編號：（2016）第001號
編制部門：成本管理中心
編制日期：二零一六年三月
目錄第一章辦法目的 3
第二章適用範圍 3
第三章術語定義 3
第四章部門職責 4
第五章操作規則 5
第六章附件 8
1.1 通過動態成本實時掌握專案已發生成本與目標成本的差異，建立成本預警機制，為公司目標成本的實現達成提供保障；
1.2 規範子公司動態成本的管理流程，明確專案開發期成本控制目標，加強過程成本監管力度，從而降低企業經營風險，提高企業盈利能力；
《xx動態成本管理辦法》適用於廣東建華置地投資****（以下簡稱「集團」）及下屬專案公司轄下所開發的專案（以下簡稱「專案」）。
3.1 動態成本：指專案實施過程中體現的即時成本，主要包括《成本科目管理作業指引》中土地徵用及拆遷補償費、前期費、基礎設施建設費、建安工程費、室內精裝修工程費、公共配套設施費、開發間接費、資本化利息等八大類主費用。
結合我司實際操作內容：「動態成本=已發生成本（合同類成本+變更簽證類成本+非合同付款類成本+甲供材實時調整+結算調整）+待發生成本」；
3.2 動態台賬：是構成動態成本的基礎性資料檔案，具體包括《合同台賬》、《變更台賬》、《簽證台賬》、《結算台賬》、《無合同付款台賬》、《大型甲供材台賬》等，可根據專案管理模式及承發包模式進行靈活調整；
3.3 預警機制：指專案開發建設過程中當相關費用成本支出達到或超出目標成本或調整後目標成本的控制值時，由專案合約預算部針對超目標成本科目費項做出詳盡分析，並由成本預警部門及時向責任部門及上級主管領導發出警訊的一種行為；
3.4 動態成本變動率：指由專案公司根據當月對動態成本的即時統計後，按集團指定範圍、公式進行計算及上報的一種考評行為。
變動率=（專案即時動態成本-專案動態成本對應時段的目標成本）/專案動態成本對應時段的目標成本（目標成本分為：測算版、規劃版、施工版、結算版）；
3.5 動態成本演示文稿：指各專案公司合約預算部按規定時限上報動態成本資料，經集團成本管理部複核確認後，針對當月動態成本中發現的問題提出針對性的解決方案，集團成本部每月以成本演示文稿的形式傳達給相關職能中心，並進行改進或修正的一種書面檔案。
4.1.1 財務管理中心：負責土地類、管理類、財務類、無合同付款類等資料台賬的維護及解釋說明，並對其直屬科目費用進行控制；
4.1.2 產品研發中心：負責對設計類費用（含設計變更）尤其是實際費用在超目標成本情況下的解釋說明，並對其直屬科目費用進行控制；
4.1.3 營銷管理中心：負責對營銷設施類費用尤其是實際費用在已超目標成本情況下的解釋說明，並對其直屬科目費用進行控制；
4.1.4 物業管理中心：負責對物業管理類費用尤其是實際費用在超目標成本情況下的解釋說明，並對其直屬科目費用進行控制；
4.1.5 綜合管理中心：負責對管理類費用尤其是實際費用在超目標成本情況下的解釋說明，並對其直屬科目費用進行控制；
4.1.6 總工室：負責對建安類（包含簽證設計變更等）費用尤其是實際費用在超目標成本情況下的解釋說明，並對其直屬科目費用進行控制；
4.1.7 投資發展中心：負責對投資開發類、材料裝置採購類等費用尤其是實際費用在超目標成本情況下的解釋說明，並對其直屬科目費用進行控制；
4.1.8 成本管理中心
4.1.8.1 造價管理部：
① 負責動態成本內各類動態台賬的複核管理工作；
② 負責集團許可權內合同金額在目標成本金額內的把控；
③ 負責施工圖預、結算與目標成本金額差異的修正與更新。
4.1.8.2 綜合部：負責每期動態成本的會務管理與會議紀要工作。
4.1.8.3 招標合約部：負責參與合約規劃金額與目標成本金額的對應關係，把控合同金額在目標成本範圍內。
4.1.8.4 成本管理部：
① 負責集團各部門資料的收集彙編、執行追蹤、業內分析的工作；
② 負責專案公司動態成本資料及目標成本變動率的審核修正、會務溝通的工作；
③ 負責已發生成本達到目標成本80%以上專案以及二級科目超目標成本情況下的預警及成因分析工作；
④ 負責集團動態成本演示文稿的編制及解釋說明；
⑤ 負責目標成本全科目費用的計畫統籌及過程控制工作；
⑥ 負責動態成本管理體系建設，固化及優化操作流程。
4.2.1 專案公司合約預算部：
4.2.1.1 造價管理崗：
① 負責動態成本內各類動態台賬的蒐集複核、維護調整工作；
② 負責專案許可權內合約金額在目標成本金額範圍內的把控；
③ 負責施工圖預、結算與目標成本金額差異的及時修正與更新。
4.2.1.2 招標合約崗：負責合約金額與目標成本金額的對應關係，合理規劃承發包施工範圍，把控合同金額在目標成本範圍內。
4.2.1.3 成本管理崗：
① 負責動態成本內動態台賬的蒐集管理、複核上報工作；
② 負責編審《專案月度動態成本報表》及《專案月度動態成本分析表》；
③ 負責專案公司動態成本資料及目標成本變動率的計算修正及會務溝通的工作；
④ 根據集團動態成本管理思路，嚴格執行集團動態成本管理制度。
4.2.2 專案公司其他部門：類同於集團職能中心，配合集團職能中心展開過程動態成本管理工作並對其直屬科目費用進行控制。
5.1.1 集團成本管理部
① 原則上每月10日前集團成本專員完成《專案月度動態成本報表》、《專案月度動態成本分析表》的審核及內部溝通，且於每月10日匯同專案召開**會議，如遇節假日順延；
② 原則上《專案動態成本變動率申報表》在**會議後乙個工作日內提交給運營部，如遇節假日順延；
③ 原則上《集團動態成本演示文稿》在每月**會議後2-3個工作日內完成公司oa線上提交，如遇節假日順延。
5.1.2 專案合約預算部
① 原則上每月30日前專案成本專員完成《專案月度動態成本報表》、《專案月度動態成本分析表》編制並上報的工作，且於每月10日參加**會議，如遇節假日順延；
② 原則上《專案動態成本變動率申報表》在《專案月度動態成本報表》提交後乙個工作日內提交集團成本專員複核，如遇節假日順延。
5.1.3 其他職能部門
① 原則上集團造價專員每月5日前完成對動態台賬的複核修正，且完成與集團成本專員在工作上的銜接；
② 原則上集團財務部每月30日前提交《專案資本化利息統計表》給集團成本管理部完善動態成本的統計工作；
5.2.1 《專案月度動態成本報表》——包含《合同台賬》、《設計變更台賬》、《工程簽證台賬》、《結算台賬》、《無合同付款台賬》、《大型甲供材台賬》等；
5.2.2 《專案月度動態成本分析表》——包含《專案月度動態成本差異表》、《超目標成本分析表》；
5.2.3 《專案動態成本變動率申報表》——包含動態成本變動率計算的excel電子文件及按集團要求格式簽字確認後的掃瞄文件；
5.2.4 《集團動態成本演示文稿》——包含各開發專案動態成本概況、各月新增金額明細、超目標成本分析、**會議紀要以及當期動態成本分析等。
5.3.1《專案月度動態成本報表》編制原則：
① 由動態台賬構成，根據專案管理模式對動態台賬內即時費項進行分攤，歸集至動態成本內形成金額對比，歸集過程中應把握「受益原則」且結合《廣東建華置地投資****成本科目管理作業指引》內「成本分攤原則」進行準確拆分；
② 動態台賬包含資訊量比較大，這就要求成本專員必須嚴謹認真對各類台賬及資料的複核，同時也要求各職能部門對所提供資料的準確性。此環節應把握資料的「及時性、準確性、完整性」；
5.3.2《專案月度動態成本分析表》編制原則：
①《超目標成本分析表》以《專案月度動態成本報表》為基礎，歸集後的動態成本金額與目標成本金額在該錶形成對比。當動態成本金額在目標成本科目內超目標金額≥5萬元時即需填報該錶，追溯原因、合理分析；
②《專案月度動態成本差異表》是由於當月動態成本新增金額或者根據預算實時調整等原因造成的當月與上月金額差異而進行的分析工作，該錶要求在調增調減範圍內形成詳細的匯報資料和具體說明。
5.3.3《專案動態成本變動率申報表》填報原則：
該錶按定義公式及目標成本科目「一一對應」原則展開，遵照《2023年建華置地成本中心考核指標表》內「目標成本變動率」項相關要求執行。
5.3.4 《集團動態成本演示文稿》編制原則：
演示文稿涵蓋各專案公司的動態資訊，要求格式統
一、內容簡約、突出重點。既要總體說明各項目的動態成本狀況，也要對當期動態內的問題予以顯現，並提出解決路徑，在後續工作內追蹤執行，實施pdca迴圈管理。
① 《合同台賬》
② 《設計變更台賬》
③ 《簽證台賬》
④ 《工程結算台賬》
⑤ 《無合同付款台賬》
⑥ 《大型甲供材台賬》
① 《專案月度成本差異分析表》
② 《超目標成本分析清單》
① 《動態成本變動率計算表》
② 《動態成本變動率申報表》
① 《新增金額明細表》
② 《超目標成本分析清單》
③ 《會議紀要》
④ 《各專案動態成本對比清單》
其中附件
一、附件
二、附件三由各專案公司合約預算部完成，集團成本管理部負責複核，附件四由集團成本管理部完成。
暫按現行報表規劃，後期修訂，另行通知！
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