藕２ｏｌ０年１１月總第２２９期
中國石油青海油田採油二廠朱正惠
摘要：在現代社會中，石油已成為國民經濟各行業和人民生活必不可少的能源，加強石油企
業內部控制就顯得尤為重要，本文就如何有效加強石油企業內部控制建設進行了深入的**，具有一定的參考價值
關鍵詞：石油企業內部控制建設
企業應進一步建立健全各項內部控制制度，並根據經濟形勢發展需要，結合本單位實際情況，在原有制度的基礎上不斷補充完善，尤其是財務管理方面的關鍵制度，減少因制度漏洞導致的一些老生常談問題的發生：對於制度比較健全的單位，領導要帶頭執行，並嚴格要求單位內部人員認真執行，避免制度成為擺設，確保各項內部控制制度的執行效果。
．．一．前言
在現代社會中，石油已成為國民經濟各行業和人民生活必不可少的能源，石油企業內部控制是以專業管理制度為基礎，以防範風險、有效監管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產經營業務過程而形成的管理規範。加強石油企業內部控制具有極為重要的作用，本文就如何有效加強石油企業內部控制建設進行**。ｈ二、石油企業內部控翩建設存在的問題
目前我國大部分石油企業在一定程度和一定範圍內建立了內控制度，然而，石油企業內部控制建設仍舊存在一些不足之處，內部控制建設與執行過程中仍存在一些問題亟需解決，主要存在著以下主要問題：內部控制制度不健全，內控意識薄弱；資訊披露不透明，內部控制環境較差；財務管理制度鬆弛，經費報銷不按審批程式辦事；收入不作帳，設立「帳外帳」，巧立名目發放各種補貼；現金管理制度不嚴格等等。三，如何有效加強石油企業內部控制建設
（３）加強資訊披露的內部控制
石油企業應該建立資訊披露管理制度和重大資訊內部報告制度，明確重大資訊的範圍和內容，指定專門人員為石油企業對外發布資訊的主要聯絡人，並明確各相關部門（包括石油企業下屬單位）的重大資訊報告責任人。石油企業需要建立重大資訊的內部保密制度。因工作關係了解到相關資訊的人員，在該資訊尚未公開披露之前，負有保密義務。
若資訊不能保密或已經洩漏，石油單位應採取及時向監管部門報告和對外披露的措施。
（１）健全石油企業內部控制制度
石油企業，尤其是已經上市的石油企業，應該建立以股東大會、董事會、監事會、經理層等機構為主體的組織架構，實現所有權與經營權、管理權與監督權相互分離、相互制衡的執行機制。明確決策、執行、監督等方面的職責許可權，形成了合理的職責分工和制衡機制。同時，以防範風險和審慎經營為宗旨，在購銷管理、物流配送管理、生產安全管理、資金業務管理、財會管理、人力資源管理、資訊系統管理、資訊披露與投資者管理、內部審核監督等方面，建立系統完整的管理規章制度，建立涵蓋日常經營、人事管理、財務審計、風險控制、資訊披露等各項業務過程和操作環節的內部控制制度和組織架構，明確界定各部門和各崗位的職責許可權，保證股東大會、董事會和經理層的決議、決策能夠被嚴格執行。
石油企業管理層定期對內部控制狀況進行評審，以確保各項內部控制制度的貫徹執行。同時，石油企業應該進一步加強企業內部控制，持續規範運作，及時根據相關法律法規的要求不斷修訂和完善石油企業各項內部控制制度，進一步健全和完善內部控制體系，提高石油企業管理水平和風險防範能力，促進石油企業規範運作和持續健康發展。
（２）增強內控意識。強化單位負責人在內部控制中的主導地位
意識是制度建立健全的前提，只有增強內控意識，強化單位負責人在內部控制中的主導地位，才能夠健全內部控制制度。按照《會計法》和《內部控制基本規範》的規定，單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體，對本單位財務會計報告的真實性、完整性以及內部控制制度的合理性、有效性負主要責任。但要真正確立起單位負責人對財務會計工作和內部控制制度建設的「第一責任主體」意識，還必須強化對石油企業主要負責人及一些相關領導在內部控制方面的培訓學習。
同時，石油
（４）實行預算控制為首，有形資產與無形資產相結合的內部控制模式
對石油企業各項經營業務編制詳細的預算，並通過授權，由相關部門對預算的執**況進行控制。在預算控制中首先必須以企業的經營管理目標為起點，再次應當允許被授權部門對預算進行調整修正，使預算切合實際，最後相關部門應當定期反饋預算執**況。對有形資產定期進行財產清查，保證財產實存數與賬面數相符，保護資產的安全。
對於資訊、人力資源等無形資產要借助網路，做到動態監控，資源合理配置。各組織機構的職責許可權得到授權後，並能保證在授權範圍內的職權不受外界干預；確保有關部門之間進行相互監督檢查。
（５）加強石油企業現金管理控制
石油企業資金收支活動一般依次經過業務審批、審核憑證、辦理結算或直接收付、會計記錄、進行清查五個環節。貨幣資金的會計處理程式一般依次經過原始憑證、登記賬簿、內部審計等環節。根據貨幣資金各種類的特點，貨幣資金內部控制包括現金的內部控制、銀行存款的內部控制、備用金的內部控制和其他貨幣資金的內部控制。
由各石油企業財務部門負責人或會計主管組織對庫存現金每月至少盤點一次，如發現帳實不符，要立即查明原因，分清責任，並由責任人賠償損失。財務部門負責人或會計主管應經常不定期抽查出納員的帳實是否
相符。參考文獻：
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（責任編輯：劉旭華）
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