第六章增值稅和消費稅法律制度
一、單項選擇題
1.根據購進固定資產的進項稅額是否可以扣除，可以將增值稅劃分為不同型別。2023年1月1日起，我國增值稅實行（ a ）。
a.消費型增值稅 b.收入型增值稅 c.生產型增值稅d.消耗型增值稅
2.根據增值稅法律制度的規定，以下單位或者個人中，不屬於增值稅納稅人的是（ d ）。
a.進口固定資產裝置的企業b.銷售商品房的公司
c.零售雜貨的個體戶d.生產銷售家用電器的公司
3.根據《增值稅暫行條例》的規定，下列各項中，不屬於增值稅視同銷售行為的是（ b ）。
a.將自產的貨物用於非應稅專案b.將自產的貨物用於投資
c.將購買的貨物用於捐贈d.將自建的廠房對外轉讓
4.增值稅一般納稅人兼營不同增值稅稅率的貨物，未分別核算不同稅率貨物銷售額的，確定其適用增值稅稅率的方法是（ d ）。
a.適用加權平均稅率 b.從低適用稅率 c.從高適用稅率 d.適用3％的徵收率
5.某從事商品零售的小規模納稅人，2023年9月份銷售商品取得含稅收入10300元，當月該企業應納的增值稅是（ c ）元。
a.1496.58b.1751c.309d.300
6.某食品廠為增值稅一般納稅人，6月購進免稅農產品的收購憑證上註明收購價為20000元，支付運輸公司運費6000元、裝卸費500元、保險費100元，並取得了運輸公司開具的運輸發票。根據規定，該食品廠准予抵扣的進項稅額為（ b ）。
a.2420元b.2600元c.3020元d.3062元
7.某企業為增值稅一般納稅人，2023年8月初，外購貨物一批，支付增值稅進項稅額18萬元，8月下旬，因管理不善，造成8月初購進的該批貨物一部分發生霉爛變質，經核實造成1/3損失。該企業8月份可以抵扣的進項稅額為（ b ）。
a.0b.6c.12d.18
8.某食品加工企業為小規模納稅人。2月份取得銷售收入32960元；直接從農戶購入農產品價值640元，支付運輸費60元，該企業當月應繳納的增值稅稅額為（ c ）元。
a.480b.597.6c.872.6d.960
9.根據《增值稅暫行條例》的規定，採取預收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務的發生時間是（ d ）。
a.銷售方收到第一筆貨款的當天b.銷售方收到剩餘貨款的當天
c.銷售方發出貨物的當天d.購買方收到貨物的當天
10.企業發生的下列行為中，按規定允許開具增值稅專用發票的是（ d ）。
a.商業企業零售菸酒b.小規模納稅人銷售貨物
c.銷售免稅的貨物d.服裝廠向商場銷售服裝
11.甲菸草公司提供菸葉委託乙公司加工一批菸絲。甲公司將已收回菸絲中的一部分用於生產捲菸，另一部分菸絲賣給丙公司。在這項委託加工菸絲業務中，消費稅由（ c ）代收代繳。
a.甲公司b.乙公司c.丙公司d.甲公司和丙公司
12.下列各項中，不屬於消費稅徵稅環節的是（ d ）。
a.生產銷售環節b.進口環節c.零售環節d.移送環節
13.根據消費稅法律制度的規定，對部分應稅消費品實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法。下列各項中，實行復合計稅的消費品有（ d ）。
a.菸絲b.雪茄菸c.糧食白酒d.高檔手錶
14.根據《消費稅暫行條例》的規定，下列各項中，不屬於消費稅徵收範圍的有（ c ）。
a.汽車輪胎b.遊艇c.飛機d.高爾夫球及球具
15.納稅人經營不同稅率應稅消費品，其稅率運用正確的是（ c ）。
a.未分別核算不同稅率消費品的，從低適用稅率計算消費稅
b.分別核算不同稅率消費品的，從高適用稅率計算應納消費稅
c.將不同稅率消費品組成套裝銷售，分別核算各自銷售額，分別按各自適用稅率計算應納稅額
d.將不同稅率消費品組成套裝銷售，從高適用稅率計算應納稅額
16.某菸草公司11月銷售自產捲菸3000箱，取得不含增值稅的價款2000萬元（適用稅率45%，適用稅額為每箱150元），銷售自產雪茄菸200箱，取得不含增值稅的價款300萬元（適用稅率25%）。該公司當月應納消費稅為（ ）。
a.945萬元b.975萬元c.1020萬元d.1023萬元
17.a酒廠2023年3月份委託b酒廠生產酒精30噸，支付加工費9500元（不含稅）。已知a酒廠提供原材料的成本為57000元，b酒廠無同類產品銷售**，酒精適用的消費稅稅率為5％。
則該批酒精的消費稅組成計稅**是（ ）元。
a.50000b.60000c.70000d.77000
18.某酒廠將自產無同類售價的薯類白酒（適用稅率20%，適用稅額為每斤0.5元）2400斤贈送客戶，其成本共計48000元，已知成本利潤率為10％，該酒廠應當繳納的消費稅為（ ）元。
a.15560b.15800c.18800d.14700
19.根據現行消費稅法律制度的規定，納稅人對外購下列已稅消費品用於連續生產應稅消費品的，其已繳納的消費稅稅款不能從應納的消費稅稅額中抵扣的是（ c ）。
a.外購已稅菸絲為原料生產的捲菸b.外購已稅汽車輪胎生產的小轎車
c.外購已稅化妝品為原料生產的化妝品d.外購已稅電單車生產的電單車
20.我國現行消費稅出口退（免）政策不包括（ b ）。
a.免稅但不退稅 b.不免稅也不退稅 c.不免稅但退稅 d.免稅並退稅
21.根據《消費稅暫行條例》規定，納稅人委託個體經營者加工的應稅消費品，其納稅義務發生的時間是（ c ）。
a.納稅人提貨的當天b.收訖銷貨款或取得索取銷貨款憑據的當天
c.委託方向受託方付款的當天d.簽訂合同時納稅
22.根據消費稅法律制度規定，下列各項中，符合消費稅納稅義務發生時間規定的是（ d ）。
a.進口的應稅消費品，為取得進口貨物的當天 b.自產自用的應稅消費品，為移送使用的當天
c.委託加工的應稅消費品，為支付加工費的當天
d.採取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天
23.某捲煙廠為增值稅一般納稅人，其消費稅以乙個月為一期繳納，其申報納稅的期限為自期滿之日起（ c ）。
a.10日內b.5日內c.15日內d.30日內
二、多項選擇題
1.下列屬於增值稅的特點的有（ ab ）。
a.實行價外稅 b.實行價內稅c.實行單一稅率d.憑票扣稅
2.增值稅的計稅方法及增值稅應納稅額的計算方法，主要有（ abc ）。
a.稅基列舉法 b.稅基相減法c.稅基相加法d.購進扣稅法
3.按照現行規定，下列各項中被認定為小規模納稅人的是（ ad ）。
a.年不含稅銷售額在50萬元以上，從事貨物生產的納稅人
b.年不含稅銷售額在80萬元以上，從事貨物批發的納稅人
c.年不含稅銷售額在80萬元以下，從事貨物零售的納稅人
d.年不含稅銷售額在20萬元以下，從事貨物生產的納稅人
4.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納增值稅的是（ abcd ）。
a.銀行銷售金銀b.郵政部門銷售集郵商品
c.房地產公司銷售商品房d.電力公司向發電企業收取的過網費
5.納稅人銷售或進口下列貨物，適用增值稅稅率13%的有（ abcd ）。
a.圖書、報紙、雜誌 b.糧食、食用植物油 c.煤氣d.飼料
6.a公司和b公司均為增值稅一般納稅人，a公司本月外購一批貨物5000元，取得增值稅專用發票，委託b公司加工，支付加工費1000元，並取得b公司開具的增值稅專用發票。貨物加工好收回後，a公司將這批貨物直接對外銷售，開出的增值稅專用發票上註明的價款為8000元。
根據以上所述，以下各種說法正確的有（ ）。
增值稅和消費稅法律制度
本章考情分析 本章是2010年教材的新增內容，在最近2年的考試中，本章的平均分值為12分，2011年的分值為12分。其中，2010年的簡答題來自本章。2011年教材的主要變化是 1 對 增值稅小規模納稅人和一般納稅人的資格認定 標準進行了調整 2 對 增值稅扣稅憑證的抵扣期限 進行了重大調整 3 對...
註冊會計師考試《稅法》知識點 增值稅 消費稅與關稅
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