最簡潔實用的財務工作流程：
四、固定資產核算崗工作流程
（一）固定資產
1、購進
審核付款——→督促報賬——→審核發票和固定資產調撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證
借：固定資產
貸：銀行存款/預付賬款——→傳主管崗核
注：（1）款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》。
（2）根據合同及付款情況及時督促相關部門辦理報賬手續。
（3）購進固定後須憑發票、驗收單辦理固定資產調撥手續，具體為生產用固定資產由生產部負責，非生產用固定資產由行政事務部負責。
（4）固定資產入賬時，記賬憑證摘要欄須註明固定資產名稱、型號及使用部門。
（5）固定資產在各車間、部門之間調撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產的管理和準確提取折舊。
2、提取折舊
借：管理費用/製造費用/營業費用——累計折舊
貸：累計折舊——相關明細科目 ——→傳主管崗複核
注：（1）年初根據固定資產明細表計算各部門、各類資產每月應提折舊金額，每月根據固定資產增減變動情況及時調整，編制折舊計算表。
（2）固定資產折舊採取按個別資產進行計算，分部門、分類別彙總提取。
（3）月度提取累計折舊金額發生變動時應將提取折舊的依據應傳遞乙份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產清單核實固定資產的存在及折舊提取的準確性。
（4）年末根據固定資產明細表計算全年折舊，衝回由於淨值低於全年應提折舊的個別資產多提折舊，並確定下一年度提取折舊的基數。
3、固定資產清理
（1）盤點
年中、年末組織行政事務部、生產部相關人員進行固定資產盤點——→整理固定資產明細表——→出具盤點報告
注：（1）針對盤點過程中出現的固定資產盤盈盤虧情況應及時上報，督促相關部門進行處置。
①盤盈借：固定資產②盤虧借：營業外支出
貸：累計折舊累計折舊
營業外收入貸：固定資產
（2）清理報廢
定期組織行政事務部及生產部對固定資產進行核查——→督促處置已報廢及長期閒置的固定資產——→核實報廢或長期閒置的固定資產原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產清理轉出報告——→編制記賬憑證
①登出固定資產借：固定資產清理
累計折舊（已提折舊）
貸：固定資產（原值）
②收到清理收入借：現金/銀行存款
貸：固定資產清理
③支出清理費用借：固定資產清理
貸：現金/銀行存款
④結轉淨損益借：固定資產清理（賬面餘額）
貸：營業外收入
或借：營業外支出
貸：固定資產清理（賬面餘額） ——→傳主管崗複核
（二）在建工程
1、gmp部門日常費用
審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核並更正原始憑證按規範貼上和摺疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證
借：更改工程——gmp—相關明細
貸：現金/銀行存款/其他應收款——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗複核。
注：（1）核算屬於gmp專案，但不能明確到具體專案的費用。
（2）為便於費用統計分析記賬憑證摘要欄須註明費用名稱。
（3）非工資性費用支出須取得稅務局監製的發票或收據，填寫規範，大小寫一致，無塗改痕跡，增值**須嚴格遵守填寫規範。
（4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬摺疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。
（5）費用審核依據《2023年費用控制辦法》、《差旅費開支範圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計畫額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計畫外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批後的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。
（6）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時儲存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。
（7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。
2、在建工程核算
（1）工程立項
凡工程專案確定——→向相關部門索取核准後的立項報告及工程預算——→設立明細科目
（2）工程招標
閱讀招標檔案——→開具投標保證金收據並製證——→參與議標、評標、定標——→參與合同條款的訂立——→保留合同影印件
①收到投標保證金時：
借：現金
貸：其他應付款——投標保證金
② 退還時：
借：其他應付款——投標保證金
在建工程相關科目〈紅字〉（收中標單位投標保證金）
貸：現金
（3）支付工程款
①審核月度資金計畫
②款項付出及報賬
ⅰ、根據月度資金計畫核查付款專案——→審核工程合同、進度款收據或發票等——→審核「付款審批單」審批手續是否完備——→登記資金計畫——→出納崗付款
ⅱ、簽收出納崗傳來的「付款審批單」及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證
借：基建工程——工程名稱—建築工程—客戶單位
—安裝工程—客戶單位
—在安裝裝置—裝置
—待攤基建費用支出—其他（一次性費用）
—客戶單位（與客戶籤有合同）
更改工程——工程名稱—技術改造—客戶單位
—裝飾裝修—客戶單位
—待攤基建費用支出—其他（一次性費用）
—客戶單位（與客戶籤有合同）
大修理工程——工程名稱—客戶單位
—待攤改造費用支出—其他（一次性費用）
—客戶單位（與客戶籤有合同）
工程物資——工程名稱—客戶單位（購置裝置預付款）
貸：銀行存款 ——→傳主管崗複核
ⅲ、收到工程專案中購置單個裝置的全額發票——→編制記賬憑證
借：基建工程——在安裝裝置—裝置
貸：工程物資——工程名稱—客戶單位 ——→傳主管崗複核
注：（1）付出款項時須憑收據或發票，賬務處理具體依據《基建工程核算管理辦法》。
（2）付款款項為計畫內且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計畫內10萬元以上或計畫外款項須經財務部長或財務總監批准。
（3）支付尾款時須取得全額發票，發票金額作為工程支出，質保金在其他應收款中核算，並在摘要中註明工程名稱。
（4）收到發票轉入在安裝裝置時，摘要欄中須註明裝置名稱、型號等。
（4）轉入固定資產
借：固定資產
貸：基建工程/更改工程/大修理工程——→傳主管崗複核
（四）管理性工作
1、每月5日根據gmp部門費用計畫額度出具費用通報，並提請注意超支或有超支跡象。
2、年末組織固定資產盤點工作。
3、不定期進行固定資產盤查工作。
4、參與制定和完善公司固定資產核算管理辦法。
5、加強對預付賬款——裝置、在建工程賬務的管理，勤於督促報賬，及時清理工程支出掛賬。
6、參與制定和完善公司基礎建設核算管理辦法。
（五）工作要求
1、熟悉公司各類財務管理制度。
2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。
3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。
固定資產的核算方法
一 概述 固定資產包括房屋 建築物 機器裝置 運輸裝置 工器具等，它在生產過程中用來改變或影響勞動物件的勞動資料，它能在若干個生產週期內發揮其作用而不改變原有的實物形態，但它的價值隨著磨損程度逐漸減少，減少的價值以折舊的形式轉移到生產的產品中，構成產品價值的組成部分。它具有以下兩個特徵 1 為生產商...
固定資產的管理與核算
貸 銀行存款 500000 借 在建工程 758,160 貸 未確認融資費用 758,160 借 長期應付款 2,000,000 貸 銀行存款 2,000,000 借 固定資產 8,939,760 貸 在建工程 8,939,760 3 2010年12月31日 借 財務費用 633,976 貸 未確認...
加強高校固定資產管理和核算的思考
理和核算的思考王睿 隨著高校教育事業規模的不斷擴大，高校購置固定資產的規模也隨之日益加大，並且具有價值越來越高 數量越來越大 種類越來越多的特點，因此，固定資產的管理和核算工作變得越來越重要。為提高高校的固定資產管理和核算水平，應著力解決目前存在的問題，建立健全各項監管制度，改進固定資產核算方法，確...