審核作業規章
審核作業規章目錄前言
現金及有價證券審核作業規章
零用金作業程式審核
現金收支作業程式審核
有價證券管理作業審核
預支請付款作業審核
借款作業審核
固定資產之審核作業規章
財產增置作業程式審核
財產減損作業審核
財產之移轉作業審核
財產之保管、維護及盤點作業審核
財產之記錄、列帳作業程式審核
財物報表作業程式審核
資產採購之審核作業規章
營繕工程作業程式審核
一般採購事項作業程式審核
請、付款作業程式審核
前言為加強聯絡學校組織並協調校內各單位業務之發展，隨時反應規章制度之執行，故內部審核工作乃隨之而生。
一、審核目的
審核人員辦理審核事宜，係對內部管理作業規章制度進行調查、評估，以衡量現行政策、程式之遵循程度及衡量營運之效率，適時提供改進建議，以確保內部管理作業規章得以持續有效實施，並協助管理階層確實履行其責任。具體而言，內部審核之目的在於：
(一)協助學校經營政策推動，以達成既定校務發展目標
1.發掘經營缺失提出對策，協助各單位問題改善，提公升營運效率。
2.輔佐追蹤學校政策執**形之跟催。
(二)落實內部管理作業規章，以提高營運績效
1.各項規章制度執行與缺失之改進。
2.防止人為舞弊與資源浪費，確保學校權益。
3. 確保財務及營運資訊正確性與完整性。
(三) 協助學校遵循相關法令，減少違法事件及發生
二、審核單位之設定
為有效執行審核作業設定審核單位，並衡量學校規模及實際需求情況，得配置適任之審核人員。
三、執行審核工作應行注意事項
(一)審核人員於執行審核工作過程中，應恪遵下列守則:
1. 於執行任務時，應依據各項有關規章辦理，本著超然獨立之精神，誠實與客觀公正之原
則執行職務。
2. 負有保守職務上所稽得秘密之責任，除陳報外，不得洩漏或預先透露予受查單位。
3. 執行工作時，工作態度應力求親切，並保持公正獨立，求真求實之精神，切忌傲凌或偏
私。(二) 審核程式按檢查計畫進行，避免不必要之討論與諮詢，儘量減少影響被檢查單位經辦人員本
身之工作，遇有不明了之事項，應於適當時間提出詢問，至徹底了解為止。
(三) 執行審核工作過程中，勿與被檢查單位人員爭論制度上之不完備，發現錯誤事項，不得當面
批評，被檢查單位人員如有申訴建議，應細心聆聽，勿與辯論。
(四)審核人員除應充分了解有關現行法令，並熟諳學校內部控制各種制度、規章外，尚應透徹了
解被檢查單位之執行辦法及特殊情況。
(五)審核人員從事公務稽查均為本校第一手機密檔案資料，應嚴格保密，更應提高警覺，注意文
件安全，以防失落。
(六)審核人員應定期或不定期將審核結果，直接向董事會作審核業務報告，並將審核結果做具體
建議，董事會則經過討論做出具體建議，責成校長處裡完竣後結案存檔。
現金及有價證券審核作業規章
作業專案
作業週期
作業程式及審核重點
備註零用金作業程式審核
1.零用金設定是否為業務所需。
每學期至少一
次 2.零用金設定是否經適當權責主管核准。
3.零用金之報銷是否填妥「支出憑證黏貼單」所需之單據憑證是否齊
全，並經權責主管核准。
4.零用金支出是否於規定額度內。
5.零用金支付專案是否符合零用金管理辦法規定之範圍。
6.零用金保管員是否填具「零用金支付清單」辦理報銷事宜。
7.零用金是否會同相關人員不定期盤點。
作業專案作業
週期作業程式及審核重點備註
現金收支作業程式審核
不定期，每
學期至少一次
1.各項收款是否開立相關原始憑證，收入款項是否完整並及時繳
交出納組。
2.收款收據是否裝訂成冊並統一連續編號。
3.出納人員於收到現金款項時是否當日或即時存入學校帳戶。
4.出納人員於收到票據時是否交付銀行托收或妥善登記保管。
5.繳款支票退票時，是否列報追收。
6.付款之處理是否除零用金作業外，原則以支票支付。
7.付款支票是否經校長、主辦會計人員及出納會同簽名或蓋章，
方得簽發。
8.出納組是否定時編制銀行調節表。
9.空白支票是否妥善保管及處理。
作業專案作業周
期作業程式及審核重點備註
有價證券管理作業審核每學期至
少一次 1.有價證券之收付、移轉、保管是否定期及不定期之檢查。
2.核對銀行存款付款記錄是否與「支出憑證黏貼單」之核決金額相
符。3.稽查定期存單正本是否以學校名義登記。
4.定期存單是否皆及時存放於以學校名義開立之銀行保管箱或上
鎖之保險櫃中。
5.定期存單到期或解約是否將款項一律匯入學校帳戶。
6.核對定期存款明細之相關記錄（銀行別、存單號碼、期間及金額
等）是否正確。
7.向出納組取得至盤點日止之定期存款明細帳明細，核對明細是否
相符。8.核對銀行給息計算之本金、利率及期間是否正確。
9.驗算利息收入之給息金額是否正確。
10.核對銀行之撥入款項是否相符且期給付日期是否正常。
11.利息收入是否一律匯入學校銀行帳戶。
12.是否依規定未做投資**之投資行為。
目預支請
付款作業審核
1.辦理請款核銷時，所需之憑證是否齊全。 每學期至少
一次2.預支款核銷是否於規定期限內辦理。
3.預支款額度是否合理。期
借款作業審核
1.查核本期內借款增減變動專案，調閱原始憑證及合約檔案，按所訂條件，是否與帳上記載相符。 每學期至少一次
2.查核借款之舉借及償還等手續，是否合規定。
3.查核額度動用確經適當核准、用印並確實入帳。
4.查核債務清償後是否立即辦妥相關抵押或質押品之設定塗銷並確保債務解除。
5.查核借款額度申請或增加額度時，是否提報董事會及主管教育行政機關核准。
6.查核特定用途之借款是否有挪作他用情事。
7.查核是否於借款額度動用後乙個月內向教育部報備。
8.審核銀行貸款事項是否已依私立學校法及主管教育行政機關發布之函令辦理。
9. 貸款若以學校之不動產設定負擔者，是否有先經主管教育行政機關核准。
固定資產之審核作業規章
作業專案
作業週期
作業程式及審核重點
備註財產增置作業程式審核
1.是否會同相關人員執行驗收，並確實簽認。
2.財產之認列是否正確。
每學期至少二次
3.財產管理資料之建立是否詳實正確。
作業專案作業
週期作業程式及審核重點備註
財產減損作業審核 1.處分財產是否經比、議價程式**。
每學期至少一次
2.財產減損事項是否填寫「財產異動申請單」經適當核准及除帳。
3.因竊盜及災害而減損之資產，應查明有無失職疏忽之責及訂定再發防止之措施
1.財產異動時，「財產異動申請單」之相關資料是否填寫齊全，並經適當核准。
每學期至少一次 2.財產異動是否登入於財產卡。
財產之移轉作業審核
3.「財產異動申請單」是否依序歸檔留存。
週期 1.各財產保管人員、管理人員是否善盡管理之責。 2.財產之修繕維護是否依程式辦理，並區分資本支出或收益支出記錄。
每學期至少一次 3.每年是否至少一次進行財產之盤點。
4.盤點是否妥善規劃並擬定盤點計畫實施實地盤點。 財產之保管、維護及盤點作業審核
5.盤點完成是否編訂盤點報告且經權責主管簽核，並依盤點結果採取必要之處理與調整。
1.固定資產驗收後是否逐筆登載於財產目錄。
每學期至財產之記錄、列帳作業程式審核少一次 2.各項資產是否均按成本入帳。
3.固定資產之認列是否正確。
4.入帳傳票之科目、金額、日期及其檢附之憑證是否正確。
5.傳票之記錄核對總分類帳登入之科目、金額及日期是否正確。
期 1.財產增減之相關資料、表冊是否依相關規定編制且經適當陳核及完整儲存。 2.於會計年度終了是否編制完整財產目錄經陳核後送董事會核備。
每學期至少一次
財物報表作業程式審核
資產採購管理及審核作業規章
作業專案作業週期作業程式及審核重點備註
營繕工程作業程式審核
1.請採購是否經權責主管核准。
2.工程發包是否依規定公開招標。
3.招標及詢、比議價程式是否依規定辦理。
4.參與招標之廠商是否符合規定之標準。
每學期至少二
次5.驗收作業是否確實。
期 1.「請購單」之內容（需求品名、規格、數量預算專案等）是否完整列入，且依核決許可權簽核完整。 一般採購事項作業程式審核 2.
招標及詢、比議價程式是否依規定辦理。
3.參與招標之廠商是否符合規定之標準。
4.「支出憑證黏貼單」是否填寫完整（預算科目代號、金額等）並依
核決許可權簽核完整。
每學期至少二次 5.驗收作業是否確實。
6.庫存品是否確實盤點，並檢討盤差原因。
週期 1.辦理請款時，所需之憑證是否齊全。 請、付款作業程式審核
2.付款後之憑證，是否蓋付訖章。
3.核對入帳傳票之科目、金額、日期及其檢附之憑證是否正確。
4.如有短收、退貨或拒收貨品之情況，是否直接洽供應商並發出扣款
通知及調整應付金額，並定期檢核扣款之辦理情形。
每學期至少二次 5.未用支票是否妥善保管於安全場所。
施工方案審核作業指引
內部資料 注意保密，不得外傳 南京仁恆流程管理體系檔案 簽發人簽發日期 1.目的 制定合理科學的施工方案，確保施工進度 質量 安全的同時合理控制成本。2.適用範圍 適用於本公司開發專案在實施階段的工程施工方案管理和控制。3.術語和定義 專案施工方案審核是指通過科學的分析和論證，對整個專案各階段施工質...
塔吊作業施工方案 審核
目錄第1章編制依據 1 1.1編制依據 1 第2章工程概況和塔吊選型 2 2.1工程概述 2 2.2建築設計概況 2 2.3 塔吊選型 3 第3章塔式起重機基礎設計方案 3 3.1 平面布置 3 3.2塔基的設計方案及思路 4 3.3混凝土強度等級及鋼筋保護層設計 4 3.4 塔基的施工方法 4 3...
過程審核作業指導書
編號 1 目的 規定過程審核的審核要求和方法，以確保審核過程的有效性 2 適用範圍 適用於產品製造過程的審核 3 職責 3.1 管理者代表確定過程審核的日程安排，指定審核組長。3.2 企管科負責組織過程審核，並對審核不符合項進行糾正的跟蹤驗證。3.3 製造過程的相關部門配合進行過程審核。4 引用檔案...