作者：楊玲
**：《各界·下半月》2023年第04期
摘要：如何積極融入精細化管理，真正實現內部控制建設與精細化管理的相互銜接，是達到內部控制目標的重要手段。本文主要從行政事業單位內部控制所存在的問題出發，分析和**精細化管理在內部控制過程中發揮的重要作用。
關鍵詞：行政事業單位;內部控制;精細化管理;兩者關係
一、行政事業單位內部控制存在的問題
（一）觀念淡薄
一是意識不強。與企業相比，相當一部分行政事業單位缺乏內部控制理念，重發展、輕控制，對內控知識缺乏基本了解，認識不到建立和完善內控制度的重要意義。二是認識不足。
部分單位把上級財政部門的預算控制作為單位內部控制，無法發揮單位財務部門在內部控制中的職能。三是執行不力。
（二）制度不全、職責不清
一是制度不全。行政事業單位的內控建設多數是參照《企業內部控制基本規範》，其相關原則、理念以及方法對行政事業單位也適用，但是沒有單獨制定內部財務管理制度，管理的隨意性較大。二是職責不清。
由於人員較少，一人多崗、不相容崗位兼職現象較為普遍。
（三）監督考核機制不到位
一是內審機構權威性和獨立性不夠。單位內審機構大多與會計部門平行，並依附於執行機構。二是外審重點不突出。
外部監督對單位內部控制健全性和有效性的監督檢查不夠。三是內部控制與考核脫節。一些事業單位忽視內部控制制度與考核掛鉤的監督機制，形成重考核、輕內部控制的現象。
二、行政事業單位實施精細化管理的要求
1.內部控制環境需制定精細的管理理念。內部控制環境與精細化管理均是一種文化，是在日常生活中所凝聚起來的，只***這類文化的全面性、綜合性，才能真正實現事業單位的和諧發展、推動各項規章制度的有力執行。
此外，事業單位制定精細的管理理念，能夠真正推動各項制度的規範處理，且能夠形成良好的信念與習慣，長此以往則會形成一種企業文化。
關於行政事業單位內部控制的思考
最近，筆者參加了由赤壁市財政局舉辦的 企業內部控制基本規範 培訓，但發現其中對於行政事業單位內部控制問題卻涉及甚少，而長期以來，由於行政事業單位經濟業務核算較企業來說相對簡單，涉及環節較少，內控度認識不到位 執行力度不夠，從而在某種程度上出現了財務收支無法控制 會計資訊失真等問題。如何通過建立符合行...
行政事業單位內部控制規範
第一章總論 一 目前,我國行政事業單位內部控制存在的問題 1 內部控制意識相對薄弱 2 財務管理制度不健全 3 資產管理和控制制度有待加強 4 對預算控制缺乏剛性 未逐筆核對，未涵蓋所有專案 5 費用支出方面缺乏有效控制 審核不嚴，專項經費被擠占 6 固定資產管理比較薄弱 7 票據管理不夠嚴格到位 ...
行政事業單位內部控制規範
一 單項選擇題 1.本規範，第一章介紹了行政事業單位內控規範的適用範圍 基本定義 主要目標及建立內控的原則，並明確 對內控的責任。a.單位負責人b.出納c.市場總監d.財務總監 2.內部控制的 是合理保證企業經營管理合法合規 資產安全 財務報告及相關資訊真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展...