公司成本費用管理辦法

成本費用管理辦法

第一條：為進一步加強中心成本費用控制，強化全員成本意識，嚴控不合理開支，增強財務約束能力，使中心財務管理工作更趨程式化、規範化、精細化和預算化，特制定本辦法。

第二條：中心成本費用管理工作應遵循「成本效益、統一管理、監督制約、依法合規」的整體原則。

1、成本效益原則。各成本中心都應樹立成本觀念和成本意識，在裝置採購、基本建設、行政管理、後勤服務等涉及資金投入方面，必須充分考慮「投入產出」平衡，避免盲目投入，重複建設、不計成本、不重效益的隨意行為。2、統一管理原則。

按照財務統一管理的思路，中心及關聯單位的財務管理和計畫投資工作，由中心計畫財務部門統一管理與協調。各部、室成本費用堅持「一支筆」審批制度。

3、監督制約原則。根據**部門預算管理的要求，通過預算分解、定額包乾、適度獎懲、財務監控的手段，達到監督制約的效果。各部門班子成員應對部門成本費用進行監督管理。

4、依法合規的原則。中心各項財務管理活動和行為必須依據和遵照現行法律，法規和規章制度辦事，做到依法理財，照章辦事。

第三條：中心成本費用專案按性質分為變動費用和剛性費用(相對)兩類。對變動費用實施定額包乾管理，對剛性費用實施監控約束管理。

第四條：實施監控約束管理的成本費用有工資總額，職工福利**、工會經費、職工教育經費、社會保障費，勞動保護費、住房公積金、防寒取暖費、防暑降溫費，保險費、綠化保潔費、水電消耗、各類稅金及附加等專案。第五條：

實施定額包乾管理的成本費用有差旅費、辦公費、業務費、修理費、燃料動力、器材配件、運輸費、**費、業務招待費等專案。

第六條：剛性費用實施監控約束管理，由計畫財務部門根據全年預算批覆，協同相關職能部門制定具體指標，報中心批准後實施。變動費用實施定額包乾管理，由計畫財務部門根據全年預算批覆及歷年資料採取「零基預算」與「定基預算」相結合方法編制，報中心批准後實施。

第七條：計畫財務部門在編制全年預算時，根據預算批覆情況，考慮中心生產執行實際，預留部分機動經費作為中心總預備費，以應對臨時性、專題性、實發性、大額性的相關經濟事項。動用總預備費，必須由使用部門提出書面申請，經計財部門匯同其他職能部門初審後，報中心批准後方能實施。

中心領導的相關費用實施單列，在定額以內使用。第八條：對各項變動費用定額包乾的具體說明

1、差旅費：核算各部、室員工出差期間發生的相關費用。(部門核算指標中不含境外培訓和專題性考察發生費用)凡涉及乙個以上部、室員工共同出差、培訓、考察時，一般按出差人數平均分攤出差費用，分別計入各自所在部、室變動費用指標內。

(具體報銷規定參照《中心差旅費開支管理暫行辦法》及《總局財務司**財政部、***關於印發〈臨時出國人員費用開支標準和管理辦法〉的通知》。

2、辦公費：核算各管理部門辦公用品的耗用，以及其它應列入「辦公費"科目

的費用。不含業務部門的辦公費用(在「業務費』』科目核算)。集中採購、倉庫發放的辦公用品，入庫時統一計入採購部門的辦公費用，月末計畫財務部門根據倉庫提供的出庫統計表，分別計入各領料部門的變動費用指標中，並相應衝減採購部門的變動費用指標。

3、業務費：核算各業務單位開展專業技術工作發生的相關費用，包括在倉庫領用的辦公用品。

4、修理費：包含房屋修繕費和裝置修理費。裝置修理費包括車輛維修費、專業裝置維修費、通用裝置維修費、有關專業裝置的維保費等。

裝置出現重大故障或房屋建築物大修，涉及費用較大可由具體承辦部門提出申請，經綜合業務部門技術論證，計畫財務部門平衡預算後上報中心批准，方可動用總預備費。5、燃料動力：核算中心各部、室車輛、裝置耗費的各種油耗。

其中車輛在定點加油站簽單加油，將定期根據車管部門提供的各車輛油耗明細計入各部、室的變動費用指標中。

6、器材配件：核算業務部門購置的未達到固定資產標準的零配件和小型裝置、器具。．

7、運輸費：核算各部、室車輛的路橋費、租賃費、停車費、養路費、以及其他力源費等。

8、**費：核算中心支付給電訊部門的固定**、移動**、以及專線費用。此變動費用指標下達給各部、室的為部、室實際使用的辦公**費用，其餘的在預備費中核算。

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第九條：，中心計畫財務部門將定期與部、室核對有關變動費用指標使用情況並予以公示。對變動費用指標按時間配比超標單位，將提出預警提示。(有關**附後)

第十條：各部、室應指定專人為成本費用核算員。對部、室發生的成本費用登記流水賬管理並定期與財務部門對賬。

第十一條：為使成本費用預算控制落到實處，中心將結合變動費用指標考核情況，酌情進行適度獎懲。