財務管理制度

第一節總則

第一條為強化公司內部管理和控制，提高經營活動的計畫性和前瞻性，規範公司財務行為，提高經濟效益，特制定本制度。

第二條本制度適用於公司及所有分公司、專案部的財務管理過程，公司控股的企業可參照執行。

第三條管理職責：公司財務實行總經理領導下的分工負責制，具體職責如下：

1、財務總監負責公司財務歸口管理工作；

2、公司財務部履行財務管理職能；

第四條堅持收支兩條線、統收統支、逐級審批的財務管理原則。

第二節財務預算決算管理

第五條公司的財務預算包括： 1.公司經營預算；2.

公司資本預算；3.公司期間費用預算；4.公司現金流量預算；5.

公司利潤分配預算；6.公司不良（實）資產變動處置預算等。

第六條每年2月底以前，由公司財務總監牽頭，財務部組織彙總提出公司全年收入和支出預算方案草案，經總經理辦公會議討論通過執行，非經總經理批准，嚴禁安排赤字預算。

第七條公司的收入支出預算方案一經批准必須嚴格執行，任何預算外支出都必須由總經理作出決定。

第八條公司的收入、支出的預算和決算方案在提交總經理決策前應提交各職能部門討論廣泛聽取意見。

第九條財務部每月向總經理報告收入、支出的預算執**況，公司認為有必要時，對某些預算（或全部）執行狀況在指定的地點公布。

第三節資金管理

第十條公司現金的使用範圍：

1、公司及二級單位員工勞務工工資、津貼、個人勞務報酬等；

2、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其它支出；

3、日常費用開支；

4、結算起點以下的零星支出（結算起點為1000元）；

5、中國人民銀行確定需要支付現金的其它支出。

第十一條現金的收付和保管只能由公司授權的出納員負責處理，嚴禁未經授權的機構或人員直接收支現金，收取的現金超過庫存限額時，應及時送存銀行。

第十二條現金使用時嚴禁白條抵庫、嚴禁套取現金、嚴禁**私存、嚴禁單獨帶款離崗、嚴控大額現金支付。

第十三條具備法人資格**商的材料款、工程款、往來結算款等，必須由**商蓋有法人章的委託書或**商法人代表授權等有效證明，通過銀行按照委託書指定的銀行賬戶進行結算支付。支付給個人的材料款、工程款、往來結算款應由合同執行人員作證，收款方簽名並出具收據或借款單，若委託他人代領應出具書面委託，經合同執行人和有關領導審批。

第十四條現金庫存限額，公司出納日常庫存現金不超過50,000元，專案部現金庫存不超過20,000元。

第十五條出納應根據現金收、付憑證認真登記現金日記賬，現金必須日清。

第十六條出納認真保管現金，不得白條抵庫，不得公私款混放，每月底由會計進行定期盤點，確保帳實相符，出現長款短款情況時，按長處或短缺金額的雙倍處罰。

第十七條公司銀行賬戶分為基本賬戶、一般賬戶和臨時賬戶。公司基本賬戶和一般賬戶只能在公司註冊地商業銀行開設，用於公司收付資金、日常開支、工資支付和向銀行借款、還款，臨時賬戶用於專案部接收工程款和支付工程款，一般在專案部所在地開設，也可以在業主所在地開設。

第十八條公司銀行基本賬戶、一般賬戶以及專案部的臨時賬戶的設立、年檢、登出由財務部根據人民銀行有關銀行賬戶管理的規定和公司領導統一安排辦理，嚴格登記。

第十九條公司在專案部開設的專用銀行賬戶，專案部的預付款、計量款、借款必須進入公司開設的專案專用賬戶才能支付，嚴禁直接從業主帳戶支付。

第二十條不得違反銀行結算制度，未經總經理審批，與公司無關的資金不得通過公司銀行賬戶結算。

第二十一條每日核對銀行帳與出納帳，並編制銀行存款餘額調節表。

第二十二條支票的購買、簽發、核對由出納經辦，作廢支票不得銷毀，應附在相關憑證之後。

第二十三條網上銀行的轉賬支付經出納製單會計複核後轉出，單筆金額20萬元以上的轉賬還需經財務總監審批，具體請參見公司《網上銀行支付管理流程》。

第二十四條資金收付及審批：

1、非經總經理批准，公司各類收入必須及時入賬，資金應通過銀行進入公司規定的賬戶，小額的現金收入應於3日內交賬繳存銀行，不得以任何理由拖延交賬，不得以收抵支進行賬外迴圈，否則，一經查出，對責任人除收繳收入金額外，並按以收抵支金額的10%進行處罰；

2、財務部負責按收支計畫對資金統籌、調撥。各二級單位於每月5號前編報本單位本月《資金使用計畫及審批情況月報》（表1）報公司財務部，經公司有關職能部門審核，報請公司總經理批准後公布，專案資金計畫的編制請參見《資金計畫編制上報管理流程》，資金計畫的審核執行公司《資金計畫編制審核管理流程》；

3、公司資金支付分級審批，大額支付實行呈批支付制，呈批支付採用《款項支付呈批表》的形式。其中：公司總賬戶的資金支付由總經理審批，二級單位的資金支付由專案經理在資金計畫使用範圍內審批，具體工作流程請參見二級單位《呈批支付管理流程》；

4、各二級單位、外單位向公司借款，應有借款報告，並註明借款原因、用途、還款期限、違約責任，報總經理審批。

第二十五條往來賬款管理

1、因工作需要臨時借支的，應填寫《借款單》，由部門負責人同意、財務部負責人審查後，經總經理審批，出納才能付款。借款單格式統一，由公司統一印製。二級單位由借款人所在部門負責人、財務室和二級單位負責人審批，具體工作流程請參見《請款管理流程》；

2、工作完成後，借款人應於事後一星期內報賬還款，超過報賬期限乙個月的，在工資結算日由財務部從其個人工資中扣回，財務從個人工資中扣繳的各種款項應告知本人；

3、預付款項須根據合同憑有效並簽批手續完備的票據支付，對勞務隊伍、材料供貨商的預付款不得超過實際完成工程量的85%，施工完後根據結算（或預結算）單補付餘額，否則，造成壞賬損失或經濟糾紛由二級單位領導班子成員按比例全額承擔，專案財務應及時彙總公布預付款數；

4、專案財務要經常、及時與業主財務核對專案工程撥款、借款往來數目，專案完工後專案財務必須核清施工隊伍、材料商、員工的應收付款，落實責任人，經公司財務部審核報分管理領導批准後，才能向公司財務移交會計資料。發生在交賬前的賬務糾紛，原經辦人員配合處理；

5、員工在不同核算單位出現崗位變動時或離職，相關部門應配合財務辦理現有債務清理手續，在確定無債務時方可離崗。

第四節固定資產管理

第二十六條有關固定資產管理的規定請參見《物資管理篇》之《固定資產管理制度》。

第五節稅務及發票管理

第二十七條公司嚴格執行稅收政策和規章，專案財務人員進場後，應及時與當地稅務部門取得聯絡並辦理相關登記手續，並嚴格按規定管理稅務發票，堅決杜絕白條報賬。

第二十八條公司所有報賬的發票必須是有效發票，發票上必須體現開票日期、用途，跨年度超過半年的發票和已註明「不作報銷憑證」的票據一律不准入賬，發票內容違紀的不予報銷。

第二十九條合同另有約定的除外，公司及二級單位財務必須代扣代繳員工個人所得稅，無**支付款項由公司或二級單位按規定稅率扣繳。

第三十條公司一般不為聯營專案提供稅務轉移證，一定要辦理稅務轉移證的，經總經理批准，按收到業主撥款的3.7%預留稅款，以後按稅法規定增減調整。

第六節財務印鑑管理

第三十一條公司財務印鑑分為：公司財務專用章、專案財務專用章、公司法人代表名章，專案經理名章。

第三十二條公司財務專用章用於辦理銀行款項支付，出具收款收據及稅務申報等。其中：自營專案財務專用章用於辦理專案部銀行款項支付，出具收款收據及稅務申報等業務；聯營專案財務專用章主要用於辦理專案部銀行款項支付，稅務申報等業務，聯營專案財務專用章不得用於聯營方對工、料、機**商開具收款收據。

第三十三條公司法人代表名章用於辦理銀行款項支付時預留銀行印鑑，以及稅務申報；財務人員人名印鑑用於辦理製單、記賬等會計業務，對外提供會計報表，以及加留銀行印鑑。

第三十四條財務印鑑必須分開管理，財務專用章由會計保管，公司法人代表名章、專案經理名章（如有）由出納保管，印鑑保管者不得擅自將自己保管的印鑑交他人使用，也不得私自接受他人保管的印鑑。

第三十五條各類印鑑應嚴格按規定的業務範圍和批准的程式使用，不得亂用、錯用，在使用時應嚴格審查，注意內容，防止漏洞。

第七節報銷賬管理

第三十六條公司招待費開支必須經公司主要領導同意，確實因公司業務需要發生招待費的，應以控制節約開支為原則，開支完後每（餐）次貼上在一起，在最後一張發票後寫明開支日期、單據張數和金額，報審批時還應另附紙條說明詳細情況，二級單位所發生的招待費開支的審批許可權為二級單位負責人。

第三十七條公司報賬審批許可權及報賬工作程式執行《報銷管理流程》，二級單位報銷的審批權為二級單位負責人，同時執行二級單位《報銷管理流程》。

第三十八條公司或二級單位員工外出辦差嚴格按照公司規定的差旅費標準執行，按照不超過標準額度予以報銷，限額包乾、超支自負，其標準如下：

1、食宿報銷標準：

2. 交通工具報銷標準

第三十九條有接待任務的，負責接待任務的出差人員不予報銷誤餐費、伙食補貼，住宿費據實報銷。

第四十條無接待任務的出差人員必須提供住宿費的有效發票作為報銷依據（餐費發票可不提供），費用超標部分自理，費用達不到所享受的標準的，可按標準結餘部分的50%的標準給予補貼，並在《差旅費報銷單》的誤餐費欄填列，經有關部門審核後報銷。

第四十一條公司員工或二級單位員工短途出差當天可以返回的，只報銷誤餐費，標準按早餐5元/人/餐，中、晚餐按15元/人/餐報銷。

第四十二條公司員工到二級單位駐地出差的，或二級單位到公司辦差的，如自行在外住宿，按照標準予以報銷，報銷人須提供有效的住宿發票，如二級單位或公司接待的，不予報銷住宿、誤餐費。

第四十三條因特殊情況需超標準乘**通工具，或出差住宿費超標準時，事先須經公司或二級單位負責人批准，在獲得其同意的情況下才能予以報銷。

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