一般納稅人增值稅賬務處理
1.購進
借:原材料
應交稅費-應交增值稅（進項稅）
貸:銀行存款或應付賬款
2.銷售:
借:應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
如果銷項大於進項，做如下分錄
借增值稅會計處理一共有三個大科目：
一、應交稅金－應交增值稅；
二、應交稅金－未交增值稅；
三、應交稅金－增值稅檢查調整。
其中一、應交稅金－應交增值稅下設8個專欄：
1、進項稅額；2、已交稅金；3、銷項稅額；4、出口退稅；
5、進項稅額轉出；6、減免稅款；7、出口抵減內銷產品應納稅額；
8、轉出未交增值稅和轉出多交增值稅。
月末根據前7項計算出應交稅金，不涉及其它項的就是本期銷項稅額+上期未交增值稅-進項稅額-期初留抵=本期應交增值稅。將本期應交增值稅通過轉出未交增值稅轉入第二大科目應交稅金－未交增值稅科目。
一般納稅人增值稅是應該嚴格按規定科目核算，不能怕麻煩，不然稅務檢查起來有問題更麻煩。
月末借：應交稅金－應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅金－未交增值稅
交納時，借：應交稅金－未交增值稅
貸：銀行存款
3..1月末結轉未交增值稅：
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費-未交增值稅
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費-城建稅等
3.2如果進項大於銷項（本月不需要繳納增值稅，有些觀點是不用做，但《註冊會計師。會計2011》標準做法是如下分錄）
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅）
4.下月交上月增值稅（如有）:
借:應交稅費-未交增值稅（等)
貸:銀行存款
計提城建稅的會計分錄和怎麼轉出
計提城市維護建設稅
就是你將"增值稅""營業稅""消費稅"實際繳稅金額合計數然後乘以7%(當然如果不是市級的是5%,不是市級.縣級,鎮級的是1%)
公式是:
應納城市維護建設稅額=(實際繳納的增值稅+實際繳納消費稅+實際繳納的營業稅)x適用稅率
實際繳納的增值稅=應交稅費--應交增值稅(已交稅金)
你要做的分錄是
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費--應交城市維護建設稅
借:應交稅費--應交城市維護建設稅
貸:銀行存款---xx納稅專戶
5、解釋：無論是進項大於銷項，還是銷項大於進項，月末經會計處理後，應交稅費-應交增值稅二級科目餘額為0，轉到應交稅費-未交增值稅二級科目中
2011-05-28 16:52410390626|分類：財務稅務| 瀏覽3126次
分享到：
2011-05-28 17:31
提問者採納
盈餘公積是指企業按照有關規定從淨利潤中提取的積累資金。公司製企業的盈餘公積包括法定盈餘公積和任意盈餘公積，法定盈餘公積是指企業按照規定的比例從淨利潤中提取的盈餘公積。任意盈餘公積是指企業按照股東會或股東大會決議提取的盈餘公積。
你單位的分錄為：
借：利潤分配—提取法定盈餘公積 682.73
利潤分配 —提取任意盈餘公積 341.37
貸：盈餘公積—法定盈餘公積682.73
盈餘公積 —任意盈餘公積
增值稅核算規範
為了規範增值稅的會計核算及應交稅費表的增值稅部分的填製,現就增值稅的會計核算規範闡明如下 一 科目設定及目的 應交稅費科目下設定應交增值稅和未交增值稅明細科目，同時，在應交增值稅明細科目下設定進項稅額 已交稅金 減免稅款 出口抵減內銷產品應納稅額 轉出未交增值稅 銷項稅額 出口退稅 進項稅額轉出 轉...
如何填寫增值稅發票
一 增值稅 1 一般納稅人 應納稅額 銷項稅額 進項稅 銷項稅額 銷售額 稅率此處稅率為17 組成計稅 成本 1 成本利潤率 組成計稅 成本 1 成本利潤率 1 消費稅稅率 禁止抵扣人進項稅額 當月全部的進項稅額 當月免稅專案銷售額，非應稅專案營業額的合計 當月全部銷售，營業額合計 2 進口貨物 應...
增值稅學習心得
一般計稅方法應納稅額的計算 一 進項稅額的計算 1 納稅人購進貨物或者接受應稅勞務 應稅服務所支付或者負擔的增值稅稅額為進項稅額。提示 1.一般納稅人涉及進項稅額的抵扣 2.存在貨物 勞務 服務的接受行為 3.增值稅的核心就是用納稅人收取的銷項稅額抵扣其支付的進項稅額，其餘額為納稅人實際應繳納的增值...