1. 總則
1.1. 制定目的
為使本公司各部門對預算之編制作業有所了解及遵循，特制定本辦法。
1.2. 適用範圍
本公司有關預算之編制，均依照本辦法之規範辦理。
1.3. 權責單位
1) 財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。
2) 總經理負責本辦法制定、修改、廢止之核准。
2. 預算作業組織職責
2.1. 預算委員會
預算委員會由本公司最高主管所組成，成員如下：
1) 主任委員：
總經理。
2) 副主任委員：
副總經理。
3) 委員：
a、財務部經理。
b、研發部經理。
c、管理部經理。
d、企劃部經理。
e、製造部經理。
f、業務部經理。
4) 協調人：
總經理室經理兼任。
2.2. 預算委員會職責
1) 決定本公司經營目標及方針。
2) 審查本公司各部門之初步預算。
3) 檢討與調整有關預算修正事項。
4) 協調公司內各部門間之矛盾或分歧事項。
5) 分析實際執行結果與預算之差異情形。
2.3. 協調人職責
1) 提供各部門有關編制預算所需之生產、用人成本與費用等資料，以供預算編製時參考。
2) 對各部門之初步預算，提出建議事項，交預算委員會討論。
3) 督促預算編製之進度。
4) 其他有關預算推行之策劃與聯絡事項。
3. 預算編製體系
3.1. 預算計畫編制主旨
1) 年度預算計畫必須積極推展，推展的結果就是績效。
2) 績效的考核可分為計質與計數兩種：
a、計質的考核即是計畫執行的品質考核。
b、計數的考核即是計畫執行的資料考核。
3) 本公司年度預算計畫應以資料為主，文字為輔。
3.2. 預算計畫編制體系
本公司年度預算計畫之類預算編製體系包括業務預算計畫及財務預算計畫。
3.2.1. 業務預算計畫
1) 預計損益表：
（a）損益表。
（b）預計產品別損益表。
2) 預計損益表附屬計畫：
（a）銷售計畫：
a、產品別銷售預算計畫。
b、地區別銷售預算計畫。
（b）生產計畫：
a、生產數量預算計畫。
b、用料及庫存預算計畫。
c、直接人工預算計畫。
d、製造費用部門預算計畫。
（c）銷售費用計畫：
a、廣告及**活動預算計畫。
b、銷售部門費用預算計畫。
（d）管理費用計畫：
a、人事費用預算計畫。
b、總務費用預算計畫。
c、管理部門費用預算計畫。
（e）研究發展費用計畫：
a、產品研發專案費用預算計畫。
b、研發部門費用預算計畫。
（f）營業外收入及支出預算。
3.2.2. 財務預算計畫
1) 預計資產負債表。
2) 預計資產負債附屬計畫：
a、資本支出預算計畫。
b、專案支出預算計畫。
c、採購支出預算計畫。
d、資金收支預算計畫。
e、其他重大計畫收支預算計畫。
4. 預算計畫編制程式
4.1. 預算計畫時效
本公司年度預算編製始於下年度開始前三個月，完成於下年度開始前乙個月。
4.2. 年度目標方針計畫的確定
1) 經營階層提出具體年度目標方針計畫：
a中長期計畫、管理策略免修正時：
根據董事會已定之中長期計畫、策略，擬定年度（短期）目標方針計畫。
b中長期計畫、策略需修正時：
根據董事會已定中長期計畫、策略，修訂中長期計畫，並擬定年度（短期）目標方針計畫。
2) 董事會審核經營階層所提出之年度目標方針計畫並確認之。
4.3. 預算作業計畫的排定
1) 預算委員會根據董事會審核確認之年度目標方針計畫，排定預算作業程式。
2) 召集各預算編製單位（成本中心）之負責人，討論年度預算計畫之編制重點、原則、程式及編制時間進度等配合事宜。
3) 依據預算會議內容，發出書面通知，要求各有關預算編製單位開始作業。
4.4. 編制作業程式規定
4.4.1. 銷售計畫
1) 業務單位根據年度目標，編制銷售計畫。其內容包含：
a、產品別銷售預算計畫。
b、地區別銷售預算計畫。
2) 提出銷售計畫，經預算委員會審核並確認之。
3) 預算委員會送交各相關預算編製單位，編制年度預算計畫。
4.4.2. 業務部門
1) 根據預算委員會審核並確認之銷售計畫，編制銷售費用預算。其內容包含：
（a）廣告及**活動預算計畫。
（b）銷售部門預算計畫。
a、人員計畫。
b、部門費用計畫。
2) 業務部經理彙總並審核所屬預算編製單位之預算計畫，確認無誤後轉總經理室。
4.4.3. 製造部門
1) 根據預算委員會審核並確認之銷售計畫，編制生產計畫。其內容包含：
（a）生產數量預算計畫。
（b）用料及庫存預算計畫。
（c）直接人工預算計畫。
（d）製造部門（製造費用）預算計畫。
a、人員計畫。
b、部門費用計畫。
2) 製造部經理彙總審核所屬預算編製單位之預算計畫，確認無誤後轉總經理室。
4.4.4. 研發部門
1) 根據預算委員會審核並確認之銷售計畫，編制研究發展計畫。其內容包含：
（a）產品開發費用預算計畫。
（b）研發部費用預算計畫。
a、人員計畫。
b、部門費用計畫。
2) 研發部經理彙總並審核所屬預算編製單位之預算計畫，確認無誤後轉總經理室。
4.4.5. 企劃部門
1) 根據預算委員會審核並確認之銷售計畫，編制部門費用計畫。
企劃部門費用預算計畫包括：
a、人員計畫。
b、部門費用計畫。
2) 企劃部經理彙總並審核所屬預算編製單位之預算計畫，確認無誤後轉總經理室。
4.4.6. 管理部門
1) 根據預算委員會審核並確認之銷售計畫，編制管理部門費用計畫。
管理部門費用預算計畫包括：
a、人員計畫。
b、部門費用計畫。
2) 管理部經理彙總並審核所屬預算編製單位之預算計畫，確認無誤後轉總經理室。
4.4.7. 總經理室
總經理室根據各預算編製單位所提報之預算計畫彙總並審核，確認無誤後，編制彙總下列預算計畫轉財會部門：
1) 管理費用計畫。
a、人員計畫。
b、幕僚管理部門費用計畫。
2) 費用支出預算計畫。
3) 專案支出預算計畫。
4) 採購支出預算計畫。
5) 其他重大計畫收支預算計畫。
6) 總經理室費用預算計畫。
a、人員計畫。
b、部門費用計畫。
4.4.8. 財務部門
財務部門根據總經理室轉來的各預算編製單位所提報的預算計畫，彙總編制預算計畫並轉預算委員會。
1) 資金收支預算。
2) 營業外收入及支出預算。
3) 預計損益表。
4) 預計產品別損益表。
5) 預計資產負債表。
6) 預計現金流量表。
7) 財務部門費用預算計畫。
a、人員計畫。
b、部門費用計畫。
4.4.9. 年度預算審核通過
1) 預算委員會審核所有年度預計畫方案。
2) 預算委員會整編所有年度預算計畫方案。
3) 董事會審核預算委員會所呈報之年度預算計畫方案。
4.4.10. 年度預算案實施
1) 總經理室根據董事會審核通過之年度預算計畫方案，編制年度預算實施綱要，呈總經理審核。
2) 總經理室將審核通過之年度預算實施綱要，送交各相關部門開始執行。
5. 預算計畫使用表單
5.1. 銷售預算計畫
1) 產品別銷售數量計畫表。
2) 產品別銷售金額計畫表。
3) 產品別銷售預算彙總表。
4) 地區別銷售數量計畫表。
5) 地區別銷售金額計畫表。
6) 地區別銷售預算彙總表。
5.2. 生產預算計畫
1) 在成品生產及存貨數量計畫表。
2) 在成品存貨金額計畫表。
3) 原材料耗用預算計畫表。
4) 原材料存貨及採購數量計畫表。
5) 原材料存貨金額計畫表。
6) 直接人工預算計畫表。
7) 製造費用預算計畫表。
5.3. 部門費用預算計畫
1) 管理費用預算計畫表。
2) 人員需求預算計畫表。
5.4. 資本支出預算計畫
資本支出預算表。
5.5. 採購支出預算計畫
原材料採購預算表。
5.6. 專案與重大支出預算計畫
1) 廣告及**活動預算計畫表。
2) 新產品開發成本預算表。
5.7. 資金收支預算計畫
資金收支預算表。
5.8. 營業外收支預算計畫
營業外收入及支出預算表。
5.9. 預計損益與資產負債
1) 預計損益表。
2) 預計產品別損益表。
3) 預計資產負債表。
4) 預計現金流量表。
預算編製說明
4 其他工程費 規費 間接費的取定 1 雨季施工增加費按i區6個月計算。2 主副食運費補貼的綜合里程為5公里。3 工地轉移距離為50公里。4 社會保險費 以人工費為基礎，按25.56 計取 住房公積金 以人工費為基礎，按6.45 計取。三 說明 1 單位工程預算 根據設計工程量套用上述定額 計費費率...
預算編製說明
襄城區2011年第一批城鄉建設用地增減掛鉤專案拆舊區土地復墾專案預算 書 專案承擔單位 襄陽市國土資源局襄城分局 專案規劃設計單位 武漢永業賽博能規劃勘測 編制日期 二 一四年六月編制 說明目錄1專案概況 1 1.1專案區概況 1 1.2 投資概況 2 1.3 分年度投資概況 2 2預算編製依據 2...
預算編製方案
十一,生產計畫 系生產管理中心依據經核定實施的產銷配合計畫所列各項產品生產數量,而排定的各中間及最後生產部門產製品的計畫生產數量,作為預算年度追蹤考核各生產部門生產進度達成率的依據.十二,主要材料耗用量預算 本預算由生產部門依據生產計畫及標準用料設定預算加以彙編而成.十三,資材計畫說明書 由 部就庫...