附件2及其附列資料填寫說明
本納稅申報表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明）適用於增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）。
一、名詞解釋
（一）本表及填寫說明所稱「應稅貨物」，是指增值稅的應稅貨物。
（二）本表及填寫說明所稱「應稅勞務」，是指增值稅的應稅加工、修理、修配勞務。
（三）本表及填寫說明所稱「應稅服務」，是指營業稅改徵增值稅的應稅服務。
（四）本表及填寫說明所稱「按適用稅率計稅」、「按適用稅率計算」和「一般計稅方法」，均指按「應納稅額＝當期銷項稅額-當期進項稅額」公式計算增值稅應納稅額的計稅方法。
（五）本表及填寫說明所稱「按簡易辦法計稅」、「按簡易徵收辦法計算」和「簡易計稅方法」，均指按「應納稅額＝銷售額×徵收率」公式計算增值稅應納稅額的計稅方法。
（六）本表及填寫說明所稱「應稅服務扣除專案」，是指納稅人提**稅服務，在確定應稅服務銷售額時，按照有關規定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的專案。
（七）本表及填寫說明所稱「稅控增值稅專用發票」，包括以下3種：
1.增值稅防偽稅控系統開具的防偽稅控「增值稅專用發票」；
2.貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統開具的「貨物運輸業增值稅專用發票」；
3.機動車銷售統一發票稅控系統開具的稅控「機動車銷售統一發票」。
二、《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填寫說明
（一）「稅款所屬時間」：指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。
（二）「填表日期」：指納稅人填寫本表的具體日期。
（三）「納稅人識別號」：填寫納稅人的稅務登記證號碼。
（四）「所屬行業」：按照國民經濟行業分類與**中的小類行業填寫。
（五）「納稅人名稱」：填寫納稅人單位名稱全稱。
（六）「法定代表人姓名」：填寫納稅人法定代表人的姓名。
（七）「註冊位址」：填寫納稅人稅務登記證所註明的詳細位址。
（八）「生產經營位址」：填寫納稅人實際生產經營地的詳細位址。
（九）「開戶銀行及賬號」：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算賬戶號碼。
（十）「登記註冊型別」：按納稅人稅務登記證的欄目內容填寫。
（十一）「**號碼」：填寫可聯絡到納稅人的常用**號碼。
（十二）「即徵即退貨物、勞務和應稅服務」列：填寫納稅人按規定享受增值稅即徵即退政策的貨物、勞務和應稅服務的徵（退）稅資料。
（十三）「一般貨物、勞務和應稅服務」列：填寫除享受增值稅即徵即退政策以外的貨物、勞務和應稅服務的徵（免）稅資料。
（十四）「本年累計」列：一般填寫本年度內各月「本月數」之和。其中，第13、20、25、32、36、38欄及第18欄「實際抵扣稅額」「一般貨物、勞務和應稅服務」列的「本年累計」分別按本填寫說明第（二十七）、（三十四）、（三十九）、（四十六）、（五十）、（五十二）、（三十二）條要求填寫。
（十五）第1欄「（一）按適用稅率計稅銷售額」：填寫納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額，包含：在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額；外貿企業作價銷售進料加工復出口貨物的銷售額；稅務、財政、審計部門檢查後按一般計稅方法計算調整的銷售額。
營業稅改徵增值稅的納稅人，應稅服務有扣除專案的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。
本欄「一般貨物、勞務和應稅服務」列「本月數」＝《附列資料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；
本欄「即徵即退貨物、勞務和應稅服務」列「本月數」＝《附列資料（一）》第9列第6、7行之和。
（十六）第2欄「其中：應稅貨物銷售額」：填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應稅貨物的銷售額。
包含在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿企業作價銷售進料加工復出口貨物的銷售額。
（十七）第3欄「應稅勞務銷售額」：填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應稅勞務的銷售額。
（十八）第4欄「納稅檢查調整的銷售額」：填寫納稅人因稅務、財政、審計部門檢查，並按一般計稅方法在本期計算調整的銷售額。但享受增值稅即徵即退政策的貨物、勞務和應稅服務，經納稅檢查發現偷稅的，不填入「即徵即退貨物、勞務和應稅服務」列，而應填入「一般貨物、勞務和應稅服務」列。
營業稅改徵增值稅的納稅人，應稅服務有扣除專案的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。
本欄「一般貨物、勞務和應稅服務」列「本月數」＝《附列資料（一）》第7列第1至5行之和。
（十九）第5欄「按簡易辦法計稅銷售額」：填寫納稅人本期按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。包含納稅檢查調整按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。
營業稅改徵增值稅的納稅人，應稅服務有扣除專案的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額；應稅服務按規定彙總計算繳納增值稅的分支機構，其當期按預徵率計算繳納增值稅的銷售額也填入本欄。
本欄「一般貨物、勞務和應稅服務」列「本月數」≥《附列資料（一）》第9列第8至13行之和-第9列第14、15行之和；
本欄「即徵即退貨物、勞務和應稅服務」列「本月數」≥《附列資料（一）》第9列第14、15行之和。
（二十）第6欄「其中：納稅檢查調整的銷售額」：填寫納稅人因稅務、財政、審計部門檢查，並按簡易計稅方法在本期計算調整的銷售額。
但享受增值稅即徵即退政策的貨物、勞務和應稅服務，經納稅檢查發現偷稅的，不填入「即徵即退貨物、勞務和應稅服務」列，而應填入「一般貨物、勞務和應稅服務」列。
營業稅改徵增值稅的納稅人，應稅服務有扣除專案的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。
（二十一）第7欄「免、抵、退辦法出口銷售額」：填寫納稅人本期適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務和應稅服務的銷售額。
營業稅改徵增值稅的納稅人，應稅服務有扣除專案的，本欄應填寫扣除之前的銷售額。
本欄「一般貨物、勞務和應稅服務」列「本月數」＝《附列資料（一）》第9列第16、17行之和。
（二十二）第8欄「免稅銷售額」：填寫納稅人本期按照稅法規定免徵增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。
營業稅改徵增值稅的納稅人，應稅服務有扣除專案的，本欄應填寫扣除之前的免稅銷售額。
本欄「一般貨物、勞務和應稅服務」列「本月數」＝《附列資料（一）》第9列第18、19行之和。
（二十三）第9欄「其中：免稅貨物銷售額」：填寫納稅人本期按照稅法規定免徵增值稅的貨物銷售額及適用零稅率的貨物銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額。
（二十四）第10欄「免稅勞務銷售額」：填寫納稅人本期按照稅法規定免徵增值稅的勞務銷售額及適用零稅率的勞務銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞務的銷售額。
（二十五）第11欄「銷項稅額」：填寫納稅人本期按一般計稅方法計稅的貨物、勞務和應稅服務的銷項稅額。
營業稅改徵增值稅的納稅人，應稅服務有扣除專案的，本欄應填寫扣除之後的銷項稅額。
本欄「一般貨物、勞務和應稅服務」列「本月數」＝《附列資料（一）》（第10列第1、3行之和-10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-14列第7行）；
本欄「即徵即退貨物、勞務和應稅服務」列「本月數」＝《附列資料（一）》第10列第6行+第14列第7行。
（二十六）第12欄「進項稅額」：填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。
本欄「一般貨物、勞務和應稅服務」列「本月數」+「即徵即退貨物、勞務和應稅服務」列「本月數」＝《附列資料（二）》第12欄「稅額」。
（二十七）第13欄「上期留抵稅額」
1.上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的「本月數」和「本年累計」。
上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人是指試點實施之日前乙個稅款所屬期的申報表第20欄「期末留抵稅額」「一般貨物及勞務」列「本月數」大於零，且兼有營業稅改徵增值稅應稅服務的納稅人（下同）。其試點實施之日前乙個稅款所屬期的申報表第20欄「期末留抵稅額」「一般貨物及勞務」列「本月數」，以下稱為貨物和勞務掛賬留抵稅額。
（1）本欄「一般貨物、勞務和應稅服務」列「本月數」：試點實施之日的稅款所屬期填寫「0」；以後各期按上期申報表第20欄「期末留抵稅額」「一般貨物、勞務和應稅服務」列「本月數」填寫。
（2）本欄「一般貨物、勞務和應稅服務」列「本年累計」：反映貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初餘額。試點實施之日的稅款所屬期按試點實施之日前乙個稅款所屬期的申報表第20欄「期末留抵稅額」「一般貨物及勞務」列「本月數」填寫；以後各期按上期申報表第20欄「期末留抵稅額」「一般貨物、勞務和應稅服務」列「本年累計」填寫。
（3）本欄「即徵即退貨物、勞務和應稅服務」列「本月數」：按上期申報表第20欄「期末留抵稅額」「即徵即退貨物、勞務和應稅服務」列「本月數」填寫。
2.其他納稅人，按以下要求填寫本欄「本月數」和「本年累計」。
其他納稅人是指除上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人之外的納稅人（下同）。
（1）本欄「一般貨物、勞務和應稅服務」列「本月數」：按上期申報表第20欄「期末留抵稅額」「一般貨物、勞務和應稅服務」列「本月數」填寫。
（2）本欄「一般貨物、勞務和應稅服務」列「本年累計」：填寫「0」。
（3）本欄「即徵即退貨物、勞務和應稅服務」列「本月數」：按上期申報表第20欄「期末留抵稅額」「即徵即退貨物、勞務和應稅服務」列「本月數」填寫。
（二十八）第14欄「進項稅額轉出」：填寫納稅人已經抵扣，但按稅法規定本期應轉出的進項稅額。
本欄「一般貨物、勞務和應稅服務」列「本月數」+「即徵即退貨物、勞務和應稅服務」列「本月數」＝《附列資料（二）》第13欄「稅額」。
（二十九）第15欄「免、抵、退應退稅額」：反映稅務機關退稅部門按照出口貨物、勞務和應稅服務免、抵、退辦法審批的增值稅應退稅額。
（三十）第16欄「按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額」：填寫稅務、財政、審計部門檢查，按一般計稅方法計算的納稅檢查應補繳的增值稅稅額。
本欄「一般貨物、勞務和應稅服務」列「本月數」≤《附列資料（一）》第8列第1至5行之和+《附列資料（二）》第19欄。
（三十一）第17欄「應抵扣稅額合計」：填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數。按表中所列公式計算填寫。
（三十二）第18欄「實際抵扣稅額」
1.上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的「本月數」和「本年累計」。
（1）本欄「一般貨物、勞務和應稅服務」列「本月數」：按表中所列公式計算填寫。
（2）本欄「一般貨物、勞務和應稅服務」列「本年累計」：填寫貨物和勞務掛賬留抵稅額本期實際抵減一般貨物和勞務應納稅額的數額。將「貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初餘額」與「一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額」兩個資料相比較， 取二者中小的資料。
增值稅納稅申報表填寫說明
一 一般納稅人增值稅納稅申報表填寫指引 一 填寫順序 一般納稅人按照以下順序填寫申報表 1.銷售情況的填寫 第一步 填寫 增值稅納稅申報表附列資料 一 本期銷售情況明細 第1至11列 第二步 填寫 增值稅納稅申報表附列資料 三 服務 不動產和無形資產扣除專案明細 有差額扣除專案的納稅人填寫 第三步 ...
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《增值稅納稅申報表》填表說明
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