（一）工資發放
1、現金工資性支出
日常零星工資性支出
收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證
借：應付工資——部門
管理費用/營業費用/製造費用——其它
貸：現金傳出納崗付款
注：（1）註明「工資」字樣的支出記入「應付工資」，未註明的記入相關部門費用。
（2）差額工資、兌現、獎金等工資性支出
簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證
借：應付工資——部門
管理費用/營業費用/製造費用—— 其他
貸：現金 ——→傳出納崗登記核對
注：對於集中發放差額工資、兌現、獎金等，為簡化手續，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據彙總後傳工資核算崗製證。
2、在職員工工資發放
簽收人力資源部、行政事務部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關異動資訊——→將異動資訊分類——→登記備忘錄
注：（1）將異動資訊按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等專案。
（2）須根據分類後的異動資訊準確登記備忘錄。
（3）備忘錄須將異動資訊在預計發生月份分別登記一次。
（2）根據備忘錄編制工資表。
（4）列印、拷盤
列印工資明細表——→送人力資源部審核——→審核無誤後拷盤
（5）銀行代發工資款付出
每月固定日期前填寫付款審批單——→財務負責人審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證固定日的下一日到賬。
（6）編制正式工資表
（7）編制記賬憑證
根據正式工資明細表開具扣款收據——→憑正式工資表彙總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證
借：應付工資——部門（在冊人員工資）
管理費用/營業費用/製造費用——其它（招聘人員、臨時工工資）
管理費用/營業費用——差旅費（外勤補貼）
應付福利——醫藥費/福利（醫貼、物資補貼）
管理費用——電費（扣個人水電費）（負數）
貸：其他應付款——長期服務金/養老金/公積金
其他應收款
應交稅金——所得稅——個人所得稅
銀行存款傳給主管崗複核
（8）裝訂工資資訊資料
工資發放完畢，將各種資訊資料分類裝訂成冊，妥善保管。
3、勞保/內退人員工資及代付款發放
（1）編制工資表程式與在職員工相同。
（2）每月固定日期前劃款，保證固定日的下一日到賬。
（3）編制憑證。
4、退休人員補貼發放
根據人力資源部退休人員補貼變動通知調整補貼明細表——→列印補貼明細表送人力資源部複核——→複核無誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經財務負責人簽字——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證
借：管理費用——勞保（退休人員補貼）
貸：銀行存款傳主管崗複核
注：（1）退休人員工資已改由社保發放，公司只負責發放退休人員補貼。
（2）新增退休人員時，應向人力資部詢問退休人員存摺賬號及社保號，以便向退休人員存摺中劃入補貼。
（二）工資分配
1、分配當月工資
月末列印當月應付工資明細彙總表——→編制工資分配明細表，同時按工資總額的14%計提福利費、2%計提工會經費——→編制記賬憑證
借：管理費用——工資/福利
營業費用——工資/福利
製造費用——工資/福利
生產成本——基本生產-車間-工資福利
輔助生產-車間-工資福利（五車間）
管理費用——工會經費
貸：應付工資
應付福利——提取福利
其他應付款——工會經費 ——→傳主管崗複核
注：（1）工資分配後當月不能再有涉及應付工資憑證，因此可適當提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。
（2）分配工資後，部門應付工資無餘額。
2、提取生產車間工資
根據人力資源部提供的車間產量工資並計算福利費——→編制記賬憑證
借：生產成本——基本生產-車間-工資福利
輔助生產-車間-工資福利（五車間）
貸：應付工資——車間
應付福利——提取福利
其他應付款——工會經費
注：應付工資餘額應為車間提取的產量工資與應付工資——其他之和。
（三）福利性費用支出
審核行政事務部簽批的托幼費、學雜費、醫藥費及黨群部簽批困難補助等支出——→編制記賬憑證
借：應付福利——相關明細科目
貸：現金傳出納崗
（四）公積金管理
1、公積金變動簽收人力資源部傳來的公積金變動表——→審核變動表——→補填停繳或增減變動人員的公積個人賬號及上月繳存額——→交出納辦理公積變動。
2、公積金退領及轉移收到人力資源部開具的公積金提取（或轉移）申請表——→審定申請表的填寫——→填寫公積金支取憑證（或公積轉移憑證）——→交於部長加蓋銀行印鑑——→傳公積金提取（或轉移）人。
（五）管理性工作
1、及時編制工資表，並拷盤送交銀行，保證月度工資按時準確發放。
2、及時清理其他應付款，保證代扣代繳到位。
3、確保養老金、公積金、房租水電等事項扣繳到位。
4、按月與銀行公積金核對，保證公積金準確繳存到個人戶頭。
5、保證每月工資按時準確發放。
（六）工作要求
1、熟悉公司各類財務管理制度。
2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。
3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。
(注：在新會計準則下，應付工資和應付福利費統一於：應付職工薪酬核算，兩者由二級科目分開.而現金統一由庫存現金科目來核算)
成本核算崗工作流程
2009 7 10 17 38 大中小 列印 一 生產部門日常費用報銷 審核原始憑證完整 合法 金額正確 原始憑證與支出證明單是否一致 審核並更正原始憑證按規範貼上和摺疊 審核審批手續是否完備 審核部門費用支出進度 如超計劃額度，可拒絕報銷 編制記賬憑證 借 製造費用 車間部門 相關明細科目 貸 庫...
工資福利退休科工作總結
一年來，根據上級部門的工作佈署，在領導的正確指導下，全域性同志的熱情幫助下，我科圓滿地完成了全年各項工作任務，現總結如下 一 根據省州工作安排，我科室圓滿完成了2013年度的工資年報統計彙總工作。由於2013年事業單位績效工資改革，而改革調整的時間與年報的統計時間重合，造成在統計年報時任務重 時間緊...
財務核算工作流程
一 費用報銷入帳管理過程 二 採購付款入帳管理過程 三 應收結算入帳管理過程 四 往來借款入帳管理過程 本部份供費用會計參考 預算費用組工作流程 注 流程說明 部門費用提交後由文員登記接收.文員分類,資訊.資材.採購.財務 黃莉 管理.總經.董辦.生產.工程.營運 黃蔚 外區,門店 劉華珍 採購付款...