課程號：1050036 2023年2月10日
一、開設院（部）
會計學院
二、教學物件
會計及審計專業二年級學生
三、教學目的
通過本課程的學習，學生應了解內部控制與風險管理的基本理論、內部控制的五個要素、內部控制與風險管理的方式、各種經濟業務的內部控制制度的建立程式和方法等，為各類企業建立和實施內部控制制度與風險管理提供理論基礎和操作建議。
四、教學要求
通過本課程的教學，學生應達到以下要求：
第一，系統了解和掌握內部控制與風險管理的理論，具體包括內部控制的產生與演進軌跡、理論框架和方式；
第二，掌握企業主要經濟業務的內部控制制度的建立程式和方法；
第三，通過對各類企業實際內部控制與風險管理案例的學習和討論，切實掌握企業加強內部控制，提高經營效益和管理效率的方法和途徑。
五、教學課時及其分配
總學時：36學時
《內部控制與風險管理》各章學時數分配表
六、考核
考核形式——考查；
試卷結構——試題分為五大型別：名詞解釋、填空、判斷、簡答、案例分析；
題量——90分鐘；
分值分配——名詞解釋（20分）、填空（15分）、判斷（15分）、簡答（30分）、案例分析（20分）
七、教材
方紅星、池國華.內部控制.大連：東北財經大學出版社，2023年第2版
八、主要參考書目
1、程新生.企業內部控制.北京：高等教育出版社，2008.
2、張穎，鄭洪濤.企業內部控制.北京：機械工業出版社，2009.
3、胡為民.內部控制與風險管理.北京：電子工業出版社，2010.
4、企業內部控制編審委員會.企業內部控制基本規範及配套指引案例講解.上海：立信會計出版社，2011.
5、蒙麗珍.內部控制與風險管理.大連：東北財經大學出版社，2011.
九、講授提綱：附後
《內部控制與風險管理》講課提綱
第一章總論（4學時）
[學習目的和要求]
了解：了解內部控制的現實意義，了解我國內部控制相關法規的發展歷程。
理解：內部控制的概念、構成要素、內部控制的侷限性。
掌握：掌握內部控制的產生與發展歷經的幾個階段以及每一階段的特點，掌握我國企業內部控制規範框架體系。
[本章主要內容]
第一節內部控制的歷史演進
一、內部牽制階段
二、內部控制系統階段
三、內部控制結構階段
四、內部控制整合框架階段
五、企業風險管理整合框架階段
第二節內部控制的現實意義
第三節我國內部控制法規的發展
一、我國內部控制法規的起步階段
二、分部門制定內部控制相關法規的階段
三、各部門聯合制定和完善內部控制相關法規的階段
第四節我國企業內部控制規範的框架體系
一、企業內部控制基本規範
二、企業內部控制應用指引
三、企業內部控制評價指引
四、企業內部控制審計指引
第二章內部控制的基本理論（4學時）
[學習目的和要求]
1.了解：內部控制定義的變遷
2.理解：內部控制的侷限性
3.掌握：內部控制的定義、目標、原則、要素
[本章主要內容]
第一節內部控制的定義
一、內部控制是一種全員控制
二、內部控制是一種全面控制
三、內部控制是一種全程控制
第二節內部控制目標
一、合規目標
二、資產安全目標
三、報告目標
四、經營目標
五、戰略目標
六、內部控制目標之間的關係
第三節內部控制的原則
一、全面性原則
二、重要性原則
三、制衡性原則
四、適應性原則
五、成本效益原則
第四節內部控制的要素
一、內部環境
二、風險評估
三、控制活動
四、資訊與溝通
五、內部監督
六、內部控制五要素之間的關係
第五節內部控制的侷限性
一、越權操作
二、合謀串通
三、成本限制
第三章內部環境（6課時）
[學習目的和要求]
1.了解：內部環境的作用、企業社會責任的意義、企業文化的意義
2.理解：內部控制與內部環境的關係、治理結構的主要風險
3.掌握：內部環境的構成要素、組織架構的設計原則、人力資源管理的主要風險
[本章主要內容]
第一節內部環境概述
一、內部環境的構成要素
二、內部控制與內部環境的關係
第二節組織架構
一、組織架構的定義
二、組織架構的設計
三、組織架構的執行
第三節發展戰略
一、發展戰略概述
二、發展戰略的制定
三、發展戰略的實施
第四節人力資源
一、人力資源制度概述
二、人力資源控制制度設計
第五節社會責任
一、社會責任制度概述
二、社會責任內部控制制度設計
第六節企業文化
一、企業文化概述
二、企業文化建設的要點
第七節誠信和道德價值觀
一、誠信和道德價值觀概述
二、影響誠信和道德價值觀的因素
第四章風險評估（8課時）
[學習目的和要求]
1.了解：風險的概念及其特點，風險評估的基本要求
2.理解：風險評估的步驟、戰略目標設定的原則、步驟和方法
3.掌握：目標設定、風險識別、風險分析和風險應對的具體方法
[本章主要內容]
第一節目標設定
一、目標設定的含義
二、戰略目標的設定
三、業務層面目標的設定
四、目標設定與風險偏好、風險承受度
第二節風險識別
一、風險識別的概念和內容
二、風險識別的過程
三、風險識別的方法
第三節風險分析
一、風險分析的定義和內容
二、風險分析的方法
第四節風險應對
一、風險應對的概念
二、風險應對策略
三、選擇風險應對策略
第五章控制活動（6課時）
[學習目的和要求]
1.了解：控制活動的基本要求，控制活動的要素
2.理解：控制活動七個要素的基本內容、運營分析控制的主要指標、績效考評控制以及財產保護控制的方法
3.掌握：企業各種崗位和交易的不相容職務、授權審批控制的要點、預算控制的流程
[本章主要內容]
第一節不相容職務分離控制
一、不相容職務分離控制的定義
二、不相容職務分離的內容
第二節授權審批控制
一、授權審批控制的定義
二、授權控制
三、審批控制
四、「三重一大」制度
第三節會計系統控制
一、會計系統控制的定義
二、會計系統控制的方法
二、會計系統控制的內容
第四節財產保護控制
一、財產保護控制的定義
二、財產保護控制的措施
第五節預算控制
一、全面預算和預算控制
二、全面預算的作用
三、 全面預算的實施主體
四、全面預算的流程
第六節運營分析控制
一、運營分析控制的定義
二、運營分析控制的流程
三、運營分析控制的方法
第七節績效考評控制
一、績效考評控制的定義
二、績效考評系統的內容
三、績效考評的三種模式
第八節合同控制
一、合同控制的定義
二、合同控制的意義
三、合同業務的一般流程
四、 合同控制的措施
第六章資訊與溝通（4課時）
[學習目的和要求]
1.了解：資訊、溝通的含義及其在內部控制中的作用，內、外部溝通的要點
2.理解：資訊系統控制標準，內部資訊傳遞的基本流程與原則
3.掌握：內部資訊傳遞各環節的主要風險點及其控制措施，各種資訊系統開發方式的主要風險點及其控制措施，資訊系統開發個階段各個環節的主要風險點及相對應的控制措施，溝通的渠道與方式
[本章主要內容]
第一節內部資訊傳遞
一、內部資訊傳遞的定義
二、資訊的內涵
三、內部資訊傳遞基本流程
四、內部資訊傳遞的總體要求
五、內部資訊傳遞各環節的主要風險點及控制措施
第二節資訊系統
一、資訊系統的定義
二、資訊系統的生命週期
三、資訊系統的開發方式
四、資訊科技過程控制體系
五、資訊系統開發的主要風險點及其控制措施
六、資訊系統運營與維護的主要風險點及其控制措施
第三節溝通
一、溝通的內涵
二、內部溝通方式
三、外部溝通方式
第七章內部監督（2課時）
[學習目的和要求]
1.了解：內部監督的意義和內部監督的基本要求
2.理解：內部監督體系的構成及其各機構的職責
3.掌握：內部監督的監督程式和監督方法
[本章主要內容]
第一節內部監督的機構及職責
一、內部監督的定義
二、內部監督的意義
三、內部監督體系的構成及其各機構的職責
四、內部監督的基本要求
第二節內部監督的程式
一、建立健全內部監督制度
二、制定內部控制缺陷標準
三、實施監督
四、記錄和報告內部控制缺陷
五、內部控制缺陷整改
第三節內部監督的方法
一、日常監督
二、專項監督
《風險理論》教學大綱
英文名稱 risk theory 課程編號 91134059 學分 總學時 3 54 其中課堂 36學時 課內實驗 18學時 先修課程 高等數學 線性代數 概率統計等 授課物件 應用統計學專業學生 一 教學性質與目的 本課程是統計學專業 保險與精算方向 的專業課，是數學方法應用於金融保險所形成的一套...
論企業風險管理與內部控制
摘要 當今世界瞬息萬變,企業和市場受到外界環境的影響,必須快速作出反應。企業要提高自身的國際競爭力及在國際資本市場的信譽度,減少財務醜聞的發生,必須加緊改善自身的管理,建立完善的內部控制制度,識別和衡量企業所面臨的內外部風險,開展恰當的控制活動,消除或減少企業風險帶來的損失,提高企業的應對能力和競爭...
李欣財務 風險管理與內部控制
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