附件6：
《增值稅納稅申報表（適用於一般納稅人）》及其附表填表說明
一、《增值稅納稅申報表（適用於一般納稅人）》填表說明
本申報表適用於增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。
（一） 本表「稅款所屬時間」是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。
（二） 本表「填表日期」指納稅人填寫本表的具體日期。
（三） 本表「納稅人識別號」欄，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。
（四） 本表「所屬行業」欄，按照國民經濟行業分類與**中的最細項（小類）進行填寫（國民經濟行業分類與**附後）。
（五） 本表「納稅人名稱」欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。
（六） 本表「法定代表人姓名」欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。
（七） 本表「註冊位址」欄，填寫納稅人稅務登記證所註明的詳細位址。
（八） 本表「營業位址」欄，填寫納稅人營業地的詳細位址。
（九） 本表「開戶銀行及帳號」欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算帳戶號碼。
（一十） 本表「企業登記註冊型別」欄，按稅務登記證填寫。
（一十一） 本表「**號碼」欄，填寫納稅人註冊地和經營地的**號碼。
（一十二） 表中「一般貨物及勞務」是指享受即徵即退的貨物及勞務以外的其他貨物及勞務。
（一十三） 表中「即徵即退貨物及勞務」 是指納稅人按照稅法規定享受即徵即退稅收優惠政策的貨物及勞務。
（一十四） 本表第1項「（一）按適用稅率徵稅貨物及勞務銷售額」欄資料，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。包括在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿企業作價銷售進料加工復出口的貨物，稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調整的銷售額。 「一般貨物及勞務」的「本月數」 欄資料與「即徵即退貨物及勞務」的「本月數」 欄資料之和，應等於《附表一》第7欄的「小計」中的「銷售額」數。
「本年累計」欄資料，應為年度內各月數之和。
（一十五） 本表第2項「應稅貨物銷售額」欄資料，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。包括在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿企業作價銷售進料加工復出口的貨物。「一般貨物及勞務」的「本月數」 欄資料與「即徵即退貨物及勞務」的「本月數」 欄資料之和，應等於《附表一》第5欄的「應稅貨物」中17%稅率「銷售額」與13%稅率「銷售額」的合計數。
「本年累計」欄資料，應為年度內各月數之和。
（一十六） 本表第3項「應稅勞務銷售額」欄資料，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅勞務的銷售額。「一般貨物及勞務」的「本月數」 欄資料與「即徵即退貨物及勞務」的「本月數」 欄資料之和，應等於《附表一》第5欄的「應稅勞務」中的「銷售額」數。「本年累計」欄資料，應為年度內各月數之和。
（一十七） 本表第4項「納稅檢查調整的銷售額」欄資料，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、並按適用稅率計算調整的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。但享受即徵即退稅收優惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發現偷稅的，不得填入「即徵即退貨物及勞務」部分，而應將本部分銷售額在「一般貨物及勞務」欄中反映。「一般貨物及勞務」的「本月數」 欄資料與「即徵即退貨物及勞務」的「本月數」 欄資料之和，應等於《附表一》第6欄的「小計」中的「銷售額」數。
「本年累計」欄資料，應為年度內各月數之和。
（一十八） 本表第5項「按簡易徵收辦法徵稅貨物的銷售額」欄資料，填寫納稅人本期按簡易徵收辦法徵收增值稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。包括稅務、財政、審計部門檢查、並按按簡易徵收辦法計算調整的銷售額。「一般貨物及勞務」的「本月數」 欄資料與「即徵即退貨物及勞務」的「本月數」 欄資料之和，應等於《附表一》第14欄的「小計」中的「銷售額」數。
「本年累計」欄資料，應為年度內各月數之和。
（一十九） 本表第6項「其中：納稅檢查調整的銷售額」欄資料，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、並按簡易徵收辦法計算調整的銷售額，但享受即徵即退稅收優惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發現偷稅的，不得填入「即徵即退貨物及勞務」部分，而應將本部分銷售額在「一般貨物及勞務」欄中反映。「一般貨物及勞務」的「本月數」 欄資料與「即徵即退貨物及勞務」的「本月數」 欄資料之和，應等於《附表一》第13欄的「小計」中的「銷售額」數。
「本年累計」欄資料，應為年度內各月數之和。
（二十） 本表第7項「免、抵、退辦法出口貨物銷售額」欄資料，填寫納稅人本期執行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。「本年累計」欄資料，應為年度內各月數之和。
（二十一） 本表第8項「免稅貨物及勞務銷售額」 欄資料，填寫納稅人本期按照稅法規定直接免徵增值稅的貨物及勞務的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。「一般貨物及勞務」的「本月數」 欄資料，應等於《附表一》第18欄的「小計」中的「銷售額」數。「本年累計」欄資料，應為年度內各月數之和。
（二十二） 本表第9項「免稅貨物銷售額」 欄資料，填寫納稅人本期按照稅法規定直接免徵增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。「一般貨物及勞務」的「本月數」 欄資料，應等於《附表一》第18欄的「免稅貨物」中的「銷售額」數。「本年累計」欄資料，應為年度內各月數之和。
（二十三） 本表第10項「免稅勞務銷售額」 欄資料，填寫納稅人本期按照稅法規定直接免徵增值稅勞務的銷售額及適用零稅率勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。「一般貨物及勞務」的「本月數」 欄資料，應等於《附表一》第18欄的「免稅勞務」中的「銷售額」數。「本年累計」欄資料，應為年度內各月數之和。
（二十四） 本表第11項「銷項稅額」欄資料，填寫納稅人本期按適用稅率計徵的銷項稅額。該資料應與「應交稅金—應交增值稅」明細科目貸方「銷項稅額」專欄本期發生數一致。「一般貨物及勞務」的「本月數」 欄資料與「即徵即退貨物及勞務」的「本月數」 欄資料之和，應等於《附表一》第7欄的「小計」中的「銷項稅額」數。
「本年累計」欄資料，應為年度內各月數之和。
（二十五） 本表第12項「進項稅額」欄資料，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該資料應與「應交稅金 — 應交增值稅」明細科目借方「進項稅額」專欄本期發生數一致。「一般貨物及勞務」的「本月數」 欄資料與「即徵即退貨物及勞務」的「本月數」 欄資料之和，應等於《附表二》第12欄中的「稅額」數。
「本年累計」欄資料，應為年度內各月數之和。
（二十六） 本表第13項「上期留抵稅額」欄資料，為納稅人前一申報期的「期末留抵稅額」數，該資料應與「應交稅金——應交增值稅」明細科目借方月初餘額一致。
（二十七） 本表第14項「進項稅額轉出」欄資料，填寫納稅人已經抵扣但按稅法規定應作進項稅轉出的進項稅額總數，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應負數衝減當期進項稅額的數額。該資料應與「應交稅金—應交增值稅」明細科目貸方「進項稅額轉出」專欄本期發生數一致。「一般貨物及勞務」的「本月數」 欄資料與「即徵即退貨物及勞務」的「本月數」 欄資料之和，應等於《附表二》第13欄中的「稅額」數。
「本年累計」欄資料，應為年度內各月數之和。
（二十八） 本表第15項「免、抵、退貨物應退稅額」欄資料，填寫退稅機關按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應退稅額。「本年累計」欄資料，應為年度內各月數之和。
（二十九） 本表第16項「按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額」欄資料，填寫稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額。「本年累計」欄資料，應為年度內各月數之和。
（三十） 本表第17項「應抵扣稅額合計」欄資料，填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數。
（三十一） 本表第18項「實際抵扣稅額」欄資料，填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額。「本年累計」欄資料，應為年度內各月數之和。
（三十二） 本表第19項「按適用稅率計算的應納稅額」欄資料，填寫納稅人本期按適用稅率計算並應繳納的增值稅額。「本年累計」欄資料，應為年度內各月數之和。
（三十三） 本表第20項「期末留抵稅額」欄資料，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續抵扣的進項稅額。該資料應與「應交稅金——應交增值稅」明細科目借方月末餘額一致。
（三十四） 本表第21項「按簡易徵收辦法計算的應納稅額」欄資料，填寫納稅人本期按簡易徵收辦法計算並應繳納的增值稅額，但不包括按簡易徵收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。「一般貨物及勞務」的「本月數」 欄資料與「即徵即退貨物及勞務」的「本月數」 欄資料之和，應等於《附表一》第12欄的「小計」中的「應納稅額」數。「本年累計」欄資料，應為年度內各月數之和。
（三十五） 本表第22項「按簡易徵收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額」欄資料，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查並按簡易徵收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。「一般貨物及勞務」的「本月數」 欄資料與「即徵即退貨物及勞務」的「本月數」 欄資料之和，應等於《附表一》第13欄的「小計」中的「應納稅額」數。「本年累計」欄資料，應為年度內各月數之和。
（三十六） 本表第23項「應納稅額減徵額」欄資料，填寫納稅人本期按照稅法規定減徵的增值稅應納稅額。「本年累計」欄資料，應為年度內各月數之和。
（三十七） 本表第24項「應納稅額合計」欄資料，填寫納稅人本期應繳增值稅的合計數。「本年累計」欄資料，應為年度內各月數之和。
（三十八） 本表第25項「期初未繳稅額（多繳為負數）」欄資料，為納稅人前一申報期的「期末未繳稅額（多繳為負數）」。
（三十九） 本表第26項「實收出口開具專用繳款書退稅額」欄資料，填寫納稅人本期實際收到稅務機關退回的，因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅款。該資料應根據「應交稅金——未交增值稅」明細科目貸方本期發生額中「收到稅務機關退回的多繳增值稅款」資料填列。「本年累計」欄資料，為年度內各月數之和。
（四十） 本表第27項「本期已繳稅額」欄資料，是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款。「本年累計」欄資料，為年度內各月數之和。
（四十一） 本表第28項「①分次預繳稅額」 欄資料，填寫納稅人本期分次預繳的增值稅額。
（四十二） 本表第29項「②出口開具專用繳款書預繳稅額」欄資料，填寫納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務機關預繳的增值稅額。
（四十三） 本表第30項「③本期繳納上期應納稅額」欄資料，填寫納稅人本期上繳上期應繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易徵收辦法計提的應繳未繳的增值稅額。「本年累計」欄資料，為年度內各月數之和。
（四十四） 本表第31項「④本期繳納欠繳稅額」欄資料，填寫納稅人本期實際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額。「本年累計」欄資料，為年度內各月數之和。
增值稅納稅申報表填寫說明
一 一般納稅人增值稅納稅申報表填寫指引 一 填寫順序 一般納稅人按照以下順序填寫申報表 1.銷售情況的填寫 第一步 填寫 增值稅納稅申報表附列資料 一 本期銷售情況明細 第1至11列 第二步 填寫 增值稅納稅申報表附列資料 三 服務 不動產和無形資產扣除專案明細 有差額扣除專案的納稅人填寫 第三步 ...
《增值稅納稅申報表》填表說明
增值稅納稅申報表 適用於一般納稅人 及其附表填表說明 一 增值稅納稅申報表 適用於一般納稅人 填表說明 本申報表適用於增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。一 本表 稅款所屬時間 是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年 月 日。二 本...
查補稅款如何填寫增值稅申報表
一 對查補以前年度的數額，按要求需直接補稅入庫的，在 稅款計算 部分 期初未繳稅額欄 25欄 直接作增加反映 查減數額按要求直接退稅或衝減欠稅後退稅的，在 稅款計算 部分第25欄 期初未繳稅額 直接作減少反映。並根據稅款繳納或退稅情況調整 稅款繳納 部分的相關欄目，申報表其他欄目不作處理25欄等於上...