目錄第1章總則 (1)
第2章組織機構與職責 (1)
第3章管理原則與形式 (2)
第4章費用預算編製、申報及審批管理 (2)
第5章費用預算調整管理 (4)
第6章費用預算執行管理 (5)
第7章費用預算責任考核管理 (6)
第8章制度實施管理 (6)
第9章附則 (7)
ii第1章總則
1.1.為進一步加大公司管理力度，強化內部控制，加強費用管理，降低各項費用支出，根據《中建三局****總部費用管理辦法》和公司《專案全額承包測算管理辦法》，結合公司實際情況，制定本辦法。
1.2.本辦法適於公司、分公司兩級機關及專案部等分支機構的費用預算管理，各二級單位可結合實際，參照本制度細化。
1.3.引用檔案
檔名稱引用檔案內
容概述對應本制度內容
制定依據《中建三局****總部費用管理辦法》
《專案全額承包測算管理辦法》
引用制度
1.4.費用預算管理是針對職工薪酬、辦公費、差旅費、業務招待費、稅法、中介機構費以及廣告宣傳費等費用的管理。
第2章組織機構與職責
2.1.公司費用預算管理委員會是公司費用預算管理的領導機構。
2.2.公司費用預算管理委員會由公司領導班子成員及總部各部門經理組成，日常工作由財務部牽頭、組織實施。主要職責包括：
2.2.1.擬定和修改公司費用預算管理辦法及相關制度，審批司屬單位費用
預算管理補充辦法及相關制度；
2.2.2.組織編制費用預算、審核預算及調整預算；審批公司總部各部門、
各單位及專案的年度費用預算；
2.2.
3.監督總部各部門、各單位及專案的費用開支，定期對預算執**況
進行反饋、公示，年終考核預算的執行；
2.2.4.組織協調費用預算管理過程中出現的問題和矛盾，確保預算管理有
序進行。
第3章管理原則與形式
3.1.費用的管理原則：建立健全全員費用管理責任制，進行費用預算，過程控制費用開支；歸口管理，經費包乾、責任明晰；定期反饋，定期公示，年度考核。
3.2.根據費用的可控性，分為固定費用和變動費用；針對不同性質的費用，採取不同的方式進行管理。
3.2.1.歸口管理，總額控制：對於費用總額變動幅度能準確**且在實際
發生中可控制的固定費用，由歸口管理部門作為主要責任部門控
制，在總額內按照規定的費用開支標準和管理程式進行控制,實施
預算的歸口管理，年終總量考核。如職工薪酬、勞動保險、稅費等。
3.2.2.歸口管理、預算控制：對於影響費用總額變動因素能可靠分析、政
策性強、管理職責較集中的固定費用和變動費用，由費用歸口管理
部門根據部門的管理職責和工作計畫，在核定的費用預算內控制使
用實行預算總量控制，年終總量考核。如中介機構費、訴訟費、物
業費、個別部門牽頭完成並發生的各類檢查費用等。
3.2.3.預算控制、部門包乾：對於可控因素較少，變動性較大的辦公經費
等，由各部門根據實際需要，申報年度經費預算，在核定的預算總
額內由費用使用部門控制開支；財務部門按費用的使用部門對包乾
經費實行部門核算、年終考核。部門包乾主要是辦公費、差旅費、
業務招待費、職工培訓費等。
3.3.各部門、各單位根據其管理職能具體落實費用控制與管理職責。費用的性質、歸口責任部門、管理形式和控制要點詳見附件1。
第4章費用預算編製、申報及審批管理各部門、單位根據年初確定的經營目標、工作計畫、歸口管理職責、以及上年度費用預算執**況，申報本年度費用預算，經部門負責人、分管領導初審修
訂後報送所屬財務部門，填報《單位（部門）年度費用預算申報表》見附件2；
專案部根據專案規模、生產進度、人員配置及以前費用預算執**況，申報本年度費用預算，經專案部門負責人、專案經理初審修訂後報送所屬財務部門。填報《現場經費預算申報表》見附件3。
4.1.費用預算編製方法按照編制基礎可分為零基法和環比法。
4.1.1.零基法是指在編制費用預算時，通常沒有以前年度所發生的費用項
目或費用數額作為參照或者參照性不強，預算支出需要重新預估，
從實際需要與可能出發，逐項審議預算期內各項費用的內容及開支
標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制費用預算的一種預算編製
方法。4.1.2.環比法是指以基期成本費用水平為基礎，結合預算期業務量水平及
有關影響成本因素的未來變動情況，通過調整有關原有費用專案或
費用數額的一種預算編製方法。
4.2.機動費用預算編製方法
4.2.1.機動費用預算是指各部門、單位及專案對於突發性事項或者具有發
生可能性但可能性不是很大的事項的費用預算。此類費用由於發生
可能性無法準確估計，因此各單位在預算編製過程中，應對預算期
內各項機動費用支出的必要性、合理性以及預算數額的大小，逐項
審議決策從而予以確定該部分費用預算總額，申報表中應以明細備
注列示。如協辦局××部組織××檢查活動等。
4.2.2.由於機動費用具有不確定性，因此機動費用預算節超情況不納入預
算考核指標計算。但仍需要責任部門、單位及專案以書面形式詳細
說明節超原因，並在年度費用預算工作總結會上予以說明。
4.3.公司、分公司預算年度預計開工專案現場經費預算編製原則
由於預計開工專案規模、開工日期等因素的變動會導致與年初預算額差異較大，根據謹慎性原則，此部分預算年初由公司、分公司所屬財務部負責**申報，預算委員會審批通過後，由公司財務部統一管理。待年中預算調整時，根據新開工專案實際申報費用預算情況予以調整並正式下達預算指標。具體編制方法如下：
4.3.1.公司、分公司市場營銷部負責報送預算年度預計開工專案基本情況
表，主要包括專案規模、數量、開工日期及總工期等。
4.3.2.公司、分公司人力資源部負責報送預算年度預計開工專案人員配置
情況。4.3.3.公司、分公司財務部負責歸集以上資料，並對預計開工專案預算年
度現場經費支出進行測算。
4.4.費用預算編製說明編寫注意事項
費用預算編製說明是對費用預算報表的補充說明和預算目標的必要解釋，是評估費用預算報表編制質量的重要依據，是年度費用預算報表的重要組成部分。為此，請各編報部門、單位及專案按照管理口徑資料並嚴格參照編報要求認真編寫，逐項費用列出明細，側重原因分析，要求全面、真實，並運用計算公式加以描述，嚴禁存在說明外費用專案，與年度費用預算申報表一併報送。
4.5.根據費用管理形式，預算編報責任部門可分為：
管理形式為「歸口管理、總額控制」的費用，由業務歸口管理部門負責編報，總額控制。如職工工資由人力資源部負責編報等。
管理形式為「歸口管理、預算控制」的費用，由業務歸口管理部門負責編報，預算控制。如訴訟費由法務室負責編報，成本檢查費用由牽頭部門商務管理部負責編報等。
管理形式為「預算控制、部門包乾」的費用，由相關業務部門負責編報。如通訊費，各業務部門均需編報。
4.6.所屬單位費用管理委員會對各部門、專案的費用預算審議後，再報公司費用預算管理委員會審議，審批下達年度費用預算。
第5章費用預算調整管理
5.1.預算一經批准，即具有嚴格的約束力，不得隨意更改與調整。
當相關因素向劣勢方向變化，影響預算目標的實現，各單位應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力。若因特殊情況確實無法實現年度預算目標，必須專題報告公司領導審批，經批准後方可調整。
5.2.各部門、單位及專案的費用開支超出年度費用預算的額度，應在三季度末需提交書面調整申請。
5.3.調整費用預算申報的範圍
5.3.1.年初下達的費用預算已無法滿足本單位正常的生產經營所需，提請
追加費用預算的各部門、單位及專案。
5.3.2.公司、分公司本年新開工的專案。
5.3.3.日常生產經營活動中單獨審批有效的報告可以直接作為費用預算
過程調整的依據，財務部備案並予以預算調整，無需再對此部分費
用另行申報預算。報告同時有單位負責人、黨委書記、總會計師三
人審批簽字方為有效。
5.4.調整費用預算的審批職能
5.4.1.新開工專案費用預算調整：在不超過年初公司新開工專案費用預算
額的前提下，公司財務部對本年實際新開工專案調整費用預算申請
審核進行額度內調整，在額度內調整並下達預算指標。調整情況應
如實報告費用預算委員會。
5.4.2.其他費用預算調整：費用預算委員會應在三季度末，結合各部門、
單位及專案費用預算調整申請及專題報告，逐級審批下達預算調整
指標。5.5.
費用預算申請調整應附專題報告事項：年初審批的預算額度、已完成工作事項及實際費用支出情況、預算未包含金額較大已審批的專題報告、後期未完管理工作事項以及所需經費預算明細，需對年初預算調整事項等。費用預算調整申報表見附件4。
第6章費用預算執行管理
6.1.各部門、單位及專案根據核定的費用預算，按費用的歸口管理原則將預算指標分解，由責任管理部門統一審核並控制費用的使用，實施管理。
核定的包乾經費根據預算分解到各部門，各部門在包乾範圍內嚴格控制使用。
6.2.公司財務部作為費用預算監督、管理部門，過程中監督各部門、單位及專案的費用開支，有權對超預算開支拒絕報銷，按季度對預算執**況進行通報、公示；各部門、單位及專案按季度提交用分部預算執行分析報告至公司財務部審核；公司財務部將季度預算執行分析報告報送公司費用預算委員會審閱；公司財務部於1 月底前將上年度預算執行報告報送公司費用預算委員會審閱。
第7章費用預算責任考核管理
7.1.為了充分調動公司全體員工的積極性，增強節約辦公意識，積極開展節能降耗措施，進一步推動降本增效，特制定以下費用預算責任考核管理辦法。
7.2.部門負責人、二級單位負責人、專案經理分別為各部門、二級單位及專案費用預算管理工作的責任人。
7.3.獎勵與處罰的原則
7.3.1.激勵原則。對預算考核評價良好的預算單位，提供相應待遇；對較
差的預算單位，採取必要的監管與懲罰措施，促進其提高預算管理
水平，維護預算管理的嚴肅性。
7.3.2.公開、公正、公平原則。預算管理考核評價工作中，應實行評定標
準、評定程式、評定結果公開；評定依據、方法運用準確；各預算
單位一律平等。
7.3.3.統一原則。對預算管理考核評價實行統一標準、統一程式、統一檢
查、統一公告。
7.4.可控費用預算（即不包含機動費用預算）執**況作為各部門、單位及專案費用預算責任考核的主要指標。
同時，對於在預算工作中組織不力，不給予配合，影響預算工作推進，或對預算工作重視不夠，敷衍應付，造成不良影響的部門、單位及專案，在年度費用預算工作總結會上予以通報；對於歸口管理的費用在年度內發生節餘或超支的情況，由歸口管理部門以書面形式詳細說明節超原因，並在年度費用預算工作總結會上予以說明。
7.5.費用預算考核兌現方案，由費用預算委員會集體研究決定。
7.6.本辦法在執行過程中，公司費用預算委員會可在不違背考核原則的前提下進行修改補充；發生本辦法未提及的問題，由費用預算委員會集體研究決定。
第8章制度實施管理
8.1.本辦法自2023年1月1日起施行。原《中建三局總承包公司年度費用預算管理實施細則》（中建三總財字[2005]69號）中的相關規定條款廢止。
8.2.公司財務部負責該辦法實施的檢查、監督與考核。
8.3.本辦法由公司財務部負責解釋。
第9章附則
9.1.附件
附件1：《費用的管理職責及控制要點》
附件2：《單位（部門）年度費用預算申報表》附件3：《現場經費預算申報表》
附件4：《費用預算調整申報表》
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