準油股份固定資產管理制度

新疆準東石油技術股份****xinjiang zhundong petro tech co., ltd

新疆準東石油技術股份****固定資產管理制度

第一章總則

第一條目的

為了加強固定資產的管理，保證固定資產的安全完整，充分發揮固定資產的效能，結合公司的實際情況，制定本制度。

第二條固定資產標準

指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，並且使用期限超過一年、單獨使用且沒有改變資產形態的有形資產。

第三條編號

固定資產形成後，由固定資產管理部門會同財務管理部門依其類別及使用單位，予以分類編號並貼上標籤。（具體編號詳見附件）

第四條實施固定資產**分工管理

一、固定資產管理部門

1、負責公司各種裝置、構築物等固定資產的管理。

2、組織建立固定資產總台賬並監督、組織、協調各部門及使用單位建立健全固定資產資產分台帳、卡片及賬目。

3、負責組織辦理固定資產驗收、調撥、報廢鑑定、封存、變賣等手續。

4、負責（組織）閒置固定資產的維護和處置。

5、及時監督注意掌握固定資產執行狀況.

6、為固定資產進行保險。

7、分析固定資產的利用率。

8、負責組織對固定資產清查盤點及盤盈、盤虧的匯報工作。

二、財務管理部門

1、會同固定資產管理部門制定固定資產管理標準和實施辦法。

2、建立、健全固定資產卡片及賬目，掌握實物的增減變動和監督資產封存、保管、使用等情況。

3、按財務制度正確、及時地提取固定資產折舊。

4、按使用單位彙總固定資產折舊，為各使用單位（各事業部）提供固定資產及折舊資料。

5、對固定資產業務進行賬務處理。

三、固定資產使用單位

1、建立、健全本單位固定資產卡片和目錄。定期清查，保證資產目錄、卡、物相符。

2、充分挖掘裝置潛力，提高裝置利用率。

3、指定專人負責固定資產的執行、驗收、調撥、清理和報廢等管理工作，如在生產執行過程中發生重大事故，參與重大事故的調查並做出相應報告。

4、對閒置固定資產必須保持其完整。未經批准，不得隨意將機器零件拆卸，挪作他用。

5、對十萬元以上的裝置的保養、維修單獨建立臺帳。大型裝置輔助裝置單獨列出明細清單，同時資產發票名稱應與資產實物名稱一致。

第五條實施固定資產審購、審批、採購、付款、驗收、使用崗位分離。

第二章固定資產的分類和計價

第六條固定資產分類

一、房屋建築物

二、動力及配電裝置

三、施工裝置

四、機械加工裝置

五、油氣專用裝置

六、運輸工具

七、其他裝置

融資租入方式租入的固定資產，在未取得所有權前也應按上述分類核算。

第七條固定資產計價

財務管理部門按照《企業會計準則》和國家相關會計法規的規定進行計量。新投的房屋建築物以預算二審後的金額計價，若與投資計畫金額相差較大，以三審（外審）後的金

額計價；房屋建築物修繕等成本專案，金額在100萬元以下，以預算一審金額計價，金額在100萬以上（含100萬），以預算二審後的金額計價。

第八條固定資產應按實際成本入賬，入賬後固定資產價值不能隨意變動，凡屬下列情況者方可進行調整：

一、增加補充裝置或重大的固定資產改良。

二、將固定資產一部分拆除。

三、根據實際價值調整原來的暫估價值。

四、發現原有固定資產價值有錯誤。

五、根據國家有關規定對固定資產重新估價。

第三章固定資產的折舊

第九條固定資產折舊的含義

固定資產在生產經營過程中，逐漸損耗而轉移到產品成本中的那部分價值，稱為固定資產折舊。

第十條各類固定資產折舊方法和折舊率

固定資產折舊應根據各類固定資產預計使用年限採用平均年限法計提，固定資產折舊額按照原值扣除其殘值後根據可使用年限計算確定；對已計提固定資產減值準備的固定資產計提折舊，應根據該固定資產淨值扣除減值準備及殘值後的價值按重新評估的可使用年限計算確定。各類固定資產的使用年限和年折舊率見固定資產使用年限分類表。

備註：其中房屋及建築物中的構築物按10年計提折舊，房屋按30年計提折舊。

第十一條折舊計提

固定資產折舊應根據月初固定資產的賬面原值和月折舊率計算。應按月逐項計提固定資產折舊，當月增加的固定資產，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，從下月起停

止計提折舊。

第十二條下列固定資產不提折舊：

一、已提足折舊繼續使用的固定資產。

二、以經營方式租入的固定資產。

三、未提足折舊提前報廢的固定資產。

四、按規定單獨估價作為固定資產入賬的土地。

第十三條下列固定資產應當計提折舊：

一、房屋和建築物。

二、動力及配電裝置、施工裝置、機械加工裝置、油氣專用裝置、運輸工具、其他裝置。

三、季節性停用、大修理停用的固定資產。

四、融資租入和以經營租賃方式租出的固定資產。

第十四條固定資產折舊的計算方法一經確定，未經公司董事會批准，不得隨意變更。

第四章固定資產的購建

第十五條固定資產購建預算

固定資產購建計畫（包括固定資產更新改造）應以年度為時間單位，每年末由各固定資產使用單位，根據公司產業發展方向和戰略發展規劃及公司生產運**況結合使用單位生產實際情況編制固定資產購建計畫，由本使用單位領導確認後，報經固定資產管理部門審核後，由固定資產管理部門將固定資產購建計畫編入公司整體預算中，上報全面預算管理委員會辦公室，經全面預算管理委員會審核報董事會批准形成年度固定資產購建預算。

在執行年度固定資產購建預算過程中：

一、每季度末固定資產管理部門根據全面預算委員會修正後的預算調整方案對其進行調整；

二、根據當年公司生產經營情況、固定資產購建計畫的預計運**況及專案開展遠景進行審核，交主管領導審批後，進行固定資產購建計畫的實施。

第十六條計畫外固定資產購置的審批許可權

未列入年度投資計畫，因生產需要追加購置固定資產，應由使用部門提出書面申請並

寫明追加資產購置原因，由所在使用單位領導確認，報經固定資產管理部門審核後，按照下述許可權進行審批。

一、投資金額當年在300萬元（含300萬元）以內的專案，由經理辦公會審批；

二、投資金額當年300萬元至1000萬元（含1000萬元）的專案，經經理辦公會審議後報董事長審批；

三、投資金額當年1000萬元至3000萬元（含3000萬元）的專案，經公司經理辦公會審議後，提交董事會審批；

四、投資金額當年3000萬元以上的專案，經公司經理辦公會提交公司董事會、股東大會審批後，方能實施。

第十七條固定資產購置、驗收及交付

一、固定資產購置必須採取競價採購的方式進行，做到以合理**，效能最優的固定資產。各單位應提交固定資產投資的申請報告，同時遞交「固定資產購置報告附表」，對於公司新投的大型施工裝置和油氣專用裝置，可聘請有資質第三方出具「固定資產投資可行性報告」。固定資產管理部門將對申請報告中投資金額、使用年限、預計產值、投資回報率、技術引數等指標與實際運**況對比，納入固定資產投資考核的範疇中。

二、計畫內固定資產的購置由使用部門填製「固定資產購置審批表」正確列明購置固定資產名稱、型號、數量、用途、建議**單位等內容，交固定資產管理部門審核無誤後，按程式報相關領導審批，最後報總經理批准，交物資管理部門執行採購程式。

三、年度計畫外固定資產臨時購置及改造支出，必須依照第十六條、第十七條（一）（二）款程式報公司部門主管領導審核，經總經理或董事會、股東大會核批後執行。

四、固定資產購置合同確定後，由固定資產管理部門及使用單位不定期的對固定資產建造單位的工期及質量進行監控，對大型施工裝置和油氣專用裝置公司應派專業技術人員現場監造或委託第三方專業公司人員進行監造，固定資產形成後固定資產管理部門及使用單位派專人進行出廠前驗收。

五、固定資產購置後，由固定資產驗收小組負責驗收，固定資產驗收小組由固定資產管理部門牽頭組成，成員應包括物資**管理部門、財務管理部門、使用部門等相關部門人員。驗收人員根據合同要求及固定資產購置的技術要求進行驗收，驗收合格並在固定資產驗收單據上簽字認可後將固定資產交付使用部門；自建的固定資產在已達到可使用狀態但尚未辦理竣工結算時應按暫估價計入固定資產核算，在辦理完竣工驗收後，若結算價與

原暫估價不同，應調整固定資產原入賬價值。

六、固定資產報驗時應持有實物**，填寫完整的驗收單。

第五章固定資產的維修

第十八條固定資產維修

一、對本公司車輛維修：固定資產管理部門和各使用部門年初根據公司車輛及往年維修的情況，採用詢價、比價、議價程式確定適當的定點維修機構，上報總經理審批，批准後由固定資產管理部門會同合同管理部門與定點維修機構簽定合同。發生車輛的維修時，使用部門經審批後，在定點維修機構進行維修。

車輛在外勤中若出現緊急維修情況無法執行上述正常程式，並且維修金額在1000元以內，本事業部根據情況自行處理。

二、對本公司除車輛外的生產經營用固定資產維修：若公司內部有維修能力的在公司內部進行修理；若公司內部無條件修理的，由使用單位上報本單位主管領導審批後，報固定資產管理部門，由其採用詢價、比價、議價程式確定維修機構維修。

第六章固定資產的清查與處置

第十九條固定資產清查、清理

固定資產管理部門應組織相關部門人員定期對固定資產進行清查，嚴格按本公司《財物盤點制度》執行。

第二十條固定資產的處置

固定資產使用單位應深入了解資產使用情形，對淘汰、損壞或閒置的固定資產，應每年年底或不定期需要對淘汰、損壞或閒置的固定資產的處置進行統計、彙總，形成相應固定資產處置申請報告，上報固定資產管理部門門進行技術鑑定，擬定處理方案。金額淨值在50萬元以下（含50萬元）的，由經理辦公會批准；50萬元以上500萬元以下（含500萬元）的，由董事會批准；凡500萬元以上（含500萬元）的，由股東大會批准。經批准後，固定資產管理部門按處理方案實施。

第七章固定資產的日常管理

第二十一條固定資產使用部門對每項固定資產必須指定專人使用與保管，其必須嚴格按操作規程進行操作使用，同時作好固定資產的日常保養與維護並形成完整準確的保養維護記錄，以延長固定資產的使用壽命，降低固定資產的修理成本，提高固定資產的使用效益。因違章操作導致固定資產損壞、報廢，或因管理不善等原因致使固定資產丟失後，應將資產資訊、原因、經過以書面的形式及時上報至給固定資產管理部門，經固定資產管理部門核實，報相關領導審議後，將依據公司相關規定追究使用人的責任。

一、損失固定資產原值在3萬元以下，屬輕微事故，由事故發生單位將處理結果報固定資產管理部門審核備案。

二、損失固定資產原值在3-50萬元以內，屬一般事故，由固定資產管理部門與安全環保管理部門共同調查事故原因，並提出事故處理意見，報公司安委會審批處理。

三、損失固定資產原值在50萬以上，屬一般以上事故，由公司安委會組織相關部門進行事故調查，並根據事故性質及損失審批處理。

四、逾期不報、瞞報、謊報一經查出，或在資產清查過程中發現資產丟失，按照《事故管理規定》及以上處理程式執行。

事故處理決定經公司安委會審批決定後，以檔案的形式下發到各單位, 因違章操作造成損失的資產按損失金額計入該單位本年度成本，故意損壞或丟失的資產按資產原值五倍計入該單位本年度成本。

第二十二條各使用部門應結合本單位的實際情況，編制固定資產目錄，建立固定資產卡片，必要時對重要（十萬元）固定資產建立相關資產檔案。財務管理部門應建立固定資產總賬、明細賬和固定資產卡片，加強固定資產實物和價值的管理，做到賬賬相符，賬實相符，賬卡相符。

第二十三條配合公司投資主管部門針對於公司新投的大型施工裝置和油氣專用裝置投資，根據固定資產投資可行性報告、合同內容、技術要求結合實際情況進行經濟效益評價。

第二十四條對於閒置固定資產，固定資產管理（部門）人必須保證該資產的安全和完整並及時上報固定資產管理部門，由固定資產管理部門對該資產做出調撥、出租、出借或變賣的處理方案，對於出租、出借或變賣的處理參照第十六條的審批許可權報批，以提高

固定資產的利用率。

第二十五條對固定資產計提減值準備應嚴格按照公司《計提準備金和損失處理的內部控制制度》執行。

附則第二十六條本制度經公司董事會審議通過後執行。

第二十七條本制度由固定資產管理部門負責解釋。

二○一一年八月十八日

準油股份固定資產管理制度

固定資產管理制度

固定資產管理制度

固定資產管理制度

相關推薦