應交增值稅各明細科目
借方：進項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅額、轉出未交增值稅。
貸方：銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅。
1 進項稅額
購入，接受應稅勞務時，用藍字登記借方;退回時，就紅字登記借方，只能出現在借方。
2 已交稅金
用於當月繳納本月增值稅，預交時
借：應交稅費-應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
3 減免稅款
直接減免的增值稅時，
借：應交稅費-應交增值稅(減免稅款)
貸：營業外收入
4 出口抵減內銷產品應納稅額
核算按規定應免抵的稅額。兩種方式，一種按批准數，一種按申請數。借：應交稅費-應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸：應交稅費-應交增值稅(出口退稅)
5 轉出未交增值稅
月終轉出應繳未繳的增值稅
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
6 銷項稅額
只能記貸方，銷售時用藍字，退回時用紅字。
7 出口退稅
出口貨物退回的增值稅用藍字，發生退貨時用紅字。出口企業當期按規定應退稅額、應免抵稅額
借：其他應收款-應收出口退稅款
應交稅費—應交增值稅(出口抵減內銷產品就納稅額)
貸：應交稅費—應交增值稅(出口退稅)
8 進項稅額轉出
(1)貨物因管理不善非正常損失造成的不應從銷項稅額中抵扣的
借：待處理財產損溢
貸：在產品\產成品\原材料等
應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)
(2)購進貨物改變用途(如用於非應稅專案、集體福利或個人消費等)
借：在建工程\應付職工薪酬
貸：原材料
應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)
9 轉出多交增值稅
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)
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