為切實加強材料備件出庫管理工作，明確出庫中各個部門的相應職責，確保成本核算的真實、準確、及時，現對材料備件出庫管理制定以下辦法和出庫流程：
一、核算員職責：
1、核算員根據本車間生產、工藝需求在限額領料卡填寫材料編碼、材料名稱、規格型號、需領取數量。
2、核算員持材料會計出具的出庫單到倉庫領取材料備件。
3、核算員領取材料備件後，所有聯次出庫單均須保管簽字確認，綠色聯由領料部門留存。保管員留存白色和紅色兩聯。
4、對於未領用的出庫單，由核算員於月末最後一日下午3：00前轉材料會計作廢。
5、核算員根據已領用出庫單在限額領料卡上填寫領料金額和結餘金額。
6、月末核算員把限額領料卡上交企管處以便核對考核。
二、材料會計職責
1、材料會計根據核算員出具的限額領料卡所載專案編制出庫單。
2、材料會計嚴格分庫房、分用途、分領用部門編制出庫單。
3、材料會計審核保管員返回的已發放材料出庫單，對已發放的材料備件確認出庫。（在電算化系統內作出庫審核）
4、材料會計對於未領取材料備件的出庫單，於月末確認作廢。
5、材料備件出入庫實行「日清日結」制，當日8：30前對上日所領取材料備件出具彙總表。月末分品種、分部門、分用途編制出庫彙總表。
乙份轉企管處考核、乙份轉保管核對、乙份轉成本會計做帳。
6、材料會計根據保管出具的彙總表逐日核對，對於不符的查明原因、分清責任、及時處理。
7、每年10月末為基準日對材料、備件庫進行盤點。
三、保管員職責
1、保管員嚴格按審核無誤的出庫單所列內容發貨，不得發放與出庫單不一致的貨物。
2、對於確需發放與出庫單不一致的貨物，須由核算員重新辦理出庫單。
3、經發放後的出庫單所有聯次均需保管簽字，並留存白色和紅色兩聯，其中白色聯由保管員負責人於每日下午3：00前收集完整轉材料會計，紅色聯由保管員留存。月末最後一日出庫採用借庫辦法。
4、保管員必須於每日上午9:00前，把上一日已發放貨物的彙總表轉材料會計，並報**處和分管領導。
5、月初保管員根據上月材料會計出具的出庫彙總表核對當月出庫情況，對於核對不符的及時查明原因，以便材料會計作出庫調整。
四、特殊出庫業務處理
1、超市材料備件出入庫
**處負責超市材料備件的日常管理，超市的出入庫堅持「先領**，月末結清」的原則。材料會計按正常出庫手續辦理。月末保管員提供分單位、分品種出庫明細表。
由**處負責辦理入庫手續，發票未及時到達的作暫估入庫處理。
2、機加工件的出庫，由車間直接到裝置處開單領取，月末由機修車間根據裝置處提供的出庫單到財務處辦理相應手續。
3、隨機備件的出入庫：保管員設立隨機備件入出庫明細帳。車間需領用隨機配備的：由車間提出申請，經分管**領導批覆後到**處領用。隨機備件由企管處負責監督考核。
4、存放於使用部門的材料出入庫：
①、由採購員辦理入庫手續，經保管簽字確認，轉使用部門儲存，並由使用部門出具收貨收據，供保管備查；
②、月末由保管員進行現場庫存盤點，倒擠出當月出庫數量（以存計耗），辦理出庫手續。
③、每半年由企管處組織盤點該部分材料的實際庫存，以便考核核對。
五、材料出庫流程圖如下：
企管處下發限額卡
月末轉彙總表
保轉管匯返總單錶
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