九鑫日化股份****
全面預算編製手冊
北大縱橫管理諮詢公司
二零零五年一月
目錄第一部分年度預算的編制 1
第一章戰略目標確定 1
第一條範圍 1
第二條流程說明 1
第三條控制目標 5
第四條主要控制點 5
第二章預算啟動 6
第一節範圍 6
第二節流程說明 6
第三節控制目標 9
第四節主要控制點 9
第三章各部門預算的編制 10
第一節範圍 10
第二節流程說明 10
第三節控制目標 41
第四節主要控制點 41
第四章財務預算的平衡、審批、下達流程 43
第一節範圍 43
第二節流程說明 43
第三節控制目標 46
第四節主要控制點 47
第二部分月度全面預算的編制 48
第一節範圍 48
第二節流程說明 48
第三節控制目標 58
第四節主要控制點 58
附表一、「戰略目標確定流程」時間列表 59
附表二、「預算啟動流程」時間列表 61
附表三、「各部門預算編製流程」時間列表 63
附表四、「財務預算表的平衡、審批和下達流程」時間列表 67
附表五、「月度全面預算編製流程」時間列表 68
適用於每年7月初－9月底總裁辦公會根據董事會下達的制定戰略發展規劃的通知，並基於各預算編製部門業務分析**報告對年度戰略目標、備選方案進行分析、明晰、判斷和決策的工作過程。
（一） 確保預算啟動之前各預算編製部門能夠充分理解公司當年的戰略目標，並達成共識。
（二） 確保公司戰略目標的確定能夠基於客觀的**資訊，使所確定的目標具有可實現性，避免過高或過低的定位導致無法切實發揮戰略目標的控制和導向性作用。
（一） 每年7月初董事會下達編制戰略發展規劃的通知，9月20日之前董事會審批完畢並下達事業部戰略發展規劃。
（二） 事業部總裁辦公會是事業部戰略發展規劃制定的負責機構，總裁秘書負責整理形成事業部戰略發展規劃文字檔案。
（三） 事業部各部門為總裁辦公會制定戰略參考依據。
（四） 戰略發展規劃經總裁審核通過後報董事會審批。
（五） 事業部總裁辦公會是根據董事會下達的戰略發展規劃落實職能戰略和業務戰略的責任機構，總裁秘書副總整理形成文字檔案。
（六） 公司各副總裁和部門總監需準時參加公司戰略目標確定的工作會議，不得缺席。
適用於每年10月8日之前由總裁辦公會（預算管理委員會）組織分解年度經營指標，並落實事業部各預算編製部門的預算編製工作，以及10月22日各部門正式開始編制預算，包括戰略發展規劃的下達、年度經營指標的分解和下達、各預算編製部門預算責任的落實、全面預算全套檔案的下發和全面預算編製的培訓。
（一） 確保預算啟動之前各預算編製部門能在充分理解事業部下年度戰略目標的基礎上，就年度財務和經營目標以及各項分解指標達成共識，並致力於通過年度預算的編制達成事業部年度戰略目標。
（二） 確保年度預算工作要求和預算**能及時下達到各預算編製部門，並保證關於年度預算工作的指導性要求能夠從上往下得到有效傳達。
（三） 確保事業部各預算編製部門在年度預算工作中的職責得到合理的劃分和落實。
（一） 每年10月8日之前預算管理委員會（總裁辦公會）召集副總裁、部門總監、九鑫集團採購中心負責人和九鑫集團研發中心負責人召開預算啟動會議，討論確定事業部年度運作計畫及經營目標值，並落實各預算單位在實現經營目標值中的責任。
（二） 總裁秘書在預算啟動會議後將事業部年度運作計畫整理成文，待事業部領導層進行會簽後，由總經理正式批准下發。
（三） 各預算編製部門負責人必須向本部門人員充分傳達和貫徹預算編製的內容和要求。
（四） 預算管理辦公室對各預算編製人員培訓，並下發全面預算全套檔案。
適用於事業部各預算部門按事業部戰略發展規劃、年度經營目標和預算啟動會議安排，對本單位收入、費用、成本、投資等計畫**的編制和提交過程。
（一） 市場部預算編製流程
（二） （南/北）中國銷售部預算編製流程
全面預算編製練習
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