江蘇省國信集團財務預算管理制度
第一章總則
第一條為明確集團內部各部門、各企業的責權利關係，使企業合理有效地配置資源、組織和協調企業的生產經營活動，完成既定的財務管理目標，根據國家有關法律、法規，以及江蘇省國資委《省屬企業財務預算管理暫行辦法》，結合集團實際情況制定本制度。
第二條集團財務預算年度與會計年度一致。
第三條集團財務預算管理的基本任務
1、確定集團的經營目標並組織實施；
2、明確集團內部各單位預算管理的職責和許可權；
3、對集團經營活動進行控制、分析、監督和考核。
第四條集團財務預算管理的基本原則
1、堅持效益優先、總量平衡原則，制定預算管理目標；
2、堅持積極穩健、以收定支原則，加強財務風險控制；
3、堅持權責對等、切實可行原則，強化預算執行考核。
第二章預算管理的組織機構
第五條集團建立由預算執行單位、預算管理委員會和董事會構成的**預算管理體系。
第六條董事會是集團預算管理的最高決策機構，確定集團年度經營目標，審批集團年度預算方案及調整方案。
第七條集團設立預算管理委員會。預算管理委員會的職責主要是：擬訂年度預算的目標和政策，制定預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預算方案，組織下達預算，協調解決預算編製和執行中的問題，組織檢查、考核預算的執**況，督促集團完成預算目標。
預算管理委員會由董事長、總經理、副總經理、財務及相關部門負責人組成。預算管理委員會的議事規則另行規定。
第八條公司預算管理委員會下設辦公室，辦公室設在財務部。辦公室在預算管理委員會領導下，依據國家有關規定和省國資委的相關工作要求，負責組織預算的編制、審查、彙總、上報、下達、報告和日常監控等工作，並跟蹤檢查預算執**況，分析預算執行差異，提出改進措施與建議。主要職責如下：
1、組織集團財務預算草案的編制、審核、彙總工作；
2、負責集團財務預算草案的報送工作；
3、負責財務預算的下達工作；
4、跟蹤監督和控制財務預算執**況；
5、分析考核集團內部各部門及集團所屬公司的財務預算完成情況，並提出改進措施與建議；
6、 編制集團財務預算調整草案；
7、協調集團財務預算編制和執行工作中的有關問題。
第九條集團各部門以及所屬控股企業為預算執行單位，負責本部門、本企業的預算編製、執行、分析、控制等工作，並按照預算管理委員會要求，做好總預算的綜合平衡、協調、分解、控制、考核工作。預算執行單位的主要負責人對本企業預算編製及執行結果承擔責任。預算執行單位主要履行以下職責：
1、負責本部門、本單位財務預算方案的編制、上報、控制、分析和考核工作；
2、負責將本部門、本單位的預算指標層層分解、落實到各環節和各崗位；
3、按照授權審批程式嚴格執行各項預算；
4、負責研究解決預算編製執行中存在的問題；
5、根據生產經營發展實際提出預算調整草案。
第三章預算管理的內容
第一十條集團預算管理應圍繞集團的發展戰略和規劃，以經濟效益為核心，全面控制集團經濟活動。
第一十一條集團編制預算的內容包括：（1）業務預算；（2）資本預算；（3）籌資預算；（4）財務預算；（5）預算編製說明。
第一十二條編制預算應當按照業務預算一資本預算一籌資預算一財務預算的流程進行。
第一十三條業務預算是反映預算期內集團經營活動的預算，包括銷售或營業預算、業務成本預算、期間費用預算、投資收益預算、營業外收支預算、稅金預算等。
銷售或營業預算是預算期內集團銷售各種產品或者提供各種勞務可能實現的銷售量或者業務量及其收入的預算。
業務成本預算是集團對預算期內為了實現營業預算而在人力、物力、財力方面必要的直接成本預算。
期間費用預算是預算期內集團組織經營活動必要的管理費用、財務費用、銷售(營業)費用等預算。
投資收益預算是集團在預算期內獲得短期投資、長期投資收益的預算。
營業外收支預算是預算期內與生產經營活動無直接關係的各項收支的預算。
稅金預算是預算期內集團各項應納稅金的預算。
第一十四條資本預算是集團在預算期內進行資本性投資活動的預算：主要包括固定資產投資預算、無形資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
固定資產投資預算是集團在預算期內購建、改建、擴建、更新和處置固定資產而進行的預算。技術改造和小型基建專案需要根據公司的發展規劃或國家的有關政策，分裝置、材料、安裝或土建施工費及其他費用編制可行性報告和相應預算。
無形資產投資預算是集團在預算期內購買和處置無形資產而進行的預算。
權益性資本投資預算是集團在預算期內投資或轉讓股權進行的預算。
債權投資預算是集團在預算期內購買或轉讓國債、企業債券、金融債券、向其他企業發放委託貸款等進行的預算。
第一十五條籌資預算是集團在預算期內需要借入的長短期借款、經批准發行債券以及對原有借款、債券還本付息的預算。
第一十六條財務預算是一系列專門反映企業未來一定預算期內預計財務狀況和經營成果，以及現金收支等價值指標的各種預算的總稱，具體包括現金預算、預計利潤表、預計資產負債表和預計現金流量表等內容。
1、現金預算是按照現金流量表主要專案編制的反映集團預算期內一切現金收支及其結果的預算。基本流程為：財務部根據企業中長期發展戰略規劃、年度生產經營管理目標、年度利潤預算目標、年度資本性支出預算目標、年度採購預算目標，考慮金融政策的變化及籌融資趨勢和現金存量水平，提出年度現金預算建議目標。
經批准後分解下達到有關責任中心。
2、資產負債預算是按照資產負債表的內容和格式編制的綜合反映集團期末財務狀況的預算，具體包括資產、負債、所有者權益三個方面。基本流程如下：財務部根據企業中長期發展戰略規劃、企業年度生產經營管理目標、年度利潤預算目標、年度資本性支出預算目標、年度採購預算目標、年度現金流量表預算目標，結合集團考核下達的財務指標，提出年度資產負債預算建議目標。
經批准後分解下達到有關責任中心。
3、利潤預算是按照利潤表的內容和格式編制的反映集團在預算期內利潤目標的預算。具體包括主營業務收入預算、主營業務成本預算、業務稅金及附加預算、其他業務利潤預算、財務費用預算、營業外收入預算、營業外支出預算等。基本流程為：
預算管理辦公室彙總各責任中心及歸口管理部門上報的預算資料，編制年度利潤預算草案，經批准後分解下達到有關責任中心。
第一十七條各預算執行單位應當對年度預算編製及預算管理的有關情況進行分析說明。預算編製說明的主要內容包括：
1、預算編製工作組織情況；
2、預算年度內生產經營的考核指標情況；
3、預算編製基礎、基本假設及採用的重要會計政策和會計估計；
4、主要預算指標分析說明；
5、可能影響考核指標的事項說明；
6、其他需要說明的情況。
第四章預算的編制與審批
第一十八條集團預算編製的主要依據：
1、國家有關政策法規、國家巨集觀政策和產業政策規劃；
2、集團有關規章制度；
3、集團經營發展戰略、經營計畫目標和經營業績目標；
4、集團年度經營目標；
5、集團確定的年度預算編製政策；
6、以前年度集團預算執**況。
第一十九條集團預算編製的程式
1、下達目標
集團董事會提出集團年度經營目標。
預算管理委員會根據董事會確定的年度經營目標，提出相應的預算目標，主要包括銷售或營業目標、成本費用目標、投資收益目標、利潤目標等，並確定預算編製的方針政策。
預算管理辦公室根據董事會確定的預算目標和預算管理委員會確定的預算編製政策，提出年度預算編製方案，下發各預算執行單位。
2、 編制上報
各預算執行單位按照集團下達的預算目標和預算編製政策，結合自身實際，編制本單位預算方案報送預算管理辦公室審核、平衡。
3、審查平衡
預算管理辦公室對各預算執行單位的預算方案進行審查、彙總，提出綜合平衡的建議，並及時將編制預算的有關情況向預算管理委員會匯報。
在審查、平衡過程中，預算管理委員對發現的問題提出初步調整意見．並通知有關預算執行單位進行修正調整。
4、審議批准
預算管理辦公室在有關預算執行單位修正調整的基礎上，編制出預算報告，報預算管理委員會後提交董事會審議批准。
5、 下達執行
預算報告經董事會審批後，報省國資委備案，並以集團名義正式行文下達各預算執行單位。
各預算執行單位將經核准的預算方案進行目標分解，細化為季度、月度預算後，做好責任層層落實工作。
第二十條預算編製方法
預算一般採用固定預算、零基預算、彈性預算和滾動預算等方法編制。編制財務預算的同時要編制預算編製說明書。
第五章預算的執行、分析與控制
第二十一條集團預算一經批覆下達，各預算執行單位必須嚴格執行，認真組織實施，將預算指標層層分解，落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的預算執行責任體系。
第二十二條各預算執行單位在年初預算未正式批准下達前，一般經營性支出可按上年同期實際的80％先行安排，待預算正式批准後調整實施。
第二十三條集團應結合財務分析，對預算執**況進行專項分析。預算管理辦公室應定期分析預算執**況，總結經驗，查詢問題，提出相應的對策和建議，提交預算管理委員會審議。
各責任中心及歸口管理部門應定期將上期預算分析報告上報預算管理辦公室，預算分析報告應著重分析預算完成情況、存在的差異及其原因、採取的應對措施等
第二十四條年度終了，各預算執行單位應全面分析當年預算執**況，編制當年本單位預算執**況報告，按規定時間將預算執行分析報告報送預算管理辦公室。預算管理辦公室經過審核、彙總後，編制當年的集團預算執行分析報告，經預算管理委員會審查後報董事會審議。
第二十五條預算管理辦公室應監控預算的執**況，及時向各預算執行單位、預算管理委員會、董事會和監事會提供預算的執行進度、執行差異及其對集團預算目標的影響等資訊，促進集團預算目標的完成。
第六章預算的調整
第二十六條集團正式下達執行的預算一般不予調整。在預算執行中由於市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使預算編製基礎不成立，或者將導致預算執行結果產生重大偏差，確需調整預算的，應按規定程式履行報批手續。
第二十七條預算方案的調整，應符合以下要求：
1、預算調整事項不能偏離集團發展戰略和年度預算目標；
2、預算調整方案在經濟上應當能夠實現最優化；
3、預算調整重點應放在預算執行中出現的重要的、非正常的、不符合常規的關鍵性差異方面。
第二十八條集團預算調整實行逐項審查、逐級審批制度。具體的預算調整程式如下：
1、申請調整的預算執行單位向預算管理辦公室提出書面報告，闡述預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執行造成的影響程度，提出預算調整的具體內容；
2、預算管理辦公室應對預算執行單位的預算調整報告進行審核分析，彙總編制集團年度預算調整草案，提交預算管理委員會審查；
3、預算調整草案經董事會批准後．下達給各預算執行單位執行。
2 財務預算管理制度
第一章總則 第一條為建立全面預算管理體系，加強內部控制，確保經營目標的實現，特制定本制度。第二條財務預算管理包括財務預算的組織體系及職責 基本內容 審核 執行與控制 調整 分析與考核等內容。財務預算的編制要貫徹 全員參與 上下結合 增收節支 客觀真實 的原則。第三條本制度適用於大連億達投資 及所屬公...
預算管理制度
q hdg 中山華帝燃具股份 企業標準 q hdg 1601 2009 代替q hdg 1601 2007 編制 財務中心 審核 內控制度彙編工作組 批准 2009 03 01 發布2009 03 01 實施 中山華帝燃具股份 發布 中山華帝燃具股份 企業標準 第一章總則 第一條為配合公司總體規劃以...
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