作者：張新超汪菊芳
**：《環球市場資訊導報》2023年第12期
內部控制制度是為適應生產經營管理的需要而產生的，是現代企業內部管理制度的乙個重要組成部分。企業必須採取策略，才能發揮內部控制制度的作用。
企業的內部控制主要是從控制環境、風險評價、會計資訊與交流系統、及控制活動和監督這樣乙個鏈環構架而成。由管理當局為滿足財務報告的目標而建立的各種政策和程式；由管理當局對企業內部控制結構的設計以及實際執行效果進行經常或定期的評價的監督機制構成。為此我們只有全面地了解企業內部控制，才能有效地實現分析、加強企業內部控制制度的目標，預防和控制並且及時地查明企業在各項生產以及各種經營活動中出現的錯誤和弊端，對其有效地制定控制措施；從而可以更好地保護企業資產的完整性、安全性以及對企業資產的有效使用；確保可靠、及時提供企業會計資訊及其他各種管理資訊；有利於企業制定的各項管理制度和措施得到有效執行；有效的控制企業的各項成本、費用，儘量減少不必要的成本、費用的發生，實現企業各項生產和經營活動高效、有序地進行，從而保證企業利潤的最大化。
1 開展建章立制，搞好內部控制制度的創新
依據國際上的有關的法規政策，認真分析解剖自己企業存在的問題，抓住改進和改善企業管理水平和管理效率這個中心，圍繞減少企業風險，提高企業經濟效益和贏利水平這個核心，制訂本企業的內部控制制度或具體的實施辦法。此類制度應該從定崗定員、明確崗位職責、完善內部牽制制度入手，按照合規經營的要求建立內部控制制度，做到財產管理制度健全、會計資訊真實。同時，要考慮效益大於成本的原則，既不能因為內控制度不健全對企業產生負面影響，也不能追求盡善盡美造成無限制支出。
2 敢於尋根溯源，自我揭短，找準失控環節，明確自控重點，培育自我約束的自控能力
由於企業生產的產品，職工的思想觀念和素質、經營管理者的管理理念和管理水平、經營狀況和管理狀況、內外部環境條件等諸多方面的差異性，企業的內控的任務、內容、內控的主要環節和重點不盡相同。因此，要在國家有關法規政策的指導下，一切從本企業的實際出發，科學而準確地確定出自控重點，訂出自控目標。就企業的共性來講，通常應緊緊圍繞財務計畫與預算、工程預算與管理、產品成本和營銷成本、物資採購的計畫與採購質量、資產的管理與清查、費用計畫管理與費用支出、費用報銷的審批程式、內部審計的監督內容和監督程式，以及對錯誤核算與錯誤支出的糾正等經營活動的主要方面，確定出企業自控的重點和自控目標。
尤其是財務預算、產銷成本、貨款收回、債權債務清償、費用支出，始終是內部會計控制的關鍵環節和重點目標。
企業會計內部控制制度的優化策略分析
作者 宋兆峰 財經界 學術版 2014年第03期 摘要 國民經濟的飛速發展對企業內部管理制度提出了更高的要求，只有建立完善的內部管理制度，尤其是企業會計內部控制制度，方可在激烈的競爭中把握先機，實現更好地發展。因此，本文先就企業會計內部控制制度的內涵及重要性進行了分析，而後重點就當前企業會計內部控制...
探索煤炭企業管理新模式推行內部市場化管理
作者 張猛 財經界 學術版 2015年第09期摘要 煤炭企業作為我國的能源企業，在國民經濟發展中所處的地位極為重要。隨著煤炭企業市場競爭環境的變化，必須要進行不斷的變革才能適應瞬息萬變的國內外市場環境。傳統的管理模式嚴重束縛著我國煤炭企業的發展，而內部市場管理模式的出現為煤炭企業提供了管理的新思路。...
農業銀行內部控制評價報告
中國農業銀行股份 2012年度內部控制評價報告 董事會全體成員保證本報告內容真實 準確和完整，沒有虛假記載 誤導性陳述或者重大遺漏。中國農業銀行股份 全體股東 中國農業銀行股份 董事會對建立和維護充分的財務報告相關內部控制制度負責。財務報告相關內部控制的目標是保證財務報告資訊真實完整和可靠 防範重大...