稅前扣除的金額，按第1行第5列「工資薪金支出/稅收金額」×2%與本行第1列、本行第2列三者孰小值填報。
（5）第6列「納稅調整金額」：填報第1-5列的餘額。
8.第8行「五、各類基本社會保障性繳款」：、納稅調整金額，具體如下：
（1）第1列「賬載金額」：填報納稅人會計核算的各類基本社會保障性繳款的金額。
（2）第2列「實際發生額」：分析填報納稅人「應付職工薪酬」會計科目下的各類基本社會保障性繳款本年實際發生額。
（3）第5列「稅收金額」：填報按照稅收規定允許稅前扣除的各類基本社會保障性繳款的金額，按本行第1列、第2列以及稅收規定允許稅前扣除的各類基本社會保障性繳款的金額孰小值填報。
（4）第6列「納稅調整金額」：填報第1-5列的餘額。
9.第9行「六、住房公積金」：填報納稅人依照***有關主管部門或者省級人民**規定的範圍和標準為職工繳納的住房公積金及其會計核算、納稅調整金額，具體如下：
（1）第1列「賬載金額」：填報納稅人會計核算的住房公積金金額。
（2）第2列「實際發生額」：分析填報納稅人「應付職工薪酬」會計科目下的住房公積金本年實際發生額。
（3）第5列「稅收金額」：填報按照稅收規定允許稅前扣除的住房公積金金額，按本行第1列、第2列以及稅收規定允許稅前扣除的住房公積金的金額孰小值填報。
（4）第6列「納稅調整金額」：填報第1-5列的餘額。
10.第10行「七、補充養老保險」：填報納稅人為投資者或者職工支付的補充養老保險費的會計核算、納稅調整金額，具體如下：
（1）第1列「賬載金額」：填報納稅人會計核算的補充養老保險金額。
（2）第2列「實際發生額」：分析填報納稅人「應付職工薪酬」會計科目下的補充養老保險本年實際發生額。
（3）第3列「稅收規定扣除率」：填報稅收規定的扣除比例（5%）。
（4）第5列「稅收金額」：填報按照稅收規定允許稅前扣除的補充養老保險的金額，按第1行第5列「工資薪金支出/稅收金額」×5%、本行第1列、本行第2列的孰小值填報。
（5）第6列「納稅調整金額」：填報第1-5列的餘額。
11.第11行「八、補充醫療保險」：填報納稅人為投資者或者職工支付的補充醫療保險費的會計核算、納稅調整金額，具體如下：
（1）第1列「賬載金額」：填報納稅人會計核算的補充醫療保險金額。
（2）第2列「實際發生額」：分析填報納稅人「應付職工薪酬」會計科目下的補充醫療保險本年實際發生額。
（3）第3列「稅收規定扣除率」：填報稅收規定的扣除比例（5%）。
（4）第5列「稅收金額」：填報按照稅收規定允許稅前扣除的補充醫療保險的金額，按第1行第5列「工資薪金支出/稅收金額」×5%、本行第1列、本行第2列的孰小值填報。
（5）第6列「納稅調整金額」：填報第1-5列的餘額。
12.第12行「九、其他」：填報其他職工薪酬的金額。
13.第13行「合計」：填報第1+3+4+7+8+9+10+11+12行的合計金額。
1.第4行＝第5行或第5+6行。
2.第13行＝第1+3+4+7+8+9+10+11+12行。
3.第6列＝第1-5列。
4.第7列＝第1+4-5列。
1.第13行第1列＝表a105000第14行第1列。
2.第13行第5列＝表a105000第14行第2列。
3.若第13行第6列≥0，第13行第6列＝表a105000第14行第3列；若第13行第6列＜0，第13行第6列的絕對值＝表a105000第14行第4列。
辦公室衛生管理制度
一、主要內容與適用範圍
1．本制度規定了辦公室衛生管理的工作內容和要求及檢查與考核。
2．此管理制度適用於本公司所有辦公室衛生的管理
二、定義
1．公共區域：包括辦公室走道、會議室、衛生間，每天由行政文員進行清掃；
2．個人區域：包括個人辦公桌及辦公區域由各部門工作人員每天自行清掃。
A105050《職工薪酬納稅調整明細表》填報說明
6.第6行 其中 按稅收規定全額扣除的職工培訓費用 適用於按照稅法規定職工培訓費用允許全額稅前扣除的的納稅人填報。第1列 賬載金額 填報納稅人會計核算計入成本費用，且按稅法規定允許全額扣除的職工培訓費用金額 第2列 稅收規定扣除率 填報稅法規定的扣除比例 100 第4列 稅收金額 填報按照稅法規定允...
應付職工薪酬
職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。主要包括 職工工資 獎金 津貼和補貼 職工福利費 五險一金 工會經費和職工教育經費 非貨幣性福利 因解除與職工的勞動產給予的補償 其他與獲得職工提供的服務相關的支出。總賬 應付職工薪酬 明細賬 工資 職工福利 社會保險費 住房...
職工薪酬管理
職工薪酬管理 試行 辦法 一 薪酬組成內容 1 基本工資 基本保障工資 2 崗位績效工資 根據崗位描述 工作性質 環境 崗位技能 勞動強度 責任心等 和安全 質量 遵守規章制度 出勤 裝置及工器具 態度 工作責任 培訓 成本控制及保密性等各項考核指標 3 津貼 廠長 班組長崗位 4 工齡工資 根據個...