財務管理制度

第一章總則 2

第二章組織機構 2

第三章管理許可權 4

第四章會計政策 5

第五章會計檔案管理 15

第六章會計工作交接 16

第七章固定資產管理 17

第八章資金管理 18

第九章現金管理 19

第十章對外投資管理 20

第十一章預算管理 20

第十二章財務分析 22

第十三章財務審核 22

第十四章附則 23

第一條制訂目的

為規範公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便於公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《公司章程》並結合本公司實際經營管理情況制訂本制度。國家會計法規及相關準則發生變化時，本制度隨之進行修訂。

第二條適用範圍

本制度是處理財務事項的規範和準則，適用於集團總部、各大區域公司及其控股子公司、分公司，以下簡稱「各級公司」。

第三條組織架構設定原則

根據公司最新行政組織架構，對公司橫向按照生產線、拓展、職能，縱向按照集團總部、各大區域公司及其控股子公司、分公司進行矩陣式管理。財務管理中心在總經理的領導下，對各區域實行垂直直線管理。

1、設定的主要原則如下：

股份公司財務組織架構三層級設定

（1）股份公司財務管理中心（下轄股份公司財務管理中心職能部門）

（2）各大區域公司財務部

（3）各地區分/子公司財務部

2、股份公司財務管理中心職能部門設定

（1）財務審核部

（2）財務會計部

（3）財務運營部

（4）區域財務部

3、各分/子公司財務部為最基層財務組織的設定，管理中直屬財務管理中心。

第四條組織架構（圖示）

第五條工作職責及管理關係

第六條股東大會、董事會、投資委員會的許可權及總經理的授權範圍按公司章程的規定執行，本制度規定的管理許可權只涉及總經理及以下人員的財務許可權劃分。

第七條橫向採用「權財分離」的分權結構

「權財分離」是指對事務的決定權與財務支出的審核權相分離。業務線及職能部門負責人對事項和支出的結果負責，財務負責人主要針對開支有無預算以及該事項是否按照公司規定簽署了合同、成本費用單據是否規範等事項進行審核。

第八條充分授權與加強管控的原則

1、被授權人正確履行職權的原則

（1）各層級許可權人應該嚴格按照組織架構圖及任命檔案所規定的職責，各司其職、正確履行職責；

（2）對於層級不明確或長期不在崗、人員不到位的情況下，或是其部門自身的管理需要，各層級許可權人可以授權其指定**人代為其履行職責，但授權人仍應承擔相關的責任；授權必須以書面形式提交到各級公司財務部備案，被授權人必須在授權範圍內履行審批許可權，不得越權審批；

（3）任何人都不能審批自己的費用支出。

2、充分授權後的管控原則

（1）進一步加強財務規範制定和制度執行，加強預算管理水平；

（2）充分授權後各級經營單位需更加關注月度財務盈利情況，嚴格監控預算執行水平。

第九條財務許可權設定範圍及原則

1、財務許可權設定範圍

（1）經營性開支的審批許可權，指公司日常經營所發生的各項成本費用的審批，包括預算內和預算外的費用；

（2）資本性開支的審批許可權，指總經理許可權下的投資性行為的審批，如固定資產購置和處理，新設公司等；

（3）非常規性支出的審批許可權，包括壞賬、放棄收益權、賠償、訴訟、罰款、超範圍、超標準但不超預算的費用等事項的審批。

（4）公司資金業務的審批權，指公司間資金調撥和同一公司不同銀行賬戶間資金劃轉的審批。

2、財務許可權設定原則

在遵循公司章程、經營準則、管理制度及財務制度基礎上，在財務許可權設定範圍內設定預算管理和額度控制兩條授權原則。財務許可權範圍只涉及總經理及以下人員的財務許可權劃分，股東大會、董事會、投資委員會及總經理的授權範圍遵照《公司章程》執行。

第十條會計設定

1、會計期間

本公司的會計期間為公曆1月1日至12月31日。

2、記賬本位幣

本公司以人民幣為記賬本位幣。

3、記賬基礎和計價原則

本公司會計核算以權責發生制為記賬基礎，除交易性金融資產、可供**金融資產以公允價值計量外，均以歷史成本為計價原則。

第十一條核算原則

1、現金流量表之現金及現金等價物的確定標準

本公司現金流量表之現金指庫存現金以及可以隨時用於支付的存款。現金流量表之現金等價物指持有期限短（一般是指從購買日起三個月內到期）、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。

2、外幣業務核算方法

本公司的外幣交易按業務發生當月月初中國人民銀行公布的市場匯價折算**民幣記賬，資產負債表日外幣貨幣性資產和負債按當日中國人民銀行公布的市場匯價折算。由此產生的匯兌損益，與購建固定資產有關且在其達到預定使用狀態前的，計入有關固定資產的購建成本；屬於生產經營期間的計入當期財務費用。

3、金融資產和金融負債

本公司按投資目的和經濟實質對擁有的金融資產分為交易性金融資產、可供**金融資產、應收款項、持有至到期投資四大類。交易性金融資產以公允價值計量且其變動計入當期損益，可供**金融資產以公允價值計量且其變動計入股東權益，應收款項及持有至到期投資以攤餘成本計量。

金融負債分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和以攤餘成本計量的其他金融負債兩類。

4、應收款項壞賬損失核算方法

（1）壞賬的確認標準：a.債務單位撤銷、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足、發生嚴重自然災害等導致停產而在可預見的時間內無法償付債務等；b.

債務單位逾期未履行償債義務超過3年；c.其他確鑿證據表明確實無法收回或收回的可能性不大。

（2）壞賬損失的核算方法：壞賬損失採用備抵法核算，期末對於關聯方的應收賬款和單項金額超過100萬元的非關聯方應收賬款，採用個別法進行減值測試，有客觀證據表明其發生了減值的，根據其未來現金流量現值低於其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備；對於單項金額等於或低於100萬元的非關聯方應收賬款以及經單獨測試後未發生減值的應收賬款，按賬齡分析法計提壞賬準備。

應收賬款壞賬準備按賬齡分析法計提比例如下：

其他應收款、預付賬款的壞賬準備按個別認定法計提。

對於有確鑿證據表明確實無法收回的應收款項，經本公司董事會或股東大會批准後列作壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備。

5、長期股權投資核算方法

（1）長期股權投資的計價

通過同一控制下的企業合併取得的長期股權投資，在合併日按照取得被合併方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。通過非同一控制下的企業合併取得的長期股權投資，以在合併（購買）日為取得對被合併（購買）方的控制權而付出的資產、發生或承擔的負債以及發行的權益性**的公允價值作為合併成本。在合併（購買）日按照合併成本作為長期股權投資的初始投資成本。

除上述通過企業合併取得的長期股權投資外，長期股權投資通過支付的現金、付出的非貨幣性資產或發行的權益性**的方式取得的，以其公允價值作為長期股權投資的初始投資成本；長期股權投資通過債務重組方式取得的，以債權轉為股權所享有股份的公允價值確認為對債務人的初始投資成本；長期股權投資是投資者投入的，以投資合同或協議約定的價值作為初始投資成本，但合同或協議約定價值不公允時，則以投入股權的公允價值作為初始投資成本。長期股權投資的初始投資成本大於投資時應享有被投資單位可辨認淨資產公允價值份額的，不調整長期股權投資的初始投資成本；長期股權投資的初始投資成本小於投資時應享有被投資單位可辨認淨資產公允價值份額的差額，計入當期損益，同時調整長期股權投資的成本。

（2）長期股權投資的核算方法

本公司對子公司的投資，是指本公司對其擁有實際控制權的股權投資。本公司對子公司投資採用成本法核算，編制合併財務報表時按權益法進行調整。

本公司對合營公司的投資，是指按照合同約定對某項經濟活動所共有的控制，僅在與該項經濟活動相關的重要財務和生產經營決策需要分享控制權的投資方一致同意時存在的股權投資。本公司對合營投資採用權益法核算。

本公司對聯營公司的投資，是指本公司對其具有重大影響的股權投資。本公司對聯營投資採用權益法核算。

本公司對不具重大影響，並且在活躍市場中沒有**、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，採用成本法核算。本公司對不具重大影響，但在活躍市場中有**或公允價值能夠可靠計量的長期股權投資，在可供**金融資產專案列報，採用公允價值計量，其公允價值變動計入股東權益。

6、投資性房地產

本公司投資性房地產指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產。本公司的投資性房地產包括：（1）已出租的土地使用權（2）持有並準備增值後轉讓的土地使用權（3）已出租的建築物。

本公司投資性房地產採用成本進行初始計量，外購投資性房地產的成本，包括購買價款、相關稅費和可直接歸屬於該資產的其他支出。自行建造投資性房地產的成本，由建造該固定資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成；投資者投入的投資性房地產，按投資合同或協議約定的價值作為入賬價值，但合同或協議約定價值不公允的按公允價值入賬。

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