南寧市駿業高溫材料有限責任公司
一、 成本、費用管理制度總則 1
二、 借款和各項費用開支標準及審批程式 2
為加強公司成本、費用管理，降低公司成本，提高公司經濟效益，特制定本制度：
第一條財務部門應匯同相關業務部門，對公司各部門費用支出、各產品成本進行分析、**，編制成本、費用預算表。各業務部門主管應依照相關的預算計畫對本部門發生的成本、費用進行監控。
第二條財務部門應準確核算公司的成本、費用，並監督公司成本、費用指標的執**況。
第三條各業務部門當期發生的各相關費用，應及時到財務部門報銷。
第四條銷售費用、管理費用和財務費用的支出範圍按公司相關制度執行。
第五條生產領用材料應嚴格遵照生產計畫進行領用，超量領用材料應報生產部門領導審批。
第六條月末和年終，公司將對各部門的實際發生費用與預算指標進行比較、分析，並依照公司相關的獎懲制度進行獎懲。
第一條為進一步加強和完善財務管理，嚴格控制財務制度，依據公司的規範化管理實施大綱，特制定本標準及程式。
第二條出差開支標準及報銷審批
(一)市內短途交通費
控制在人均每天50元以內，憑票據報銷。
(二)其他雜費
如存包裹費、**費、雜項費用，控制在人均每在10元內，憑單據報銷。
(三)車船票
按出差規定的往返地點、里程，憑票據核准報銷。
根據出差人員整理好的報銷單據，先由主管會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然後由部門經理簽認，報有關主管領導批准，財務經理審核後，方能報銷。
(四)出差坐飛機的，需由部門經理批准，連續3個月虧損的單位人員出差，一律不准乘坐飛機(特殊情況報上一級領導批准)。
(五)住宿
公司員工長途出差發生的住宿費根據稅務部門的正式發票經總經理批准後具實報銷。
(六)出差補助
按出差起止時間，出差補助按每天30元的標準報銷，如遇國家法定節假日每天按50元的標準報銷。
(七)誤餐補助
按出差起止時間，誤餐補助按每30元的標準報銷。
第三條業務招待費標準及審批
(一)屬指標內的業務招待費，報銷單據必須有稅務部門的正式發票，數字分明，先由經手人簽名，註明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理審核，然後由主管領導審批，方能付款報銷；
(二)超指標外的業務招待，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽，方能報銷；
(三)銷售部的業務招待費，控制在完成的營業收人的2.5％之內，由部門經理掌握；各行政職能部門，按總公司分配下達的指標使用，由財務部經理掌握。
第四條借款審批及標準
(一)出差人員借款，必須先到財務部領取「借款憑證」，填寫好該憑證後，先經部門經理同意，再由主管領導批准，最後經財務經理審核後，方可借支。前次借支出差返回時間超過3天無故未報銷者，不得再借款；
(二)借款出差人員回公司後，3天內應按規定到財務部報賬，報賬後結欠部分金額3天內未補交，或3天內不辦理報銷手續且有欠款的，財務部門有權在當月工資中扣回。
(三)外單位、個人因私借款，填寫「借款憑證」後，一律報總經理審批，經財務經理審核後，方予借支。凡職工借用**者，在原借款未還清時，不得再借；
(四)其他臨時借款，如業務費、周轉金等，審批程式同第一款；
(五)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任；
(六)各項借款金額在3000元以內的，按上述程式辦理，超過3000元以上的，需報請總經理審批。
第五條其他費用開支標準、歸口部門及審批
(一)屬生產經營性的各項費用，2000元以內的，憑稅務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名後，報分管領導批准，然後送財務經理審核報銷，超過2000元以上的，須報總經理批准；
(二)屬非生產經營性的各項費用，2000元以內的，按第六條第一款執行，2000～5000元的，報總經理批准，超過5000元的，報股東會批准。
（三）凡各類職工的工資，包括加班、加點工資，各種津貼、補貼均由人事部管理，財務部根據人事部書面通知列表並經總經理審批支付。
（四）職工養老、失業、工傷、醫療、生育等保險金應由行政部通知財務部後辦理托收解繳。
（五）勞動保護費用、辦公用品的開支由行政部負責，報銷時由經辦人、驗收人、部門負責人簽字經主管經理審批，交財務部審核報賬。
（六）管理部門車輛的汽油費、養路費、年審費、過橋費、停車費等均由主管經理審批，財務才准予報銷。
第六條補充說明
如經費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定**人，交財務部備案，指定**人可在此期間行使相應的審批權力。
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