全面預算管理辦法（修訂稿）
第一章總則
第一條為加強投資管理****（以下簡稱「公司」）全面預算管理，保證公司發展戰略和經營目標的實現，完善內部控制制度，規範全面預算管理，提公升公司整體管理水平，特制定本辦法。
第二條財務預算是以貨幣的形式對公司各項工作計畫的綜合表述，是對公司財務的綜合安排，是公司經營控制的依據，是對員工績效考核的標準，以達到增收節支，實現企業價值最大化。
第三條本辦法適用於公司本部各部室、各分（子）公司及下屬單位。
第四條公司實行全面預算管理，要求所有經濟業務與財務收支專案均納入預算管理範疇。全面預算按年度編制，並根據具體專案分解到季度和月度。
第五條全面預算管理體現為全員參與、全面覆蓋和全過程跟蹤與控制。以經營預算管理為導向，以成本預算管理為基礎，以現金流、目標利潤預算管理為核心，以完善全面預算管理體系為宗旨，不斷優化全面預算管理的流程，提高預算管理質量，全面提公升公司的管理水平。
第六條全面預算管理流程是由預算調研、預算編製、預算執行與控制、預算檢查與監督、預算調整、預算報告與分析、預算考核與獎懲等環節構成。
第七條公司預算是公司的商業秘密，除公司資訊披露人員在獲得授權情況下按規定披露預算內容，其他人員不得私自披露或洩露公司預算的內容。
第二章預算編製
第八條公司各部門、各分（子）公司、各專案應當由專人負責本部門的預算編製工作。預算由主管領導審核簽字後報總公司財務部。
第九條預算編製由預算表和預算編製說明組成，預算表和預算編製說明格式由公司統一制定。
第十條財務預算均使用量化控制指標，公司將逐步推行標準定額管理。標準定額由公司統一制定。
第十一條公司各預算編製部門的預算資料必須有基礎資料**，無法取得基礎資料的預算資料應當進行詳細的分析或適當的職業判斷。
第三章財務預算編制的落實措施
第十二條讓每個員工清楚認識到財務預算是乙個嚴肅的預算，公司全體員工必須嚴格執行，尤其是中高層職員必須以身作責；
第十三條財務預算要有人跟進，公司財務部負責監督預算的
執行。對預算編製不負責的單位必須對其單位負責人進行處罰；
第十四條對預算執**況進行分析，是編制失誤，還是執行不
力，是預算執行不力的，應對單位負責人進行必要的處罰；
第十五條各預算編製單位負責人對預算編製與執行負責；財務
部按日常費用預算、增補預算分別下拔分公司資金，費用預算各專案之間不准調節使用，工資、房租、水電費、座機費、網路費必須絕對保證，任何人挪用必須嚴懲；
第十六條本預算的執行應結合總公司相關規定；
第四章增補預算
第十七條不可預見性支出，執行例外報告並申請增補預算制度，經總公司財務經理審核確認是否屬於例外事項後，再執行相關審批手續，作為預算外支出。
第十八條凡未嚴格編制預算而造成費用預算缺口不在此列，
不予增補預算。超預算支出要對單位負責人進行考評扣分，超預算情況嚴重的要對單位負責人進行處罰。
第五章預算職責與分工
第十九條公司本部和各分（子）公司、個專案的職能部門負責將預算指標具體落實到經營和日常管理中，實現預算管理與經營、資產等管理的有機結合。按照預算工作的要求，做好各項費用的年度預算及具體分解。及時提供預算管理所需的各種資料反饋，為預算編製、分析、跟蹤、考核提供基礎資料。
第二十條預算歸口與分工
公司預算編製本著「誰執行預算，誰編制預算草案」的原則。年度財務預算編制方法為：滾動預算與零基預算相結合。
年度預算的編制應當結合公司的總體規劃與近期目標，對以後的預算不斷進行調整與平衡，實際客觀情況相吻合，發揮財務預算的控制作用。
經營預算：由各單位(部門)具體編制，安生部、財務部、經監部負責審核、平衡及預算管理；
投資預算：由各單位(部門) 具體編制，企劃部負責審核、平衡及預算管理；
人力資源預算：由各單位(部門)具體編制，人力資源部負責審核、平衡及預算管理；
資金預算：由各單位(部門)具體編制，財務部負責審核、平衡及預算管理；
財務預算：由各單位(部門)具體編制，財務部負責審核，由預算工作小組進行平衡及預算管理；
第六章預算編製流程
第二十一條年度預算編製
預算編製應以經營預算為中心，結合投資預算、資金預算、人力資源預算進行平衡，最終形成財務預算的流程。編制過程中應考慮公司本部預算與下屬單位預算的上下結合，公司總體目標和各單位目標的綜合平衡，以及對各項總體目標的分解下達。
第二十二條公司年度預算的編制按以下流程進行（時間節點根據工作總體安排，可適當調整）：
1、開展預算調研。從每年9月份開始，開展本年度預算執**況的**和下一年度的預算調研工作，並形成調研報告。
2、形成初步方案。每年10月份，公司編制出公司總預算草案。
3、審議批准。每年11月份，聽取編制預算草案的匯報，提出預算修改方案。明確修改方案，編制公司總體預算方案。
4、下達執行。每年12月份，預算委員會審議批准並批覆各單位（部門）年度預算方案；各單位執行經批准的預算。
第二十三條預算調整
1、各單位（部門）的預算，一經批覆，即具有嚴格的約束力，原則上不予調整。如果由於市場環境、經營條件、政策法規等預算前提發生重大變化，致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執行結果產生重大偏差的，公司可按規定的程式進行調整。預算的調整可分為預算內調整、預算追加和預算調減。
2、預算的內部調整是由於結構調整、部門機構設定和核算方式等因素發生重大變化，導致預算指標需要進行重新分配、歸併或修正，即預算調整是在已有預算專案之間的調整，亦即預算內調整。
3、預算追加是指由於經營規模擴大或新專案、新投入導致業務量增加，從而對已有的預算指標進行追加或新增預算專案和預算指標的過程。
4、預算調減是指由於客觀發生對預算單位十分不利的重大變化，導致原有預算無法完成，必須調減預算指標，從而使預算更符合客觀實際。如國家頒布對預算單位重大不利政策，重大投資專案無法實施等。
5、預算調整的審批許可權及流程：由預算執行單位或部門填製預算調整申請表，說明具體原因，由公司財務部討論後提出意見後，提交公司領導審批。
第二十四條預算指標下達。財務部按年度批覆各單位的預算方案，並統一下達預算考核指標。公司本部各部門不再重複對各單位下達各項預算考核指標。
第七章預算執行與控制
第二十五條公司各單位（部門）應認真執行公司下達的預算指標，強化控制和導向作用，嚴格把關，確保預算目標得以實現。
第二十六條根據公司管理的要求，各單位（部門）在年度預算的基礎上要進一步細化分解指標，應按季度和月度分解預算，並在分解預算的基礎上，結合生產經營條件的變化，確保年度預算目標的實現，充分發揮預算作為生產經營管理基本目標的控制和導向作用。總公司根據分公司預算理由和歷史情況審核分公司的月度預算，並核定當月預算。
第二十七條財務部門對預算內資金支付按授權審批程式執行，對超預算又未經批准的成本費用，有權拒絕支付。若單項成本費用支出已超出年度預算，則無論金額大小，要求書面說明原因，並向公司財務部提交增加費用預算審批表，經公司領導同意後方可增加預算。
第二十八條建立預算執行報告制度，公司各部門、各單位對預算執行過程中發生的問題，應及時向公司財務部報告，以便問題得到及時解決。
第八章預算分析與通報
第二十九條公司本部和各單位應建立預算分析制度，各單位定期召開預算執**況分析和通報會議，全面掌握預算的執**況，研究、落實和解決預算執行中存在問題的應對措施，糾正預算執行偏差。
第三十條公司本部和各單位在預算的執行過程中和在預算年度終了後，應對預算的執**況進行分析並形成預算執行分析報告。各單位應在每月財務分析中對本單位預算執**況進行說明和分析，提出相應的解決措施或建議。
第三十一條公司預算工作實行統一分析通報。公司財務部負責按季度對所屬單位預算執**況進行分析、檢查和資訊通報工作，按月度對公司本部經費開支情況進行分析、檢查和資訊通報工作。
第九章預算考核與監督
第三十二條公司財務部負責制定和修改全面預算管理考核與獎懲辦法，建立相對全面、科學的考核指標體系，主要應涵蓋經營指標、財務指標、安全指標、薪酬指標等企業經營、安全、管理的重要方面，並明確相應的考核內容，經領導審核批准後下發，作為公司對各單位（部門）進行年度考核的依據。
第三十三條年度（季度或月度）預算考核由公司財務部將考核結果形成書面材料呈送領導審閱，並按年度進行考核獎懲。
第二十七條公司財務部對預算的執行全過程進行跟蹤監督，定期報告預算的執**況，及時發現和糾正預算執行過程中的問題和偏差，提出相應的措施。
第十章其他
第二十八條本辦法解釋權屬公司財務部，預算規定由財務部負責組織修訂。
第二十九條本辦法自下發之日起執行。
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