財務預算管理辦法
總則 第一條為實現企業的可持續發展，完成公司董事會下達的年度經營目標，加強和指導財務預算管理，不斷提高內部管理水平，創造更好的經濟效益，特制定本辦法。
第二條推行財務預算管理的前提條件是：各有關責任中心必須認真做好各項基礎工作，建立健全各項消耗定額、儲備定額及費用支出定額，建立和完善各種計量、檢測手段和原始記錄，為財務預算的編制、執行、控制和考核提供科學的依據。
第三條預算範圍
按機構劃分為：xx集團****及其所屬分公司、控股子公司及管理的其他企業，實行全面預算管理。
按預算內容劃分為：利潤預算、資本性支出預算，現金流量預算，其中利潤預算又包括銷售收入預算、成本費用預算、營業外收支預算及財務費用預算。
第四條財務預算管理的原則：堅持效益優先原則，實行總量平衡，堅持積極穩健原則，加強財務風險控制，堅持統一領導歸口管理。具體說明如下：
1 、組織原則：財務預算管理委員會統一領導，各分公司（子公司、部門）歸口管理，按公司組織機構建立各責任中心。
2 、編制原則：財務預算的編制既要考慮各責任中心市場的實際需求，又要對各責任中心的共性成本費用統一起跑線，對特殊費用應區別對待。財務預算的編制必須全面，力求科學、合理。
3 、執行原則：由各責任中心具體執行，歸口管理部門負責監督。充分做好事中控制與分析工作。嚴肅預算執行紀律，嚴格控制預算外開支。
4 、調整原則：由於預算內工作事項的變動或預算外工作事項的不可預見性，確立唯財務預算管理委員會才能決定預算是否調整。
5 、考核原則：財務預算考核建立在預算執行的基礎上，考核要體現責、權、利相結合，獎懲分明，有獎有罰。
財務預算管理組織機構及職責
第五條企業法定代表人或第一責任人對企業財務預算負總責，根據公司預算管理工作需要，設立財務預算管理委員會，負責財務預算管理事宜。
第六條財務預算委員會負責總公司及所屬企業的財務預算管理工作並對企業法定代表人負責。
第七條設立財務預算管理委員會的宗旨是：促進總公司及基層各單位建立健全內部約束機制，進一步規範財務管理行為，規避財務風險，提高經濟效益。
第八條財務預算委員會工作職責如下：
1 、組織建立一套科學完整的財務預算網路，組織制定一系列卓有成效的預算管理辦法。
2 、制定財務預算的目標、政策、指導下屬單位財務預算管理工作。
3 、制定財務預算的具體措施和辦法，審議平衡財務預算方案，報公司董事會審批。
4 、根據董事會批准的財務預算方案組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題。
5 、組織審計、考核財務預算的執**況，督促企業完成財務預算目標。
6 、組織制訂資金管理制度，確保資金的籌措和使用符合國家政策和有關法律法規。
第九條財務預算管理委員會主任的職責如下：
1 、定期主持召開財務預算管理委員會工作會議，特殊情況可主持召開臨時財務預算委員會會議。
2 、按規定許可權批准預算的調整事項。
3 、按規定批准動用預備費。
4 、負責對財務預算管理委員會通過的方案、決議進行督促檢查。
5 、其他未盡事宜。
第十條財務預算委員會辦公機構職責如下：
1 、在財務預算管理委員會的領導下，具體處理財務預算委員會的日常事務，並對財務預算委員會負責，及時匯報有關財務預算管理的各項工作。
2 、具體負責財務預算的編制、審查、彙總、上報下達、報告等具體工作。
3 、跟蹤監督財務預算的執**況，分析財務預算與實際執行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議。
4 、負責起草財務預算委員會的工作報告，準備財務預算管理委員會的各項會議資料。
5 、其他未盡事宜。
財務預算的編制程式和方法
第十一條財務預算操作程式。財務預算的編制一般按照上下結合分級編制，逐級彙總的程式進行。
1 、下達目標： 由財務預算管理委員會根據董事會要求和企業的發展戰略以及對預算期的經濟形式初步**，提出下一年度財務預算目標，並確立財務預算編制政策，下達給各預算單位。
2 、 編制上報：各預算單位按照財務預算委員會下達的財務目標和政策，結合各單位的自身特點以及預算的執行條件，提出詳細的本單位財務預算，在規定時間內上報總公司財務部門。
3 、審查平衡：財務預算辦公室對基層各單位上報的財務預算進行審查、彙總，提出深層平衡建議，在審查過程中，財務預算委員會應進行充分協調，對發現問題應提出初步調整意見，並反饋給執行單位進行糾正。
4 、審議批准：財務預算委員會辦公室在調整修正的基礎上，編制總公司財務預算方案，報預算委員會討論，在討論調整的基礎上，財務預算委員會辦公室正式編制總公司財務預算草案，提交董事會審議批准。
5 、下達執行：財務預算委員會辦公室根據批准的年度總預算、分解成一系列指標體系，由財務預算委員會逐級下達。
第十二條編制辦法。財務預算編制辦法有增量預算，零期預算等辦法。增量預算是指在基期成本費用水平的基礎上，結合業務量水平及有關降低成本的措施，通過調整有關原有成本專案而編制，預算的辦法，該辦法較易操作，但可能有不合理因素。
零基預算不是以現有成本費用為前提，一切從零開設，從實際需要和可能出發，審議各種費用開支是否必要合理，進行綜合平衡。該辦法工作量大，對各級管理人員要求較高。考慮目前總公司的實際情況，採用以增量預算辦法為主，零基預算辦法為輔編制財務預算。
第十三條總公司管理費用預算管理。這主要對總公司本部發生的費用進行管理，各職能部門為責任中心，實行統一領導、歸口管理，管理費用編制要求：
1 、低值易耗品費用、招待費、勞動保護費、勞動保險費，宣傳費、稿酬、報刊雜誌、失業保險費、郵電費、工資費用、影印費用等歸口事務部管理，財務部配合，財務部將董事會批准的管理費用預算明細，將上述費用總額下達事務部，由事務部將指標分解各分管領導、職能部門，由財務預算管理委員會批准後下達執行。
2 、職工教育經費，團體會費，各種贊助捐贈支出等歸口總經理管理，由總經理在一定額度內視具體情況從嚴控制。
3 、辦公費、差旅費、印刷費等上述費用以外的其他管理費用由財務部歸口管理，各有關部門配合，由財務部將可控費用指標分解到各職能部門，經財務預算管理委員會審批後下達執行。
財務預算的執行與控制
第十四條總公司財務預算一經下達，各基層預算執行單位必須認真組織實施，將財務指標層層分解，形成全方位預算執行責任體系。
第十五條各基層單位應當將財務預算作為預算期內組織、協調各項經營活動的基本依據，將年度預算細分為月度和季度預算，以分期預算控制，確保年度預算目標的實現。
第十六條各基層單位應當定期將財務預算執**況報告總公司財務部。
第十七條財務部應當利用各企業的報告資料和財務報表監控各基層單位財務預算執**況，及時向財務預算委員會和基層單位匯報預算執行進度、執行差異，促進基層單位完成財務預算目標。
財務預算的調整
第十八條財務預算一經下達，一般不預調整。
第十九條基層單位調整財務預算應當由預算執行單位逐級向財務預算委員會提出書面報告，闡述具體情況，提出調整幅度。總公司財務部門應當對預算執行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制財務預算調整年度方案，提交財務預算委員會批准。
財務預算的分析和考核
第二十條總公司應建立財務預算分析制度，由財務預算委員會定期召開分析會議。
第二十一條財務預算考核是以各責任中心的責任報告為依據，分析、評價各責任中心財務預算的實際執**況，找出差距，查明原因，藉以考核各責任中心工作成果，實施獎罰，促使各責任中心積極糾正行為偏差，完成財務預算的過程，保證約束機制和激勵機制的建立，財務預算考核分日常考核與年終考核。日常考核採取每季度預考核形式進行，旨在通過資訊反饋，控制和調節預算的執行偏差，確保預算的最終實現，年終考核旨在進行獎罰和為下年度的預算提供依據。
第二十二條考核原則
1 、責權利相結合的原則。
2 、全員考核的原則，包括所有責任中心、責任人。
3 、從嚴考核的原則，包括對預算執行偏差的審批調整，考核標準的制定，考核結果的兌現。
第二十三條具體考核辦法見有關規定。
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1.總則 1.1.制定目的 為使本公司各部門對預算之編制作業有所了解及遵循，特制定本辦法。1.2.適用範圍 本公司有關預算之編制，均依照本辦法之規範辦理。1.3.權責單位 1 財務部負責本辦法制定 修改 廢止之起草工作。2 總經理負責本辦法制定 修改 廢止之核准。2.預算作業組織職責 2.1.預算委...
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4 各部門預算必須附有預算編製說明書，包括預算依據 測算資料等資料。四 預算的執行 1 公司總經理是公司預算執行的總負責人，各部門負責人是該部門預算執行的負責人 2 各部門根據總經理批准的預算編製年度用款計畫，在執行預算時，必須以預算指標為依據，不得隨意改變資金用途和支出規模，不得超預算支出 3 財...