海南省農墾集團****
關於印發《海南省農墾集團****全面預算管理辦法》的通知
各下屬企業、集團公司各部門：
為適應建立現代企業制度的需要，規範海南省農墾集團****及下屬企業全面預算管理，建立、健全內部約束機制，實現全面預算管理工作的科學化、規範化、程式化，根據《企業內部控制指引15號-全面預算》及國家有關法規，結合集團公司實際，制定了《海南省農墾集團****全面預算管理辦法》，現印發給你們，請嚴格遵照執行。
海南省農墾集團****全面預算管理辦法
第一章總則
第一條為規範海南省農墾集團****及下屬企業全面預算管理，建立、健全內部約束機制，實現全面預算管理工作的科學化、規範化、程式化，根據《企業內部控制指引第15號-全面預算》及國家有關法規，結合實際情況，制定本辦法。
第二條本辦法適用於海南省農墾集團****（以下簡稱集團公司）及其全資子公司。集團公司控股子公司通過董事會執行本辦法（以下統稱下屬企業）。
第三條本辦法所稱的全面預算，是指公司對一定期間經營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排。包括經營預算、投資預算、財務資金預算。
第四條全面預算管理體系包括預算組織、預算編製、預算執行和預算考核四個部分。
第五條集團公司全面預算管理實行責任人制，各下屬企業總經理、總部各部門主要負責人為直接責任人。直接責任人負責全面預算管理的貫徹、執行，並承擔相應的責任。
第二章全面預算組織
第六條集團公司董事會是全面預算管理的最高決策機構。下設投資與預算委員會，財務資金部負責全面預算管理的日常工作。
第七條投資與預算委員會職責許可權：審定公司年度預算目標和預算政策；審議公司年度預（決）算；預算指標調整和預算外資金審批。
第八條集團公司總會計師協助負責全面預算管理工作的組織領導。
第九條全面預算實行歸口管理。集團公司相關職能部門歸口對下屬企業經營預算、投資預算、資金預算等專項預算實施管理和控制。
第十條全面預算責任單位。集團公司的全面預算責任單位為各下屬企業、總部各職能部門。
各下屬企業：負責本單位全面預算的編制、執行、控制和考核。
總部辦公室：負責公司總部日常行政辦公費、行政辦公類固定資產購置、公司總部員工的福利等相關業務的預算編製、管理和控制，負責下屬企業車輛購置和辦公場所購置等業務管理。
總部人力資源部：負責總部職工薪酬、培訓費預算編製、管理和控制，負責下屬企業人力資源成本管理、負責執行預算考核結果。
總部產業發展部：負責按集團公司總體規劃和年度目標，編制總部專案投資預算，負責指導下屬企業編制專案投資預算。
總部投資管理部：負責總部經營預算、資本性投資預算的編制、跟蹤和落實；負責下屬企業專案投資和資本性投資預算的管理和控制；負責統計、分析下屬企業經營資料；負責指導下屬企業編制經營預算，並跟蹤、監督和考核。
總部資產管理部：負責指導下屬企業編制資產處置預算，對各責任單位的預算執**況進行檢查、監督。
總部財務資金部：負責總部基本支出預算、專案融資預算的編制、管理及控制；組織集團公司全面預算管理活動，彙總編制公司綜合預算並上報投資與預算委員會，下達經董事會批准的預算，對各責任單位的預算執**況進行檢查、監督，並參與考核。
總部其他職能部門：對分管各下屬企業預算的編制、執行進行指導監督。
第十一條全面預算實行分級管理。各預算責任單位在上級單位預算管理部門的指導下，負責本單位預算的編制、執行、控制和分析工作，並接受上級單位的監督、指導和考核。各責任單位負責人對本單位的預算執行結果負責。
第十二條全面預算編製
全面預算編製按照「上下結合、分級編制、逐級彙總、上級審批」的程式進行。全面預算編製原則上於每年度10月份開始，於12月底前結束。
第三章經營預算
第十三條經營預算是反映預算期內企業可能形成的現金收付的生產經營活動或營業活動的預算，一般包括營業收入預算、生產預算、營業成本預算、期間費用預算等，企業根據實際情況和具體要求編制。
房地產開發企業按照《海南省農墾集團****投資管理辦法》規定程式已經完成審批或備案的投資專案列入經營預算，但不包括不具有控制權的合作開發專案。
第十四條經營預算指標
基本指標：營業收入、營業利潤、完成投資額、資產負債率。
輔助指標：流動比率、速動比率、營運資金佔總資產比率、資產報酬率、淨資產收益率、淨資產增長率、應收賬款周轉率等、經營現金淨流量。
第十五條集團公司投資管理部合理確定各企業經營預算指標目標值，目標值的確定綜合考慮企業歷史水平、企業現狀和行業狀態及發展趨勢，並負責組織下屬企業編制年度經營預算，對各下屬企業編報經營預算進行審核、跟蹤、管理和考核。
第十六條下屬企業總經理為經營預算直接責任人，負責落實和執行集團公司制定並下發的本企業經營目標和經營預算。下屬企業在實施經營管控過程中，應對經營目標、經營預算和經營結果進行層層分解、落實和考核。
第四章投資預算
第十七條投資預算是企業在預算期內進行的專案投資預算和資本性投資預算。專案投資預算指建設專案投資，資本性投資預算指股權投資、債權投資等。
非房地產開發企業按照《海南省農墾集團****投資管理辦法》規定程式已經完成審批或備案的投資專案列入專案投資預算；不具有控制權的合作開發專案在取得收益年度列入專案投資預算。
處置固定資產、無形資產和其他長期資產列入資產處置預算，併入資本性投資預算。資產處置預算包括利用土地合作開發、作價入股、租賃、抵押、擔保等。
第十八條投資預算指標
（一） 專案投資預算
基本指標：完成投資額、投資收益、投資收益率。
輔助指標：總投資額。
（二） 資本性投資預算
基本指標：完成投資額、投資收益（分紅）、投資收益率。
輔助指標：固定資產投資額、無形資產投資額、股權（債券）投資額等。
第十九條集團公司投資管理部負責合理確定各企業投資預算指標目標值，目標值的確定綜合考慮土地開發成本、行業平均利潤率、市場環境等因素，並負責組織下屬企業編制資本性投資預算，負責專案投資預算和資本性投資預算的跟蹤、管理和考核。
集團公司產業發展部負責組織下屬企業編制專案投資預算，並依據已經審批或備案材料進行審核。
集團公司資產管理部負責組織下屬企業編制資產處置預算，並納入資本性投資預算。處置固定資產、無形資產和其他長期資產列入投資預算前需經過資產管理部審核或備案。
第二十條下屬企業總經理為投資預算直接責任人，負責落實和執行集團公司制定並下發的投資預算。對投資額度、實施進度、投資收益重點管控。
第五章財務資金預算
第二十一條財務資金預算反映預算年度企業的資金流入流出情況、企業在預算期內經營成果和財務狀況。以經營預算、投資預算為基礎編制。
第二十二條財務資金預算指標
基本指標：剛性支出、經濟增加值（eva）、現金淨流量、淨資產收益率。
輔助指標：人工成本、淨利潤等。
第二十三條集團公司財務資金部會同投資管理部提出各企業財務資金預算目標值，負責組織財務資金預算的編制、審核、彙總、平衡，重點審核融資計畫、財務資金收支預算，並對損益表的合理性進行審核。
第二十四條下屬企業總經理為財務資金預算直接責任人，負責落實和執行集團公司制定並下發的財務資金預算，合理籌措、使用資金，完善資金支付程式，採取有效措施實現利潤目標。
第六章全面預算執行
第二十五條公司全面預算經批准下達後執行，各企業總經理為執行預算直接責任人，接受集團公司職能部門的監督、指導和考核。並負責將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各環節和各崗位，形成全方位的預算執行責任體系。
第二十六條集團公司總部各職能部門按職能分工跟蹤、監控下屬企業預算執行。重點管控超預算和預算外事項。
第二十七條集團公司全面預算管理辦公室於每年第二季度末和第四季度末通報預算執**況，並分析、研究、解決預算執行中存在的問題，提出改進措施。
第二十八條集團公司批准下達的預算應當保持穩定，不得隨意調整。由於市場環境、國家政策或不可抗力等客觀因素，導致預算執行發生重大差異確需調整的，由各預算責任單位於每年第三季度結束後提出申請，集團公司職能部門審核並彙總，報投資與預算委員會審批。
第七章全面預算考核
第二十九條全面預算考核物件為直接責任人，由集團公司預算管理部門於每個年度終了計算各責任單位定量考核指標得分。並將考核結果提交至集團公司薪酬與績效考核辦公室。
第三十條關鍵指標得分計算方法
指標得分(100分)=預算編製得分(10分)+預算執行得分(90分)
預算編製得分由預算管理部門綜合考慮預算編製是否按時完成、預算是否合理、完整、輔助指標編制數與執行數差異大小等因素給予打分。
預算執行得分根據關鍵指標執行數與目標值比較計算得分，偏差5%以內不加分也不扣分。5%以外每多實現控制1%，加1分，單項指標得分達100分後不再加分；5%以外每少實現控制1%，扣1分，扣完90分為止；。
第三十一條關鍵指標確定：
關鍵指標分財務資金指標和經營管理指標，財務資金指標由財務資金部從財務資金預算基本指標和輔助指標中擬定，經營管理指標由投資管理部從經營預算和投資預算基本指標和輔助指標中擬定。
依據企業經營特點和考核重點，預算考核部門可以選定乙個關鍵指標，也可以選定多個關鍵指標，計算得分採取加權平均的方法。
第三十二條預算目標值的修訂。當市場環境、國家政策等客觀因素發生變化，導致預算執行結果與年初預算目標出現大的偏差時，預算分管部門應於年終對預算目標值提出修訂意見，報全面預算管理委員會審批後作為考核依據。
第三十三條全面預算考核作為績效考核的重要組成部分與預算責任人獎懲掛鉤，並作為責任人等級調整、職位晉降、培訓、勞動合同變更或續訂等的重要依據。
第三十四條直接責任人在考核年度出現職務調整和變動的，按在所在公司實際工作月份進行考核。
第三十五條集團公司可以根據具體情況開展期間或期末預算審計，充分發揮內部審計的監督作用，維護預算的嚴肅性，為預算的調整、改進和考核提供依據。
第三十六條下屬企業中層及以下員工的預算考核辦法由公司參照集團公司考核辦法，結合實際情況，自行制定。
第八章附則
第三十七條各下屬企業可以根據本辦法的規定制定具體的實施細則，並報集團公司全面預算管理辦公室備案。
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