修訂記錄
1 流程目的
及時發現專案動態成本與目標成本的偏離，及時採取預警措施，最終使專案結算成本在成本目標的可允許範圍內。
2 適用範圍
適用於公司房地產開發專案目標成本確定後的動態成本管理。
3 流程責任人
集團財務管理中心分管成本副總監/城市公司財務部成本負責人。
4 術語和定義
4.1 設計變更：施工圖完成後進行的需要補充或修改圖紙的變更。設計變更是對設計內容進行完善、修改及優化，需要設計單位的簽字、蓋章。
4.2 動態成本：是對專案結算的成本**，是在某一時點對專案已發生和預計發生成本的綜合考慮。一般而言，動態成本管理主要指目標成本確定後的管理監控事項。
4.3 成本預警：專案開發建設過程中發生了原先預見不到的事項或者因管理不善，導致成本細項即將或很可能超出目標成本時，由相關責任人向上一級領導發出警示的行為。
5 工作程式
5.1 動態成本管理基本原則
1) 財務管理中心成本管理部是動態成本監控的責任部門，對動態成本資訊的真實性、及時性和準確性負責。
2) 動態成本管理主要是對動態成本相對目標成本的變動情況及專案開發各環節責任成本執行的分析，通過《成本演示文稿》及時反映、上報。
3) 動態成本預估主要依據包括：合同臺帳（含合同變更資訊）、月度洽商變更彙總表、材料**資訊變動、外部相關單位的**取費標準變動、索賠訴訟等。
4) 動態成本需從專案整體投資出發、盡可能對各種成本變動已發生和預計發生專案進行列舉，原則上，各月動態成本平均值與專案結算值的差異將作為評價各專案動態成本管理的依據之一，對特別異常現象，財務管理中心成本管理部有權直接進行或上報財務管理中心總監、總裁審批後組織相關調查。
5) 專案實施過程中，財務管理中心成本管理部需對動態成本顯示已突破或很可能突破的目標成本專案啟動預警。
5.2 動態成本控制方法
1) 由於某些成本細項是在乙個專案週期內逐年逐月漸漸開支掉的，到真正突破該細項成本目標時，都已到了專案的後期。若在專案後期出現許多細項突破而預警時，其實成本早已發生失控，因此動態成本可表示為：動態成本=合同價已支付部分+變更洽商部分+預計將要發生部分。
2) 只要某個成本細項即將發生超支或很大可能超支（即雖然已支付部分在合同價以內，但加上預計發生部分已超合同價）就必須預警，而不是成本科目超支再預警。
5.3 專案工程成本動態控制
1) 工程進度付款控制
a) 在工程開工之前，城市公司組織確定工程施工進度計畫，擬定單項工程形象進度計畫。
b) 施工單位按照合同提出工程進度款支付申請，監理單位、城市公司工程部、城市公司財務部（成本）、財務部、城市公司總經理、集團財務管理中心副總監、財務管理中心總監、總裁審批。審批許可權見集團財務管理中心相關規定。
c) 城市公司財務部（成本）、財務部分別建立工程進度款台賬，每月核對。台賬作為《成本演示文稿》的內容，城市公司財務部（成本）每月定期報送集團財務管理中心成本管理部。
d) 合同款支付見集團財務部相關規定。
2) 甲供材料裝置付款控制
a) 在工程開工之前，根據專案對材料裝置的需求，城市公司工程部擬定單項工程的甲供材料裝置**計畫。
b) 採購部門部根據**計畫按照《採購管理流程》按期完成甲供材料裝置的採購工作。
c) 城市公司工程部按照材料裝置採購合同和樣板等驗收甲供材料。
d) 供貨單位按照合同提出材料裝置付款申請，監理單位、城市公司工程部、城市公司財務部（成本）、城市公司財務部、城市公司總經理、集團財務管理中心副總監、財務管理中心總監、總裁審批。審批許可權見集團財務管理中心相關規定。
e) 城市公司財務部（成本）根據材料裝置付款情況分別建立合同台賬，每月核對。台賬作為《成本演示文稿》的內容，城市公司財務部（成本）每月定期報送集團財務管理中心成本管理部。
3) 材料裝置認質限價控制，參見《材料裝置認質限價管理作業指引》；詳附件7.6。
4) 工程變更成本控制，參見《工程變更管理作業指引》。
5.4 動態成本管理實施
1) 城市公司財務部（成本）每月5日前對本城市公司合同的結算成本目標進行**，並填寫《成本演示文稿》中的《目標成本執**況表》，並對超成本目標的專案進行分析，提出相關解決建議，超成本目標的原因主要有：
a) 不可預見事項：
● 發生工程事故或其他經營活動事故；
● 發生法律訴訟；
● 因經濟合同的對方不履行合同或與我方在履行合同中有糾紛；
● 因**或其他單位突然以行政手段（如制定法規、政策）調整收費、稅率、利率標準；
● 發生原先未預見的情況而增加了經濟合同的補充協議、對外承擔新的責任；
● 出現了未計畫的對外捐贈；
● 目標成本**時不準確；
● 發生工程變更；
● 市場材料裝置**波動；
● 其他經營過程出現的意外情況。
b) 管理不善事項：
● 作業現場管理鬆懈，導致物料被盜或被搶；
● 因計算不精準而發生多餘採購物資；
● 為無效勞動支付了勞動報酬；
● 工作質量低劣引起的返工開支；
● 使用過程中的浪費；
● 非必需的計畫外開支；
● 未能以市場最合理的**購物或價與質不匹配；
● 工期拖延造成的費用增加；
● 其他管理不嚴的情況。
2) 財務管理中心成本管理部根據動態成本資訊，按照以下原則啟動預警程式：
3) 財務管理中心成本管理部每月彙總分析各專案成本統計情況，經分管成本副總監審核後，抄送各部門負責人以上管理人員及城市公司負責人。
6 支援性檔案
6.1 目標成本管理作業指引
6.2 工程變更管理作業指引
7 相關記錄
7.1 《工程款支付審批表
7.2 《甲供材結算表
7.3 《材料**核定單
7.4 《材料**核定單
7.5 《成本演示文稿
7.6 《材料裝置認質限價管理作業指引》
房地產企業動態成本管理作業指引
1.目的 及時發現專案實際成本與成本目標的偏離，並預警，最終使專案結算成本在成本目標的範圍內。2.適用範圍 適用於公司成本的動態管理。3.術語和定義 3.1.結算成本目標 值 在合同價基礎上，考慮補充預算及其他對合同造價有影響因素後，對合同結算造價的 3.2.成本預警 專案開發建設過程中發生了原先預...
動態成本管理
動態成本 是專案實施過程中各個單項合同 費項 的實際成本與目標成本的控制結果 在工程招標和簽訂合同時，與合約規劃對應 結合合同或預算造價對目標成本進行調整 合同變更 包括 經濟簽證 設計變更 技術洽商 所產生的合同金額變化及時對目標成本進行調整 動態成本的組成 動態成本 已結算合同成本 未結算合同成...
CB WI CB 1目標成本管理作業指引
目標成本管理作業指引 修訂記錄 1.指引概況 2.工作程式 2.1.資料準備階段 2.1.1.成本部收集以下相關資料 1 成本部收集相關資料，包括初步設計方案 專案技術經濟指標統計表 建造標準 及以前竣工的類似工程的資料指標。2 收集 對房地產開發過程中的 行為收費標準資訊及類似竣工專案的工程造價經...